論電網(wǎng)企業(yè)電費(fèi)資金集中管理

裴玉強(qiáng)

摘要：電費(fèi)管理是是電網(wǎng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增益的直接體現(xiàn)，也是電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心。本文針對(duì)目前電網(wǎng)企業(yè)電費(fèi)存在的問(wèn)題，分析了電網(wǎng)企業(yè)電費(fèi)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，提出了實(shí)施電費(fèi)集中管理的方式和途徑。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng) 電費(fèi) 管理

電費(fèi)管理是指電網(wǎng)企業(yè)依據(jù)國(guó)家物價(jià)部門(mén)規(guī)定的電價(jià)標(biāo)準(zhǔn)收取用戶電費(fèi)的行為。電費(fèi)管理既是電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，也是電網(wǎng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的主要途徑，采取科學(xué)有效的電費(fèi)管理方式和核算方式，對(duì)電網(wǎng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好經(jīng)濟(jì)效益將發(fā)揮重要的積極作用。

一、目前電網(wǎng)企業(yè)電費(fèi)管理存在的問(wèn)題

（一）電費(fèi)管理組織架構(gòu)分散

目前，電網(wǎng)企業(yè)對(duì)于電費(fèi)業(yè)務(wù)管理沒(méi)有成立一個(gè)全過(guò)程、統(tǒng)一的組織架構(gòu)，在同一個(gè)公司的電費(fèi)抄、核、收三個(gè)環(huán)節(jié)管理分散式管理。同時(shí)，電網(wǎng)公司屬下各片區(qū)自行負(fù)責(zé)和管控電費(fèi)業(yè)務(wù)，電費(fèi)業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)及資金歸集的時(shí)效性和準(zhǔn)確性都不能得到較好的保證。由于電費(fèi)管理業(yè)務(wù)流程不統(tǒng)一，上級(jí)公司制訂的政策執(zhí)行不易貫徹到位和跟蹤檢查。

（二）現(xiàn)行電費(fèi)收繳流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多

從現(xiàn)行電費(fèi)收繳環(huán)節(jié)看，各基層電網(wǎng)企業(yè)收取的電費(fèi)先回到各自銀行賬戶上，再按統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間繳到局公司電費(fèi)賬戶上，局公司財(cái)務(wù)部在每月規(guī)定的時(shí)間前再繳到省公司電費(fèi)結(jié)算中心賬戶。在這個(gè)過(guò)程中，由于基層公司銀行故意延長(zhǎng)資金在戶時(shí)間等原因，電費(fèi)資金上繳的時(shí)間往往拖得較長(zhǎng)，在一定程度上增加了資金的時(shí)間成本，造成資金使用的浪費(fèi)，降低了電費(fèi)回收率和應(yīng)收電費(fèi)期末余額。此外，由于各基層電網(wǎng)企業(yè)都有各自的銀行賬戶，有時(shí)為了完成上級(jí)公司下達(dá)的指標(biāo)，基層公司用自有資金預(yù)收電費(fèi)墊交欠費(fèi)現(xiàn)象，由于缺乏約束機(jī)制，有可能存在電費(fèi)的“隱形欠費(fèi)”。

