油田企業(yè)海外工程項目財務集中管理探討

張榮乾

摘要：石油行業(yè)是國家的戰(zhàn)略核心，在全球化進程逐步加快的趨勢下，石油業(yè)務中的跨國工程也日益增加。石油工程項目總量大、現(xiàn)金流豐富，其財務管理需要具備資金集中管理的特點，在當前石油業(yè)務流程整體趨于分散的形勢下，做好油田企業(yè)海外石油工程的資金集中管理將是石油企業(yè)的財務管理要務，本文將著重探討在油田企業(yè)海外工程項目中施行資金集中管理的相應對策。

關鍵詞：油田企業(yè) 海外石油工程 資金集中管理 對策研究

在資源緊張的當今社會，石油資源成為國計民生的關鍵。石油成為國際性大宗貨物，其價格波動對世界經(jīng)濟的影響已上升到一個全新的高度。世界石油資源的總量豐富，但是具有分布極其不均。石油資源大量的分布在中東、南美、中非和北亞等地區(qū)。相對于人口基數(shù)和幅員面積來說，我國實際上是一個貧油國，自產(chǎn)石油的總量還遠不能滿足本國的需求，因此，石油進口成為平衡石油需求的一個必要舉動，但更為主動的措施應該是發(fā)展自身的海外石油業(yè)務，穩(wěn)定石油進口的來源。目前我國在非洲、南美等地區(qū)開展了一系列的海外石油工程項目，這些石油工程前期投入大、工程建設耗長、資金流量大，依托于油田企業(yè)的跨國業(yè)務需要更好的資金運轉和財務管理模式，資金集中管理模式將提供一個新的參考方向。

一、傳統(tǒng)的跨國石油工程的資金管理概述

跨國石油業(yè)務涉及的人力、物力資源極廣，其資金用度不僅覆蓋了石油工程項目招標、基礎設施建設、拆遷安頓、配套設施建設、設備采購、人員培訓、石油儲存運輸、石化加工生產(chǎn)以及其他的維護保養(yǎng)作業(yè)活動，還包括了海外石油開采所在國的稅收、財務管理章程以及進出口業(yè)務規(guī)范等，石油企業(yè)的跨國石油工程項目是一個資金分散的項目管理過程，傳統(tǒng)財務管理往往采用分散管理模式，各業(yè)務模塊具備獨立財務管理機構和資金管理系統(tǒng)，定期或者定額向企業(yè)法人提供財務報表，實現(xiàn)流動資金回籠。這種模式能夠更好的發(fā)揮業(yè)務模塊自身優(yōu)勢，提高財務管理效率，但存在許多弊?。悍稚①Y金管理會降低資金使用效率，大量閑散資金或流動資金分散在銀行，使整個石油工程資金運轉緩慢，難以保障利用效率；加大企業(yè)法人主體的資金監(jiān)管難度。為了對業(yè)務模塊進行精確會計審核，企業(yè)主體要耗費極大，一旦監(jiān)管不嚴，就會增大資金管理失控的風險；業(yè)務模塊的企業(yè)性質(zhì)差異，使得在局部業(yè)務模塊中會出現(xiàn)“存”、“貸”兩高的現(xiàn)象，無謂的銀行支出增加了企業(yè)負擔。

二、油田海外工程項目資金集中管理分析

采用集中式資金管理是對分散管理弊病的針對性改善，從資金管理具體模式和財務管理制度入手，其評價指標包括采用集中管理后石油企業(yè)的財務風險控制效果、企業(yè)經(jīng)營效益以及與海外石油工程業(yè)務管理架構的匹配程度等，資金集中管理從以下幾個方面展開：

（一）資金集中管理的基本思路

資金管理是石油企業(yè)，尤其是跨國石油工程項目的命脈，對資金管理模式的改變需要企業(yè)全流程的配套改進，首當其沖是要征得企業(yè)高層管理認同，陳訴集中管理的巨大優(yōu)勢，確定資金集中管理的核心地位；其次是開展以財務管理部門為主體的部門資金管理規(guī)劃座談會，強調(diào)資金管理的基本思路，結合海外石油工程的資金收支特點，強化資金預算管理的核心地位，建立海外石油工程的財務預算管理體系；優(yōu)化成本管理，細分投資方案，根據(jù)各石油生產(chǎn)流程的資金收支現(xiàn)狀，合理分配資金。保障石油勘探和石油煉化加工兩大核心業(yè)務的資金用度。

（二）完善海外石油工程的財務監(jiān)督審核

海外石油工程的資金收支涉及到石油開采、加工的各方面，業(yè)務環(huán)節(jié)資金情況差異巨大。海外石油工程針對各業(yè)務流程的生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定相應的生產(chǎn)計劃、盈利目標和開支預算。內(nèi)部財務管控部門設立財務監(jiān)督審核部門，對各業(yè)務模塊的經(jīng)營情況進行周期性審查。目前財務審查僅僅停留在會計層面，完善工作開展如下：設立財務考核量化指標，根據(jù)海外石油工程進度實況和石油銷售實況，結合所在國的財務調(diào)控政策，及時修正財務考核指標；及時反饋財務監(jiān)督審核結果，便于石油企業(yè)及時出臺資金管理補充措施；對財務管理監(jiān)督審核中表現(xiàn)優(yōu)劣的業(yè)務模塊進行獎懲。

（三）建立資金集中管理模式

石油企業(yè)主體進行資金調(diào)配是資金集中管理的趨勢，其目的是保障石油工程跨國項目得以進行的前提下，更好的實現(xiàn)資金效益最大化。石油工程業(yè)務的資金需求方式差異巨大，比如石油勘探作業(yè)中，流動資金被大量用于設備采購、設備維護保養(yǎng)、勞動性支出、納稅和石油運輸，石油煉化廠則是主要的資金收入項目。對于不同業(yè)務模塊，要實施差異性的資金集中管理制度。發(fā)揮業(yè)務模塊自身的資金利用效率，減少油田企業(yè)總部的工作壓力。具體措施有三類：即生產(chǎn)性環(huán)節(jié)、銷售型環(huán)節(jié)和服務性環(huán)節(jié)，生產(chǎn)性環(huán)節(jié)是資金支出的主要環(huán)節(jié)，石油企業(yè)內(nèi)部要保障其資金預算額度和資金補貼力度；銷售環(huán)節(jié)是石油企業(yè)的主要資金來源，及時回籠銷售流動資金，實現(xiàn)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的有效資金調(diào)配；服務性環(huán)節(jié)中要及時關注財務調(diào)控政策動態(tài)，減少企業(yè)資金花費，給與較大的資金管理自由度。

三、海外石油工程項目財務資金集中管理利弊分析

海外石油工程項目財務實行資金集中管理是大勢所趨，但仍需注意到資金回籠具有時效性，延遲、拖欠行為會損傷資金利用效益，建立銀行信貸管理機制，降低資金存貸風險；業(yè)務模塊在自身利益驅使下，偏離石油企業(yè)的資金管理方案，消極應對集團內(nèi)部的資金調(diào)度，提高財務審核監(jiān)督的執(zhí)行力是資金集中管理的關鍵；財務預算受限于石油生產(chǎn)的不穩(wěn)定性，不具備全局預算的能力，將財務預算推廣到石油工程的全部生產(chǎn)流程任重而道遠；采用信息化資金管理手段，能在現(xiàn)有基礎上，進一步提高資金管理效率，降低資金集中管理成本。

參考文獻：

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