水利施工企業(yè)財務(wù)管理問題淺析

谷永兵

摘要：水利施工企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要支柱，其財務(wù)管理水平的高低直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展。目前，施工企業(yè)之間的競爭日益激烈，導(dǎo)致不少企業(yè)流動資金短缺、財務(wù)風(fēng)險加大。本文探討了水利施工企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，并提出了相應(yīng)的對策建議。

關(guān)鍵詞：水利施工企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策

一、水利施工企業(yè)財務(wù)管理的重要作用

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和信息化時代的到來，水利施工企業(yè)財務(wù)管理重心也產(chǎn)生了相應(yīng)的變化。加強(qiáng)財務(wù)管理有利于提高水利施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，其重要作用表現(xiàn)為：一是財務(wù)部門根據(jù)決策需要，分類別完成財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、整理，實(shí)時、動態(tài)地提供資金運(yùn)營數(shù)據(jù)、項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)等，為決策提供依據(jù)。二是能夠及時收集工程成本數(shù)據(jù)，分析并找出經(jīng)營中存在的問題，提出相應(yīng)的解決措施，以降低水利施工企業(yè)成本，獲得更大的收益。三是通過及時掌握項(xiàng)目資金使用狀況，更加科學(xué)、合理地安排企業(yè)融資，降低財務(wù)費(fèi)用，避免因資金緊張、盲目融資給企業(yè)帶來的損失。四是運(yùn)用財務(wù)分析對工程項(xiàng)目效益進(jìn)行評價。水利施工企業(yè)的人員素質(zhì)、技術(shù)裝備、運(yùn)行機(jī)制等都是其發(fā)展的根基，要參與行業(yè)市場競爭并接受考驗(yàn)，進(jìn)而獲取收益。因此，通過運(yùn)用財務(wù)分析方法等預(yù)測、評價工程項(xiàng)目收益，以滿足企業(yè)經(jīng)營決策需要。

二、水利施工企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）水利施工企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)不一

目前，水利施工企業(yè)財務(wù)工作環(huán)境差，財務(wù)人員綜合素質(zhì)參差不齊的問題較為普遍。由于水利施工企業(yè)項(xiàng)目分散、施工周期長、人員流動性大，因此與施工配套的財務(wù)人員相對缺乏，難以滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。多數(shù)財務(wù)人員從事基層財務(wù)工作，且分工明確，接觸業(yè)務(wù)單一，他們專業(yè)技能不夠強(qiáng)，從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不夠豐富。一些財務(wù)人員對各項(xiàng)財務(wù)制度不熟悉，成本、收入確認(rèn)不準(zhǔn)確，費(fèi)用歸集不真實(shí)，財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱。

（二）企業(yè)資金管理不到位，資金使用效益不高

水利施工企業(yè)資金管理問題表現(xiàn)為：一是項(xiàng)目資金收、支分散。由于企業(yè)實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，資金由項(xiàng)目自主調(diào)配，不能進(jìn)行集中管理。二是一些項(xiàng)目經(jīng)理私自以打白條等方式挪用資金，違法了庫存現(xiàn)金管理制度。三是工程項(xiàng)目墊資施工，導(dǎo)致大量資金被占用，影響資金使用效率；四是部分項(xiàng)目工程完工后，在驗(yàn)收交付使用后仍不進(jìn)行結(jié)算，易產(chǎn)生呆賬、壞賬。上述問題使得資金使用效率低下，不利于企業(yè)發(fā)展。

（三）對財務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)管不力

水利施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管流于形式，使得各部門工作效率低下。尤其是財務(wù)管理部門，對于內(nèi)部監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題，不能及時糾正，查出的問題未能嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究，往往大事化小，小事化了，嚴(yán)重影響了財務(wù)的內(nèi)控效率。在項(xiàng)目資金使用的審批上監(jiān)督不力，未能嚴(yán)格按照相關(guān)制度執(zhí)行，審批手續(xù)簡單，流程簡化，無形中增大了財務(wù)風(fēng)險。超預(yù)算投資、挪用建設(shè)資金、虛開財務(wù)發(fā)票等問題普遍存在，財務(wù)監(jiān)控失效。

