瑞士銀行：金錢的歷史在改變

周昀

2014年5月6日，在法國(guó)巴黎舉行的經(jīng)合組織年度部長(zhǎng)理事會(huì)上，瑞士政府宣布與46個(gè)國(guó)家簽署《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動(dòng)交換宣言》，正式承諾實(shí)施關(guān)于在銀行間自動(dòng)交換信息的全球新標(biāo)準(zhǔn)。這一消息隨即被外界解讀為瑞士很可能在銀行保密問(wèn)題上做出重大讓步，將把一部分客戶信息披露給其他成員國(guó)?！氨芏愄焯玫臅r(shí)代已然結(jié)束”成為了各大媒體競(jìng)相報(bào)道的頭條新聞。在曾經(jīng)的神秘光環(huán)被卸下了之后，龐大的瑞士金融業(yè)將會(huì)受到百年來(lái)最嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，讓瑞士銀行界引以為傲的保密制度也將隨之土崩瓦解。

沉默是金：百年保密制度

位于“歐洲心臟”地帶的瑞士，長(zhǎng)久以來(lái)都周旋于各大國(guó)的勢(shì)力范圍之間。地理上的限制塑造了瑞士人的治國(guó)理財(cái)?shù)挠^念。瑞士不僅在政治上恪守中立原則，銀行界也一直嚴(yán)格捍衛(wèi)保密制度，這種傳統(tǒng)最終澆灌出了享譽(yù)全球的瑞士銀行。從瑞銀集團(tuán)、蘇黎世銀行到瑞士聯(lián)邦各州的州立銀行，“瑞士銀行”是對(duì)整個(gè)瑞士銀行業(yè)的概括。據(jù)統(tǒng)計(jì)，瑞士銀行至今管理著高達(dá)2.3萬(wàn)億美元的離岸資產(chǎn)，吸納了全球超過(guò)三分之一的私人財(cái)富，每年為瑞士銀行業(yè)帶來(lái)上百億美元的利潤(rùn)，養(yǎng)活了瑞士將近20萬(wàn)的勞動(dòng)人口。高度發(fā)達(dá)的銀行業(yè)不僅是瑞士經(jīng)濟(jì)的重要支撐，而且還編織出了一張錯(cuò)綜復(fù)雜的金融大網(wǎng)，使瑞士長(zhǎng)期保持著全球最重要的離岸金融中心的地位。

實(shí)際上，在屹立不倒、光鮮亮麗的外表下，瑞士銀行承襲了歐洲最古老的私人銀行的精髓，“沉默是金”始終是瑞士銀行界的箴言。而由此發(fā)展而來(lái)的瑞士銀行保密制度則為這座“金錢帝國(guó)”奠定了最穩(wěn)固的基礎(chǔ)?；厮輾v史，瑞士銀行的保密制度最早與反對(duì)宗教迫害息息相關(guān)。16世紀(jì)，基督教加爾文派興起。為了免受迫害，大量新教徒從法國(guó)和意大利逃到瑞士，帶來(lái)了大量的金錢和財(cái)富，交給日內(nèi)瓦的銀行家們打理。為了保護(hù)這些新教徒，避免泄露他們的財(cái)政狀況，瑞士的銀行家們建立了一種非正式的行內(nèi)保密制度。這可以算是瑞士銀行保密制度最早的雛形。此后的數(shù)個(gè)世紀(jì)內(nèi)，歐洲大陸爆發(fā)了劇烈的社會(huì)變革，擁有保密制度的瑞士逐漸成為遭受迫害者的政治和金融的避難所。但是，真正讓瑞士將保密制度上升到國(guó)家層面的法律還是拜納粹德國(guó)所賜。1933年，納粹德國(guó)要求本國(guó)公民必須交代自己在外國(guó)的資產(chǎn)，導(dǎo)致大量德國(guó)資金外逃，瑞士是主要的流入地之一。在短短的一年時(shí)間內(nèi)，就有3個(gè)德國(guó)人因?yàn)樵谌鹗繐碛秀y行賬戶被處死，而使用匿名賬戶的客戶卻逃過(guò)此劫。3條人命最終促成了瑞士保密法的誕生。1934年，瑞士聯(lián)邦通過(guò)了《聯(lián)邦銀行和儲(chǔ)蓄銀行法案》，正式以立法的形式確立了官方保密制度。除了涉及嚴(yán)重的金錢犯罪行為和調(diào)查，瑞士銀行在一般情況下絕不會(huì)向第三方提供客戶資料。

