淺析我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策

晏陽

摘要：銀行在我國經(jīng)濟發(fā)展中扮演這重要的角色。改革開放以來，國有銀行穩(wěn)步發(fā)展的同時，各個地方的商業(yè)銀行也迅速發(fā)展起來，很多商業(yè)銀行已經(jīng)成為全國性的商業(yè)銀行，為人們的生活提供了更加便捷的服務(wù)。國家在政策上做出很大調(diào)整，有了商業(yè)銀行的競爭，大大提高了我國銀行的整體服務(wù)水平和質(zhì)量。但是商業(yè)銀行在經(jīng)濟活動中還存在一定的問題，問題主要出現(xiàn)在財務(wù)管理方面。文章從我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的問題著手研究，并提出財務(wù)管理的改革建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 財務(wù)管理 問題 對策

我國商業(yè)銀行財務(wù)管理工作在商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動中處于十分重要的位置，它負(fù)責(zé)銀行各項資金運轉(zhuǎn)和對財務(wù)收支活動進行有效組織策劃、協(xié)調(diào)控制。經(jīng)濟全球化發(fā)展，世界市場金融化、多元化、全球化等等，全面加快世界經(jīng)濟的改革和創(chuàng)新，同時也促進商業(yè)銀行發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變。我國商業(yè)銀行在全球經(jīng)濟發(fā)展的大背景下，隨著經(jīng)濟形勢變化和金融全面改革深化，商業(yè)銀行面臨著更大的機遇和挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行如何實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，加強銀行的財務(wù)管理，防控財務(wù)風(fēng)險，增強盈利能力，提高經(jīng)營管理水平，成為各商業(yè)銀行亟需解決的重要課題。

一、商業(yè)銀行概述

（一）商業(yè)銀行定義

商業(yè)銀行是我國市場經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。改革開放以來，隨著商品經(jīng)濟和信用制度的日益活躍，特別是市場經(jīng)濟的確立與不斷發(fā)展，都為商業(yè)銀行的建立與發(fā)展提供了廣闊的空間。商業(yè)銀行的主要功能是以工商經(jīng)營的存貸款為主要業(yè)務(wù)，從中獲取利潤是商業(yè)銀行的主要目的。商業(yè)銀行財務(wù)管理的工作內(nèi)容主要包括銀行經(jīng)營成本費用，對銀行經(jīng)營預(yù)算的管理及財務(wù)分析等常規(guī)銀行業(yè)務(wù)，同時，透過財務(wù)管理可以掌握銀行當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r，為銀行今后的發(fā)展決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。但是商業(yè)銀行根據(jù)自身發(fā)展的需求，對銀行財務(wù)管理提出更高層次的要求。商業(yè)銀行要求財務(wù)管理要進行科學(xué)有效的核算、預(yù)算、分析、監(jiān)控、考核等工作，以確保商業(yè)銀行實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)。

（二）商業(yè)銀行財務(wù)管理的主要內(nèi)容

銀行財務(wù)管理和企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容非常相似，其實商業(yè)銀行就是經(jīng)營特殊商品即貨幣的企業(yè)，企業(yè)以獲得利潤為主要目的，只是商業(yè)銀行在經(jīng)營和管理的內(nèi)容上同一般的企業(yè)不同，具有一定的特殊性，這決定了商業(yè)銀行財務(wù)管理的重點和一般企業(yè)是不同的。商業(yè)銀行財務(wù)管理的內(nèi)容主要包括四個方面：一是資金融通。商業(yè)銀行的資金融通是整個商業(yè)銀行發(fā)展的關(guān)鍵，包括投資和籌資兩個方面。商業(yè)銀行會根據(jù)自身的情況，在財務(wù)管理中詳細(xì)分析資金需求以及今后的市場發(fā)展趨勢，定制資金融通計劃，選擇風(fēng)險最低，收益最高的投資方式。二是對資產(chǎn)和負(fù)債的管理。主要加強資產(chǎn)負(fù)債匹配管理、資產(chǎn)負(fù)債分析、資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)的考核，以及現(xiàn)金、貸款和固定資產(chǎn)管理等。三是財務(wù)內(nèi)部控制管理。商業(yè)銀行進行財務(wù)管理不同于一般企業(yè)的財務(wù)管理，商業(yè)銀行財務(wù)內(nèi)部控制是對其他部門起到一種監(jiān)督控制的作用。內(nèi)部控制主要是財務(wù)成本管理和風(fēng)險管理內(nèi)容。除此之外，還有對商業(yè)銀行信息的報告與披露，對商業(yè)銀行財務(wù)管理信息披露也是很重要的管理內(nèi)容，主要是關(guān)于銀行財務(wù)管理計劃，預(yù)算管理和外部業(yè)務(wù)管理等。四是利益分配。主要針對商業(yè)銀行的利潤收益進行管理，分配和股份分配等活動進行科學(xué)有效地安排。除了上述內(nèi)容，商業(yè)銀行的財務(wù)管理還包括合并收購，清算破產(chǎn)等經(jīng)營考核活動。

