日美德經(jīng)驗對中國“農(nóng)發(fā)行”的啟示

劉美含　劉青

【摘要】農(nóng)業(yè)是百姓生計之根本。我國作為農(nóng)業(yè)大國，成立了專門的農(nóng)業(yè)政策性金融機構(gòu)也出臺了一系列的政策措施。本文將通過對幾個不同國家的農(nóng)業(yè)政策性銀行的亮點和優(yōu)勢部分加以總結(jié)分析從而提出對我國的幾點建議，其中建議包括對我國國家政策的建議和對我國農(nóng)業(yè)政策性銀行——中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱“農(nóng)發(fā)行”）的幾點建議。

【關(guān)鍵詞】中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 農(nóng)業(yè)政策性銀行 國家政策 “三農(nóng)”

眾所周知，我國自然資源豐富，有著得天獨厚的農(nóng)業(yè)發(fā)展條件。國家為促進農(nóng)業(yè)發(fā)展、確保國家糧食安全而采取了一系列重大舉措。在這種情況下，“農(nóng)發(fā)行”應(yīng)運而生?！稗r(nóng)發(fā)行”成立于1994年4月19日，是直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的國有政策性銀行，也是我國唯一的一家農(nóng)業(yè)政策性銀行，主要承擔(dān)農(nóng)業(yè)政策性扶植業(yè)務(wù)。而農(nóng)業(yè)作為一個風(fēng)險大、效益低、收益不穩(wěn)定的弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，在此情況下對金融的依賴也就日益增強，以此來確保國家糧食安全。自其成立以來，“農(nóng)發(fā)行”在保護廣大農(nóng)民利益、促進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展等方面均發(fā)揮了不可忽視的作用。

一、不同國家的農(nóng)業(yè)政策性銀行的優(yōu)勢和特點

（一）日本農(nóng)業(yè)政策性金融機構(gòu)——農(nóng)林漁業(yè)金融公庫（以下簡稱“農(nóng)林公庫”）

國際經(jīng)驗表明，在特定的歷史時期中，世界各地的農(nóng)業(yè)政策性金融起到了不同程度的重要作用發(fā)揮了積極的影響。世界銀行在1995年的年報中有專門針對全世界的農(nóng)業(yè)政策性金融進行的評估，該項評估認為，全世界范圍內(nèi)80%的農(nóng)業(yè)政策性金融都是失敗的，但是日本則是比較成功的。由此，日本的實踐經(jīng)驗對于我國的“農(nóng)發(fā)行”的發(fā)展是具有一定借鑒意義的。

1.“農(nóng)林公庫”經(jīng)營業(yè)務(wù)?！稗r(nóng)林公庫”是日本負責(zé)農(nóng)林漁業(yè)到食品產(chǎn)業(yè)的唯一的農(nóng)業(yè)政策性金融機構(gòu)。在1953年4月1日，由日本政府全額出資設(shè)立。其設(shè)立目的是與國家的政策緊緊相扣，強化農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。貸款范圍主要支持農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、林業(yè)以及食品加工。

2.經(jīng)營亮點。依據(jù)政府在不同階段的發(fā)展要求，設(shè)立不同階段的“農(nóng)林公庫”的業(yè)務(wù)經(jīng)營重點?！稗r(nóng)林公庫”的發(fā)展大致可劃分為三個階段：第一個階段是60年代之前，國內(nèi)糧食短缺較嚴重，其經(jīng)營目標(biāo)是支持糧食增產(chǎn)，貸款資金流主要流向農(nóng)地改造、開拓耕地、提高糧食生產(chǎn)能力等方面；第二階段是60～70年代，日本工商業(yè)的迅速崛起導(dǎo)致農(nóng)業(yè)與工商業(yè)的差距不斷拉開。這一時期“農(nóng)林公庫”的政策目標(biāo)則轉(zhuǎn)換為既要保持糧食產(chǎn)量的增加同時也要滿足果蔬畜牧業(yè)等方面的經(jīng)營建設(shè)。第三階段是70年代以后，日本經(jīng)濟日益壯大，農(nóng)產(chǎn)品市場也逐步實現(xiàn)自由化。因此，增強農(nóng)業(yè)競爭力成了這一階段“農(nóng)林公庫”的主要目標(biāo)。這種發(fā)展戰(zhàn)略，很好地滿足的國家的需求保障民生同時也滿足了農(nóng)戶在不同時期的需求。