然而，世事難料。以反對(duì)納粹德國(guó)暴行為初衷的保密法，卻反過(guò)來(lái)成為了納粹德國(guó)的“黑金天堂”。一方面，由于瑞士銀行的賬戶非常秘密，只有持有者本人知曉。一旦持有者突然死亡，其存款便會(huì)永遠(yuǎn)沉睡在瑞士銀行里。二戰(zhàn)期間，為了躲避納粹德國(guó)的迫害，大量猶太人將資金匿名存進(jìn)瑞士銀行里。但當(dāng)他們大多數(shù)人在集中營(yíng)被殺害之后，這些賬戶里的資金就成了“死賬”。猶太人的后代和瑞士銀行也因此結(jié)下了“梁子”。另一方面，瑞士銀行與納粹德國(guó)的秘密合作更讓其飽受指責(zé)。根據(jù)披露的報(bào)告顯示，瑞士在二戰(zhàn)期間一度成為納粹德國(guó)洗錢的重要基地。由于奉行中立原則，瑞士銀行不僅為納粹德國(guó)轉(zhuǎn)移和管理大量戰(zhàn)爭(zhēng)經(jīng)費(fèi)，而且還幫助納粹德國(guó)將掠奪來(lái)的資產(chǎn)洗白。正因如此，瑞士的經(jīng)濟(jì)繁榮也被一些人嘲諷為“建立在猶太人白骨和納粹黑金之上”。

避稅天堂：圍剿與坍塌

無(wú)論是與猶太人的糾葛還是與納粹德國(guó)的秘密勾當(dāng)，都早已塵封在歷史的檔案之中，難以細(xì)細(xì)追尋。二戰(zhàn)期間的丑聞并沒(méi)有動(dòng)搖瑞士銀行的保密制度，戰(zhàn)后的瑞士反而更加受益于此，銀行業(yè)發(fā)展欣欣向榮，成就了一段“避稅天堂”的傳奇。

保密制度為瑞士銀行業(yè)樹立了良好的聲譽(yù)。隨著二戰(zhàn)后全球經(jīng)濟(jì)的快速?gòu)?fù)蘇，瑞士又逐漸成為了全世界巨額私人存款的“聚寶盆”，財(cái)富增長(zhǎng)一日千里。因?yàn)槠浔Ｃ苤贫热狈ν该鞅O(jiān)管，瑞士銀行為洗錢行為和黑金賬戶敞開(kāi)了方便之門。許多客戶也利用瑞士保密法的空子偷稅漏稅，轉(zhuǎn)移和藏匿非法資產(chǎn)。因此，有關(guān)瑞士銀行秘密賬戶的傳說(shuō)也愈來(lái)愈神奇。根據(jù)一些媒體的統(tǒng)計(jì)，瑞士銀行的服務(wù)對(duì)象既有大量逃稅的金融公司負(fù)責(zé)人、大銀行家、貪官和獨(dú)裁國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人，又有各大毒梟、黑幫首領(lǐng)，甚至包括恐怖分子。伊朗的巴列維、菲律賓的馬科斯、埃及的穆巴拉克、俄羅斯的黑手黨等都榜上有名?！?11”事件之后，瑞士銀行更被控與多名恐怖分子的賬戶有著莫大的聯(lián)系。暗箱操作下的藏污納垢，讓瑞士銀行飽受詬病，各國(guó)政府也與其展開(kāi)了激烈的斗爭(zhēng)。