二、商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的主要問題

（一）組織架構(gòu)問題

在我國現(xiàn)行的市場經(jīng)濟體制中，要求現(xiàn)代商業(yè)銀行總行對其分支銀行的財務(wù)管理實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”，也就是商業(yè)銀行分支機構(gòu)財務(wù)管理要對上級財務(wù)部門負(fù)責(zé)，認(rèn)真落實總行有關(guān)財務(wù)管理的所有政策，總行的財務(wù)主管負(fù)責(zé)銀行機構(gòu)內(nèi)部的日常財務(wù)管理工作，參與銀行的重要經(jīng)營決策。

（二）經(jīng)營模式問題

資金是所有銀行發(fā)展的先決條件，但是受到計劃經(jīng)濟和傳統(tǒng)經(jīng)營模式的影響，現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理決策和束縛嚴(yán)重影響了銀行的科學(xué)決策和長遠(yuǎn)目標(biāo)達(dá)成，致使銀行對資金的籌集和投資缺乏科學(xué)的規(guī)劃，往往出現(xiàn)盲目投資的狀況，沒有進行風(fēng)險評估和項目可行性研究。此外，有些地方政府為了提高政府政績，往往是直接介入企業(yè)的的一些投資活動，嚴(yán)重干預(yù)銀行的正常經(jīng)營活動，使其違規(guī)操作，還有些人從中獲得利益和好處。一旦企業(yè)的項目投資失敗，將會給企業(yè)，貸款銀行和國家?guī)砀蟮慕?jīng)濟損失。

（三）管理方法問題

我國很多商業(yè)銀行的財務(wù)管理普遍存在同樣的問題，就是“重算輕管”的現(xiàn)象。也就是銀行管理層注重財務(wù)核算方面的工作，忽略了財務(wù)對決策、成本控制、盈利管理等工作。從商業(yè)銀行財務(wù)分析的質(zhì)量來說，很多財務(wù)分析沒有相應(yīng)的分析理論支撐，缺乏正確的指導(dǎo)，分析方法不規(guī)范，不能形成一套完整的分析體系，不能同商業(yè)銀行的實際運營情況有機結(jié)合，缺乏與同行業(yè)先進水平進行綜合比較分析，這樣會對銀行整體經(jīng)營管理造成較為嚴(yán)重的制約和影響。

（四）管理理念問題

在我國，商業(yè)銀行尚未實現(xiàn)財務(wù)管理的扁平化、多層次的管理，傳統(tǒng)管理辦法管理工作效率低下，固定成本較高，資源配置不當(dāng)，造成很大的人力和財力的浪費。在銀行經(jīng)營網(wǎng)點的配置上，無形經(jīng)營網(wǎng)點較少，人口多的地方綜合性經(jīng)營網(wǎng)點多，但是自助銀行和網(wǎng)上銀行發(fā)展不夠完善，人員費用仍居高不下。銀行具體業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理不能完全實現(xiàn)對每一項目，每筆業(yè)務(wù)都核算業(yè)務(wù)風(fēng)險。在成本收益上，銀行對于提供服務(wù)和接受服務(wù)的客戶也不能夠很好的進行成本核算。相比境內(nèi)的許多外資銀行看，外資銀行財務(wù)管理理念秉持“成本管理和風(fēng)險管理始終貫穿于銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程”，在這一點上，我國商業(yè)銀行財務(wù)管理理念與外資銀行還有比較大的差距。

（五）人員問題

商業(yè)銀行財務(wù)管理對人員素質(zhì)能力的要求應(yīng)該是非常高的，不僅僅要求工作人員具備很高的財務(wù)工作水平，同時還要求財務(wù)管理人員具備較高的計算機知識、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析和財務(wù)分析能力。然而從商業(yè)銀行的實際情況看，財務(wù)管理人員并未完全適應(yīng)工作要求。很多財務(wù)管理人員是專業(yè)財經(jīng)院校的財務(wù)相關(guān)專業(yè)畢業(yè)，但是不具備專業(yè)的數(shù)據(jù)處理和分析能力，人員財務(wù)知識、財務(wù)管理素質(zhì)相對欠缺和不足，與現(xiàn)實崗位職責(zé)要求不相適應(yīng)，這導(dǎo)致銀行在財務(wù)管理日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)一些狀況、有的甚至是個人性格方面的缺陷，直接影響財務(wù)管理工作。還有，目前有的商業(yè)銀行由于缺乏高層次人才，現(xiàn)有的財務(wù)管理人員工作復(fù)雜繁瑣，沒有時間參加高水平的技能培訓(xùn)，缺乏知識更新提高，欠缺實際的管理能力和工作創(chuàng)新能力，也不能很好的適應(yīng)商業(yè)銀行的快速發(fā)展。endprint