（三）財(cái)務(wù)管理和營(yíng)銷管理難以協(xié)調(diào)統(tǒng)一

通常，電網(wǎng)企業(yè)營(yíng)銷部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)電費(fèi)的管理難以達(dá)成一致，出現(xiàn)這一問(wèn)題的原因主要有以下幾點(diǎn)：一是收取的電費(fèi)數(shù)額并非完全統(tǒng)一。由于受到其他部門(mén)的影響，目前電網(wǎng)企業(yè)為了完成既定指標(biāo)，基層公司營(yíng)銷部門(mén)在收取電費(fèi)的過(guò)程中存在私自變更電費(fèi)數(shù)額的問(wèn)題，由于信息不完全對(duì)稱，公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)電費(fèi)數(shù)據(jù)的變更通常不知情。二是對(duì)電費(fèi)壞賬的核銷處理方式不統(tǒng)一。在現(xiàn)實(shí)中，往往是電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員根據(jù)上報(bào)的壞賬，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷后，營(yíng)銷部門(mén)卻提出反對(duì)意見(jiàn)，認(rèn)為“賬銷了但是債不爛”，仍堅(jiān)持追索欠費(fèi)。三是考核欠費(fèi)時(shí)點(diǎn)不統(tǒng)一。在月度欠費(fèi)考核時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)一般在當(dāng)月月底進(jìn)行考核，然而營(yíng)銷部門(mén)通常都在次月上旬考核上月的欠費(fèi)情況。由于考核時(shí)點(diǎn)的不一致，造成了財(cái)務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷部門(mén)的考核結(jié)論無(wú)法對(duì)接。

（四）應(yīng)收電費(fèi)賬齡未能有效界定

由于現(xiàn)行電費(fèi)計(jì)費(fèi)軟件的功能限制，使電網(wǎng)企業(yè)營(yíng)銷部門(mén)只能了解到用戶是否虧欠電費(fèi) ，而無(wú)法清晰了解欠費(fèi)的數(shù)額和時(shí)間，這種管理問(wèn)題會(huì)最終造成對(duì)于欠費(fèi)時(shí)間超過(guò)三年以上的電費(fèi)難以反映，使電網(wǎng)企業(yè)的應(yīng)收電費(fèi)統(tǒng)計(jì)受到嚴(yán)重影響。

（五）電費(fèi)的壞賬管理存在漏洞

由于營(yíng)銷部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不能夠真實(shí)反映欠費(fèi)的時(shí)間以及壞賬處理狀況，從而也就無(wú)法在整體上及時(shí)有效地體現(xiàn)已被核銷的應(yīng)收費(fèi)用，加上財(cái)務(wù)部門(mén)也沒(méi)有能夠在第一時(shí)間將壞賬及時(shí)處理到位，最終影響了電網(wǎng)企業(yè)電費(fèi)收繳的完整與準(zhǔn)確。

（六）電費(fèi)對(duì)賬工作有待改進(jìn)

一方面，在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)賬方面，在很長(zhǎng)的一段時(shí)間里，財(cái)務(wù)部門(mén)、營(yíng)銷部門(mén)的管理系統(tǒng)是相對(duì)獨(dú)立的，兩個(gè)部門(mén)只能每月手工對(duì)賬一次，上月電費(fèi)數(shù)據(jù)只能在下月初進(jìn)行對(duì)賬，如有差異，就需要往下逐級(jí)核查數(shù)據(jù)，由于電費(fèi)收繳面臨的用戶數(shù)量數(shù)以萬(wàn)計(jì)，要在很短的時(shí)間內(nèi)查出差異難度非常大。另一方面，在銀行和企業(yè)的對(duì)賬方面，由于銀行、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門(mén)三方電費(fèi)數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一關(guān)聯(lián)，只能針對(duì)某一時(shí)段的電費(fèi)總數(shù)進(jìn)行粗線條的對(duì)數(shù)，未能實(shí)現(xiàn)每筆電費(fèi)收入與財(cái)務(wù)記賬信息的逐一核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)總數(shù)存在差異，需耗費(fèi)非常多的時(shí)間進(jìn)行逐級(jí)逐戶查賬，對(duì)賬效率低。

二、電費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

目前電費(fèi)管理存在以上的問(wèn)題，在一定程度上導(dǎo)致了電網(wǎng)企業(yè)電費(fèi)管理面臨了許多外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)要素主要由電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)要素、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素、業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)要素等構(gòu)成。