瑞士銀行的保密制度對(duì)各國(guó)的正常稅收和經(jīng)濟(jì)秩序都帶來(lái)了極大的負(fù)面影響。而作為全球經(jīng)濟(jì)與政治領(lǐng)頭羊的美國(guó)，更是首當(dāng)其沖承受著巨大的經(jīng)濟(jì)和政治損失。特別是近年來(lái)，美國(guó)政府的財(cái)政狀況捉襟見(jiàn)肘，加上2008年之后的金融危機(jī)的沖擊，更使得美國(guó)政府堅(jiān)定了嚴(yán)查本國(guó)公民海外賬戶逃稅的決心。此外，瑞士銀行與美國(guó)認(rèn)定的恐怖分子賬戶的千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系讓美國(guó)政府當(dāng)仁不讓地舉起了對(duì)瑞士銀行“圍剿”的大旗。長(zhǎng)期以來(lái)，美國(guó)政府指責(zé)瑞士銀行為數(shù)萬(wàn)名美國(guó)納稅人提供保護(hù)，規(guī)避監(jiān)管。早在2009年，瑞士銀行業(yè)巨頭瑞銀集團(tuán)就不堪美國(guó)政府的圍追堵截，最終同意向美國(guó)政府提供了4450個(gè)美國(guó)客戶的賬戶信息。此后，美國(guó)政府乘勝追擊，鼓勵(lì)知曉內(nèi)情的民間人士舉報(bào)。2012年美國(guó)國(guó)稅局拿出了“史上最高價(jià)”的1.04億美元獎(jiǎng)勵(lì)給一名叫作萊德雷·博肯菲爾德的前瑞士聯(lián)合銀行雇員，表彰其為美國(guó)政府從該銀行追繳了4億多美元的稅款和7.8億美元的罰款。此外，美國(guó)政府于2012年初發(fā)起了對(duì)瑞士最古老的銀行——韋格林銀行的訴訟，指責(zé)其幫助美國(guó)人逃稅。最終，韋格林銀行認(rèn)罪，并被判罰5780萬(wàn)美元，于2013年宣布倒閉。但是，美國(guó)政府的目標(biāo)并不僅僅止步于此。一連串的組合拳表明美國(guó)政府的劍鋒直指瑞士銀行業(yè)的根基——保密制度。

在美國(guó)政府打壓的背景下，歐盟各國(guó)也一改往日對(duì)瑞士銀行聽(tīng)之任之的態(tài)度，不斷對(duì)其施壓。長(zhǎng)久以來(lái)，歐盟成員國(guó)的公民大多選擇瑞士銀行進(jìn)行財(cái)富管理，從而逃避本國(guó)政府的稅務(wù)監(jiān)管。以英、德為代表的歐盟成員國(guó)放棄了之前與瑞士銀行達(dá)成的雙邊妥協(xié)的政策，最終發(fā)起了與瑞士的集體談判，以期徹底實(shí)現(xiàn)各國(guó)銀行間信息的自動(dòng)交換。除了美歐的頻頻出招，以印度為代表的新興國(guó)家也加入了對(duì)瑞士銀行施壓的隊(duì)伍。在有關(guān)摧毀瑞士銀行保密制度的議題上，全球各主要國(guó)家似乎都達(dá)成了一致。例如，在經(jīng)合組織（OECD）公布的“避稅天堂名單”中，瑞士毫無(wú)意外地出現(xiàn)在了被警告的名單上。在美國(guó)的積極倡導(dǎo)下，以G20為代表的多邊經(jīng)濟(jì)會(huì)議同意支持制定一項(xiàng)有關(guān)自動(dòng)交換信息的全球新標(biāo)準(zhǔn)。重重壓力之下，瑞士銀行業(yè)漸漸招架不住，繳械投降。保密制度的根基被連根拔起。endprint

未來(lái)去哪兒：金錢永不眠

在以嚴(yán)格保護(hù)客戶隱私而著稱的瑞士銀行做出承諾之后，世界其他國(guó)家和地區(qū)的“避稅天堂”也紛紛響應(yīng)加入全球行動(dòng)。除了列支敦士登、開(kāi)曼群島，重要的國(guó)際金融中心之一的新加坡和歐盟內(nèi)部對(duì)銀行保密制度持保守態(tài)度的盧森堡也簽署了保證銀行透明的全球新標(biāo)準(zhǔn)宣言。目前來(lái)看，外界大多將這次全球行動(dòng)解讀為銀行保密傳統(tǒng)的終結(jié)，普遍持積極樂(lè)觀的態(tài)度。而這一行動(dòng)也會(huì)重新塑造瑞士銀行與世界各國(guó)政府良好的互動(dòng)關(guān)系，對(duì)各國(guó)打擊偷稅漏稅、非法洗錢、切斷恐怖主義犯罪資金等提供重要的制度保障。在瑞士銀行的“保密制度”土崩瓦解之際，以塞浦路斯、巴拿馬、摩納哥為代表的國(guó)家還未加入這一行動(dòng)，這些“避稅天堂”的前景顯得更加嚴(yán)峻。