（四）企業(yè)財務(wù)管理制度不健全

完善的財務(wù)管理制度是水利施工企業(yè)高效、穩(wěn)定運(yùn)行的保證。一些企業(yè)雖然形成了財務(wù)管理制度，但制度涵蓋內(nèi)容不全，而且涉及的部分規(guī)定在實(shí)際工作中操作性差，導(dǎo)致財務(wù)管理工作混亂。另外，缺乏配套的財務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制。水利施工企業(yè)在資金收支管理、成本核算、固定資產(chǎn)管理等方面，缺乏行之有效的監(jiān)督策略，也未形成相應(yīng)的制度辦法，導(dǎo)致企業(yè)賬目不清，賬外賬、假賬等問題時有發(fā)生，也造成了部分管理人員的貪污腐敗問題，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失，影響企業(yè)生存發(fā)展。

三、加強(qiáng)水利施工企業(yè)財務(wù)管理的對策

（一）提升財務(wù)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)

高素質(zhì)的財務(wù)管理隊(duì)伍是水利施工企業(yè)財務(wù)管理工作順利開展的必要條件，因此要加強(qiáng)水利施工企業(yè)財務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)。一方面，通過財務(wù)人員繼續(xù)教育，提高財務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)，增強(qiáng)其責(zé)任感。還應(yīng)努力掌握《水利基本建設(shè)資金管理辦法》等相關(guān)規(guī)章制度，做到依法、合規(guī)辦事。另一方面，要組織財務(wù)管理人員學(xué)習(xí)水利工程建設(shè)方面的知識，掌握預(yù)算定額的執(zhí)行及費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，鼓勵其參與基建項(xiàng)目全過程的管理，全面提升財務(wù)專業(yè)技能。

（二）加強(qiáng)資金管理，防范財務(wù)風(fēng)險

資金集中管理是提高企業(yè)資金使用效率的最佳方式。水利施工企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照資金使用計劃撥付工程款項(xiàng)，對內(nèi)部資金的使用進(jìn)行集中調(diào)配和控制，充分發(fā)揮財務(wù)管理部門職能，將項(xiàng)目資金的出入納入監(jiān)管范圍，進(jìn)而降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。此外，要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，做好現(xiàn)金流分析、預(yù)測，合理評估企業(yè)資產(chǎn)流動性風(fēng)險及支付風(fēng)險，確保企業(yè)項(xiàng)目施工、各項(xiàng)投資等經(jīng)營活動所需現(xiàn)金得到滿足，同時保證企業(yè)具有良好的支付能力以及較強(qiáng)的短期償債能力，實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)配置。

（三）完善內(nèi)控制度，規(guī)范財務(wù)流程

要想實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，就必須從完善內(nèi)控制度入手，建立健全預(yù)算管理、成本管理等的內(nèi)控制度，落實(shí)崗位責(zé)任并強(qiáng)化相關(guān)制度的執(zhí)行。實(shí)際工作中，應(yīng)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)事項(xiàng)辦理的流程，通過制定合理的、操作性強(qiáng)的業(yè)務(wù)流程，使財務(wù)管理工作能夠有章可循，并力爭做到流程簡單化、財務(wù)管理制度化。企業(yè)應(yīng)制定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，及相應(yīng)的費(fèi)用控制措施，采用費(fèi)用分時控制和年度總控制結(jié)合的方式來控制企業(yè)運(yùn)營成本；通過實(shí)施定額包干管理的方式，減少不合理費(fèi)用支出。

（四）健全水利施工企業(yè)財務(wù)運(yùn)行機(jī)制

首先，要創(chuàng)新財務(wù)管理理念，樹立財務(wù)管理的資本多元化、戰(zhàn)略國際化、風(fēng)險理財?shù)壤砟?，積極探索新形勢下財務(wù)管理方法和模式，對本企業(yè)財務(wù)管理情況進(jìn)行綜合評估和考量。其次，要加快水利施工企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)，充分運(yùn)用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。通過引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財務(wù)資源信息共享，促使財務(wù)管理由人工管理到信息化管理的轉(zhuǎn)變，以便管理層及時掌握資金流向和財務(wù)狀況。最后，要充分發(fā)揮財務(wù)管理職能和作用，優(yōu)化資金配置，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)收入、成本及各項(xiàng)費(fèi)用，構(gòu)建科學(xué)、合理的資本結(jié)構(gòu)，推動企業(yè)良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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