（二）美國農(nóng)業(yè)政策性金融機構(gòu)——政府農(nóng)業(yè)信貸機構(gòu)和互助合作性質(zhì)的農(nóng)業(yè)信貸機構(gòu)

美國也經(jīng)歷過幾次規(guī)模較大、對國家經(jīng)濟發(fā)展影響嚴重的農(nóng)業(yè)危機，美國政府為擺脫農(nóng)業(yè)危機于20世紀初對農(nóng)業(yè)進行統(tǒng)一調(diào)控，從而達到了維護經(jīng)濟穩(wěn)定增長，緩解農(nóng)業(yè)壓力的目的。

1.“農(nóng)政金融機構(gòu)”經(jīng)營業(yè)務(wù)。美國的農(nóng)業(yè)政策性金融機構(gòu)由兩部分組成——政府農(nóng)業(yè)信貸機構(gòu)和互助合作性質(zhì)的農(nóng)業(yè)信貸機構(gòu)。農(nóng)業(yè)信貸機構(gòu)的主要職能作用是改進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)狀況、改善農(nóng)民生活水平。更多的側(cè)重在遭受自然災(zāi)害或應(yīng)對經(jīng)濟蕭條期等不可抗力因素方面，主要資金來源是政府的預(yù)算撥款、提供運轉(zhuǎn)資本金。政府農(nóng)業(yè)信貸機構(gòu)包括了三家機構(gòu)分別是農(nóng)村電氣化管理局、農(nóng)民家計局和商品信貸公司?；ブ献餍再|(zhì)的農(nóng)業(yè)信貸機構(gòu)則是側(cè)重于銀行性質(zhì)的運作方式，受農(nóng)業(yè)信貸管理局領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)管。互助合作性質(zhì)的農(nóng)業(yè)信貸機構(gòu)也是由三部分組成，聯(lián)邦土地銀行、聯(lián)邦中期信貸銀行以及一家合作社銀行。并且在美國的12個聯(lián)邦農(nóng)業(yè)信貸區(qū)中，各自設(shè)有三家銀行。

2.經(jīng)營亮點。美國國土面積位于我國之后排在世界第四的位置，地形亦是豐富多樣。這樣的自然條件為農(nóng)業(yè)提供支持的同時也帶來了極大的挑戰(zhàn)。不同地區(qū)的土壤與氣候環(huán)境的差異也是必須面臨的問題之一。為解決這一問題，美國政府將全國劃分為12個農(nóng)業(yè)信貸區(qū)域，每一區(qū)都設(shè)立一個農(nóng)業(yè)信貸委員會，負責(zé)各區(qū)的農(nóng)業(yè)事宜。這種因地制宜的方案針對性更強，且大大提高了工作效率，進而保障了工作有條不紊地進行。

美國的農(nóng)業(yè)政策性金融系統(tǒng)雖然龐大但是分工明確，職責(zé)劃分細致，能夠很好的提高金融信貸的效率。比如：聯(lián)邦中期信貸銀行就是為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者提供動產(chǎn)抵押的中短期農(nóng)業(yè)貸款，并從事大型農(nóng)業(yè)機械融資租賃業(yè)務(wù)；聯(lián)邦土地銀行則主要是本地區(qū)的農(nóng)業(yè)借款人將不動產(chǎn)抵押給銀行，銀行幫助借款人融資。