誠(chéng)然，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，瑞士銀行的這一承諾是一個(gè)具有歷史性利益的轉(zhuǎn)折。但是，這并不意味著這一全球最堅(jiān)固的“金錢帝國(guó)”的外殼會(huì)被馬上打破。新標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行還將面臨一段長(zhǎng)時(shí)間的考驗(yàn)。首先，瑞士政府只是就參與保障全球銀行透明行動(dòng)做出了許諾和姿態(tài)。但是，這一宣言本身并不具備法律約束力和強(qiáng)制力。而且，這份宣言只是一個(gè)概括性的總綱，具體的合作細(xì)節(jié)和流程仍然需要最終各方的敲定。而這一討價(jià)還價(jià)的談判過(guò)程很可能會(huì)持續(xù)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間。再者，最為重要的影響因素則在于瑞士銀行若想實(shí)行全球新標(biāo)準(zhǔn)，必須修改國(guó)內(nèi)法律。這就涉及到了瑞士國(guó)內(nèi)相對(duì)保守的政治力量和強(qiáng)大的民意。瑞士銀行業(yè)的繁榮與瑞士人極度看重誠(chéng)信的傳統(tǒng)密切相關(guān)。據(jù)最新一項(xiàng)民意調(diào)查顯示，瑞士國(guó)內(nèi)有將近85%的民眾支持銀行保密制度，反對(duì)政府對(duì)外界的過(guò)多讓步。因此，全球新標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施很可能會(huì)因?yàn)槿鹗棵癖姷膹?qiáng)烈反對(duì)而遭遇意外。此外，瑞士政府如何平息銀行業(yè)的怒火，平衡好因此造成的巨大經(jīng)濟(jì)損失仍然有待觀察。

此次瑞士銀行的“大地震”引發(fā)大眾關(guān)注的另一個(gè)重要原因就是外界普遍認(rèn)為這將會(huì)有力打擊各國(guó)國(guó)內(nèi)的貪污行為，讓貪官們的錢無(wú)處可藏。特別是中國(guó)的輿論大多對(duì)此叫好，眾多網(wǎng)民都為瑞士政府的承諾大加點(diǎn)贊。根據(jù)一家國(guó)外機(jī)構(gòu)的研究，中國(guó)非法資金的外流在過(guò)去的10年內(nèi)可能達(dá)到約1萬(wàn)億美元，位居世界榜首。因此，若瑞士銀行公開(kāi)具有一定嫌疑的賬戶信息，將會(huì)對(duì)本國(guó)政府追查外逃資金、打擊國(guó)內(nèi)貪官、改善反腐環(huán)境提供一個(gè)重要的突破口。但是，從短期來(lái)看，對(duì)中國(guó)反腐的影響可能并不會(huì)那么明顯和樂(lè)觀。實(shí)際上，逃稅的需求始終強(qiáng)勁，貪官和富豪們總是會(huì)想盡辦法尋找新的資金避難所。而且此次瑞士政府同意開(kāi)放的僅僅是稅務(wù)領(lǐng)域的信息，對(duì)海外反腐的大規(guī)模影響十分有限。

歷經(jīng)百年的瑞士銀行保密制度雖然從根本上受到了沖擊，但是，這套體系自身也在做出積極的調(diào)整。而它最終是否會(huì)適應(yīng)日益高漲的銀行透明化的呼聲將決定其未來(lái)的命運(yùn)。圍繞瑞士銀行的有關(guān)金錢的故事將會(huì)如何被重新譜寫，我們?nèi)孕枋媚恳源?/p>

【責(zé)任編輯】林 京endprint