三、強化商業(yè)銀行財務(wù)管理的主要措施

（一）積極優(yōu)化完善財務(wù)管理體系

銀行財務(wù)管理工作是需要長期積累，并不是一朝一夕就能解決的問題。在這方面，外國很多銀行的做法就非常好，例如花旗銀行和渣打銀行等。我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理完全可以學(xué)習(xí)借鑒外國銀行的先進管理經(jīng)驗，借助其完善的財務(wù)管理體系加強我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理。商業(yè)銀行可以建立一個財務(wù)管理系統(tǒng)，這個系統(tǒng)需要以成本效益管理為基礎(chǔ)，以先進的信息化處理器為操作平臺。在財務(wù)管理的體制上，外國銀行雖然體制創(chuàng)新，但是我國商業(yè)銀行可以借鑒，決不能照搬照抄。我國商業(yè)銀行需要對外國銀行的經(jīng)驗進行學(xué)習(xí)總結(jié)，制定一套適應(yīng)我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的體制，這樣才能適應(yīng)國內(nèi)商業(yè)銀行的發(fā)展，滿足市場需求。

（二）改變傳統(tǒng)財務(wù)管理方法

受到計劃經(jīng)濟體制多年的影響，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理或多或少都會存留一些計劃經(jīng)濟中比較保守傳統(tǒng)的觀念。但是要想保證商業(yè)銀行的順利發(fā)展，就需要不斷創(chuàng)新財務(wù)管理方法。第一，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，很多商業(yè)銀行的財務(wù)管理還停留在事后干預(yù)，財務(wù)管理僅限于記賬，報賬，檢查等基礎(chǔ)工作。其次，采取以價值為核心的績效考評體系，通過考評指標(biāo)的實現(xiàn)來影響各業(yè)務(wù)部門和基層單位的經(jīng)營活動，促使各單位為獲得較高的業(yè)績考評而與銀行的整體經(jīng)營目標(biāo)保持一致。

（三）提高管理意識

商業(yè)銀行內(nèi)部有制定特殊的財務(wù)管理規(guī)定，但是受到各種外界因素的影響，規(guī)定并沒有貫徹落實。很多商業(yè)銀行總部制定很多費用指標(biāo)，但是數(shù)據(jù)依照是前期數(shù)據(jù)指標(biāo)，這也就是默認(rèn)前期的數(shù)據(jù)開支是合理有效的，這就導(dǎo)致了很多不合理的開支會繼續(xù)延續(xù)使用下去。當(dāng)銀行分行沒有能夠及時完成總行下達(dá)的費用指標(biāo)，處于“有權(quán)不用，過期浪費”的目的，或者為了下一年爭取更多的費用開支指標(biāo)，分行會從很多細(xì)節(jié)入手，無形加大銀行的費用成本。解決這樣的問題，必須要改進商業(yè)銀行財務(wù)管理和成本管理的基本概念。成本管理不僅僅是銀行財務(wù)部門的主要工作任務(wù)，同時也是對銀行各個部門和每個員工的負(fù)責(zé)人。要向企業(yè)學(xué)習(xí)，將銀行的成本控制貫穿于始終，總行分行一視同仁。此外，除了改進成本管理的理念，還要改變銀行成本管理的方式，對分行成本管理進行全面核算，對每個部門成本管理和客戶成本管理都要進行詳細(xì)的核算。只有細(xì)化到每一個工作環(huán)節(jié)，做到合理控制成本，才能保證銀行業(yè)務(wù)的順利進行。

（四）加大力度培養(yǎng)人才

在我國各個商業(yè)銀行中，其實并不缺乏技能強的人才，很多商業(yè)銀行無論校園招聘還是社會招聘，起點都很高，人才對于商業(yè)銀行來說從來都不是實質(zhì)性的問題。但是，具備高水準(zhǔn)的業(yè)務(wù)技能不代表具有管理才能，不代表工作人員的個人素質(zhì)。商業(yè)銀行本身就是金融機構(gòu)，銀行的財務(wù)管理可謂是既需要專業(yè)技能型人才有需要管理型人才。但是一般的高校培養(yǎng)不會從兩個方面入手，就目前的教學(xué)體制來說，一定是單獨培養(yǎng)財務(wù)技能型人才和專業(yè)管理人才。商業(yè)銀行要想提高銀行的財務(wù)管理水平，就必須加大對財務(wù)人員的管理技能培養(yǎng)，對管理人員的財務(wù)能力培訓(xùn)。只有不斷學(xué)習(xí)新知識，豐富員工的工作技能，才能做好銀行的財務(wù)管理工作，保證銀行業(yè)務(wù)的順利進行。

綜上，商業(yè)銀行的發(fā)展成為我國經(jīng)濟發(fā)展強有力的助推，優(yōu)化完善商業(yè)銀行財務(wù)管理工作，不僅能提高商業(yè)銀行的盈利水平，還能支持國民經(jīng)濟朝著又好又快方向發(fā)展?？茖W(xué)有效的財務(wù)管理工作能夠提高商業(yè)銀行的整體實力，有實力，才有同外資銀行競爭的資本，才能在激烈的國際金融市場競爭中占有一席之地。

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