（三）德國農(nóng)業(yè)政策性銀行——德國農(nóng)業(yè)地產(chǎn)抵押銀行（以下簡稱“農(nóng)產(chǎn)抵押行”）

德國是世界最早建立農(nóng)業(yè)金融制度的國家，而德國“農(nóng)產(chǎn)抵押行”是德國的受聯(lián)邦政府領(lǐng)導(dǎo)控制的一家農(nóng)業(yè)政策性銀行。德國是經(jīng)濟發(fā)達的國家，市場經(jīng)濟體制相對較完善，在這種情況下德國仍然成立農(nóng)業(yè)政策性銀行，可見農(nóng)業(yè)政策性銀行不僅在市場經(jīng)濟體制不成熟的國家，在市場經(jīng)濟體制較為發(fā)達的國家仍然是必要的。

1.經(jīng)營業(yè)務(wù)。“農(nóng)產(chǎn)抵押行”于1949年成立，并于2003年8月修訂了《德意志農(nóng)業(yè)地產(chǎn)抵押銀行法》。其經(jīng)營范圍也是由聯(lián)邦政府確定并監(jiān)管，與此同時，聯(lián)邦政府也為“農(nóng)產(chǎn)抵押行”提供信用稅收，免除經(jīng)營過程中需要繳納的所得稅與工商稅?！稗r(nóng)產(chǎn)抵押行”的經(jīng)營業(yè)務(wù)主要即是為促進農(nóng)業(yè)、農(nóng)村發(fā)展提供資金支持。其資金來源是農(nóng)業(yè)土地的稅收資金。

2.經(jīng)營亮點。即使是再小的企業(yè)也存在著對公司總體結(jié)構(gòu)的治理問題，同樣地，政策性銀行也存在這方面的問題。德國在對銀行治理方面的科學(xué)有效的方法也為“農(nóng)產(chǎn)抵押行”增色許多。科學(xué)完善的治理結(jié)構(gòu)，高效的內(nèi)部控制才能夠讓銀行實現(xiàn)工作目標(biāo)和自身發(fā)展的高度統(tǒng)一。也實現(xiàn)了政府、銀行、客戶三者之間各取所需，互惠互利。

二、以上分析對我國的啟示與借鑒

（一）對國家政策的建議

1.重視政策性金融銀行。要想做到政府扶持農(nóng)業(yè)，農(nóng)業(yè)政策性銀行的存在與發(fā)展就是不可或缺的。充分認識政策性金融機構(gòu)存在的必要性也是刻不容緩的?？v觀全世界，大多數(shù)發(fā)達國家以及很多發(fā)展中國家都建立了適合自身國情的與農(nóng)業(yè)發(fā)展息息相關(guān)的農(nóng)業(yè)政策性金融機構(gòu)。我國雖然也存在這樣的機構(gòu)，但是對于它的認識還是遠遠不夠的。只有正確的看待它在農(nóng)業(yè)發(fā)展中的位置，才能積極的促進農(nóng)業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。與此同時也能起到增強辦好農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的信心，充分調(diào)動其不斷創(chuàng)新不斷進步的積極性。

2.構(gòu)建較為完善的法律體系。我國雖然一直以來都很重視農(nóng)業(yè)的發(fā)展，出臺了很多惠農(nóng)政策，但是仍缺少系統(tǒng)全面的法律保障。當(dāng)然，在確立法律時，既要參考國外的先進的思想也要結(jié)合我國實際國情。以立法的形式，不僅有利于高效利用各種資源、降低成本，在一定程度上也可以給農(nóng)民以信心，確保農(nóng)業(yè)順利高效、可持續(xù)的發(fā)展。

3.加大政府補貼力度，加強對農(nóng)業(yè)的保護支持。我國應(yīng)借鑒美國對農(nóng)業(yè)的補貼機制，從補貼方式、補貼對象、補貼金額等多角度不同方面考慮從而逐步拓寬對于農(nóng)業(yè)的補貼范圍，加大對于農(nóng)業(yè)的補貼力度。除此之外，還應(yīng)每年撥出一定預(yù)算加強對農(nóng)業(yè)科技的支持，為今后農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)機械化與智能化打下良好的基礎(chǔ)。

（二）對中國“農(nóng)發(fā)行”的建議

農(nóng)業(yè)的發(fā)展不僅需要政府的投入，同時也離不開農(nóng)業(yè)政策性銀行這個平臺所給予的支持。結(jié)合日美德經(jīng)驗由此給“農(nóng)發(fā)行”帶來的一定的啟示，借鑒其亮點，加之國外農(nóng)業(yè)發(fā)展過程中的優(yōu)勢以及政府統(tǒng)一調(diào)控、金融機構(gòu)給予的大力支持，為中國農(nóng)發(fā)行提出以下建議：

1.增加資金來源，拓寬貸款的空間。從“農(nóng)發(fā)行”的業(yè)務(wù)角度來看，借助政府政策支持，應(yīng)從以下三方面加以改進：

（1）增加資金來源。一般農(nóng)業(yè)政策性銀行的資金來源主要包括借入政府資金，發(fā)行債券，借入其他金融機構(gòu)資金、吸收存款和國外借款等。顯然這些對于一個需要自負盈虧的政策性金融機構(gòu)來說是不夠的，在此情形下應(yīng)適當(dāng)放寬存款業(yè)務(wù)政策，積極融入更多資金流以用于農(nóng)業(yè)方向的投資。例如，要求國有的五家商業(yè)銀行每年按照各行績效以一定比例資金轉(zhuǎn)存至中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，用于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村中長期政策性資金投入。類似的，也可以要求與農(nóng)業(yè)保險相關(guān)的保險公司將吸納存款的一部分比例轉(zhuǎn)存至中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，專門用于農(nóng)業(yè)的長期投資。甚至于也可以考慮吸納企業(yè)及個人儲蓄。

（2）拓寬貸款的空間?！稗r(nóng)發(fā)行”目前的貸款范圍是：辦理由國務(wù)院確定、中國人民銀行安排資金并由財政予以貼息的糧食、棉花、油料、豬肉、食糖等主要農(nóng)副產(chǎn)品的國家專項儲備貸款；辦理糧、棉、油、肉等農(nóng)副產(chǎn)品的收購貸款及糧油調(diào)銷、批發(fā)貸款；辦理承擔(dān)國家糧、油等產(chǎn)品政策性加工任務(wù)企業(yè)貸款和棉麻系統(tǒng)棉花初加工企業(yè)的貸款；辦理國務(wù)院確定的扶貧貼息貸款、老少邊窮地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟貸款、貧困縣縣辦工業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)貸款以及其他財政貼息的農(nóng)業(yè)方面的貸款；辦理國家確定的小型農(nóng)、林、牧、水利基本建設(shè)和技術(shù)改造貸款；辦理中央和省級政府的財政支農(nóng)資金的代理撥付，為各級政府設(shè)立的糧食風(fēng)險基金開立專戶并代理撥付；發(fā)行金融債券；辦理業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開戶企事業(yè)單位的存款；辦理開戶企事業(yè)單位的結(jié)算；境外籌資等。

在國家已經(jīng)有的貸款業(yè)務(wù)范圍基礎(chǔ)上，可以在增加一些扶持項目與空間。例如：給符合國家政策的農(nóng)村小企業(yè)、農(nóng)業(yè)風(fēng)險較大且效益較低的弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)以及與農(nóng)業(yè)相關(guān)的新型高新產(chǎn)業(yè)拓寬貸款空間。只要符合國家大的發(fā)展方向，經(jīng)過銀行系統(tǒng)的嚴格審核通過，就可以通過銀行這個平臺起到貸款扶持作用。這樣不僅可以促進高新技術(shù)農(nóng)業(yè)方向的發(fā)展，也可以以此達到擴大“農(nóng)發(fā)行”業(yè)務(wù)面的效果。

（3）推動“三農(nóng)”發(fā)展。參考德國的農(nóng)業(yè)政策性金融體系，以農(nóng)業(yè)政策性金融體系為平臺推動“三農(nóng)”發(fā)展。從我國政府角度應(yīng)大幅度提高對“三農(nóng)”的投入與補貼優(yōu)惠政策，并通過這個金融平臺為“三農(nóng)”的發(fā)展之路提供動力，也能解決一部分政策性銀行融資的需求問題。

2.政策定位，加強內(nèi)控。從的內(nèi)部管理角度來看，“農(nóng)發(fā)行”應(yīng)結(jié)合自身的管理目標(biāo)與要求，從以下方面加強管理：

（1）工作方向定位。由于目前“農(nóng)發(fā)行”的定位不明確，對于國家和政府的各項依賴感較強，導(dǎo)致了其工作績效、員工隊伍總體工作態(tài)度都不是最佳狀態(tài)?；谶@種情況之下，我國農(nóng)業(yè)政策性銀行不妨逐步建立成為法人型治理的現(xiàn)代化制度企業(yè)。

（2）做具有自身特點的銀行。既然是國家的政策性銀行，就不該以商業(yè)性質(zhì)銀行的一些條件為參考。其主流思想必須緊扣國家的利農(nóng)政策，與政府扶持農(nóng)業(yè)方向一致，把農(nóng)業(yè)的利益放在首位。不應(yīng)該以利益最大化為目標(biāo)，在確保自身銀行業(yè)務(wù)順利的完成和進行外，不妨設(shè)置農(nóng)業(yè)基金，惠及農(nóng)業(yè)。不僅可起到扶持農(nóng)業(yè)的作用，同時也可以提高對于高新技術(shù)的創(chuàng)新熱情。

（3）工資薪金方面。目前員工總體水平偏低，這也是員工工作不積極主動的重要原因之一。尤其是我國的農(nóng)業(yè)銀行改革成股份制銀行之后，“農(nóng)發(fā)行”的工資薪金對比反差更加明顯。針對這一問題，我們可以針對“農(nóng)發(fā)行”的特點深化內(nèi)部改革，建立起一套符合現(xiàn)代化銀行管理要求的制度體系。比如，可以通過不同的鼓勵制度來激發(fā)員工對于工作的熱忱；通過有差別的等級制收入分配制度來充分調(diào)動員工的內(nèi)在激情與動力。

（4）加強內(nèi)部控制。由于“農(nóng)發(fā)行”是由地方政府承擔(dān)部分風(fēng)險的特殊性質(zhì)，所以要加強內(nèi)部控制，提高貸款“門檻”。在工作人員評估企業(yè)信用等級時，一定要做到公平、公允，防止關(guān)系戶利用國家的惠農(nóng)政策走捷徑。而真正符合政策的農(nóng)民因為這樣或那樣的問題不能享受國家的政策得到真正的實惠。

三、結(jié)語

綜上所述，為使我國“農(nóng)發(fā)行”健康較快發(fā)展，不僅需要國家出臺更多的相關(guān)政策、加大扶持力度，同時也需要“農(nóng)發(fā)行”自身的正確定位不斷完善。我國在保持原有的優(yōu)勢部分的同時可以參照國外一些優(yōu)秀的且較適合我國國情的政策，從而更好地為農(nóng)業(yè)服務(wù)、解決實際問題。

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作者簡介：劉美含（1993-），女，漢族，遼寧營口人，遼寧師范大學(xué)會計學(xué)系2011級在校本科生，研究方向：財務(wù)會計理論與實踐；劉青（1960-），女，漢族，遼寧大連人，遼寧師范大學(xué)會計系，副教授，碩士生導(dǎo)師，研究方向：財務(wù)會計理論與實務(wù)。