電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)主要包括抄表風(fēng)險(xiǎn)、收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)以及專業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)等。其中，抄表風(fēng)險(xiǎn)主要是工作人員在抄表的過(guò)程中讀錯(cuò)電表示數(shù)或者系統(tǒng)原因?qū)е鲁頂?shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)不符，造成用戶拒交電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)；收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)主要是因繳費(fèi)通知不及時(shí)傳達(dá)或其他非程序性的原因而造成用戶拒交電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)；欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)主要是用電單位因不可抗力而無(wú)力償還電費(fèi)或者主觀拖欠電費(fèi)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；核算風(fēng)險(xiǎn)主要是抄表失誤或核算系統(tǒng)等原因造成的核算失誤，由于電網(wǎng)企業(yè)核算數(shù)與用戶的實(shí)際用電量不符造成用戶拒交電費(fèi)；專業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)主要是電網(wǎng)企業(yè)工作人員在電費(fèi)計(jì)算、壞賬處理、電費(fèi)退補(bǔ)及違約金收取等方面利用職務(wù)之便私自牟利、貪贓枉法等所造成的風(fēng)險(xiǎn)。

服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括電網(wǎng)企業(yè)工作人員管理、裝置裝拆、系統(tǒng)故障以及運(yùn)行管理等風(fēng)險(xiǎn)。目前電網(wǎng)企業(yè)基本實(shí)現(xiàn)了信息化，信息系統(tǒng)所帶來(lái)的服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相比傳統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)更需要引起電網(wǎng)企業(yè)的重視，如果未能及時(shí)對(duì)信息系統(tǒng)加強(qiáng)管理，電費(fèi)管理的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被篡改等將會(huì)造成無(wú)法挽回的損失。

業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)包括用電項(xiàng)目審核、供用電合同簽訂以及業(yè)務(wù)資料管理等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于用電單位來(lái)講，按照一般的業(yè)務(wù)程度，在用電之前都要向電網(wǎng)企業(yè)提交用電中請(qǐng)。電網(wǎng)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)需要對(duì)提交材料的用電單位進(jìn)行審核，根據(jù)其用電資質(zhì)簽訂用電合同。在供電合同的簽訂過(guò)程中，往往會(huì)由于工作人員主觀或客觀原因，出現(xiàn)對(duì)用電資質(zhì)審核不嚴(yán)、供電正常配比不準(zhǔn)確等問(wèn)題，在一定程度上造成了管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善電網(wǎng)企業(yè)電費(fèi)管理的方法

（一）強(qiáng)化制度約束，明確管理職責(zé)

電網(wǎng)企業(yè)要認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)電費(fèi)管理，確保電費(fèi)及時(shí)收取和科學(xué)核算，是關(guān)系到電網(wǎng)公司經(jīng)濟(jì)效益的重要工作。在電費(fèi)管理的組織架構(gòu)上，要通過(guò)制定組織制度等辦法明確營(yíng)銷部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)的管理職責(zé)：營(yíng)銷部門(mén)應(yīng)作為電費(fèi)回收工作的歸口管理部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)作為資金及核算的歸口管理部門(mén)。同時(shí)，要修訂和完善基層電網(wǎng)企業(yè)的電費(fèi)管理流程，確定收費(fèi)員、核算員等職責(zé)范圍，重點(diǎn)以基層電網(wǎng)企業(yè)供電所長(zhǎng)、核算員為責(zé)任主體，并實(shí)施責(zé)任追究，強(qiáng)化制度的剛性，杜絕電費(fèi)管理中的違規(guī)、違紀(jì)、違法現(xiàn)象。endprint

（二）實(shí)施賬本管理規(guī)范化

電費(fèi)賬本管理是電費(fèi)管理和核算的重要環(huán)節(jié)。電網(wǎng)企業(yè)要按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)范實(shí)施電費(fèi)賬本的開(kāi)立、記錄和核銷。此外，電網(wǎng)企業(yè)還可以通過(guò)增設(shè)賬本發(fā)放室（所）等方法落實(shí)電費(fèi)賬本管理的組織規(guī)范。通過(guò)制定管理制度，明確獨(dú)立的賬本發(fā)放室（所）將賬本發(fā)放和核算工作嚴(yán)格的分開(kāi)，這樣既能保障賬本的安全，又能為電費(fèi)核算提供良好的工作環(huán)境。

（三）努力規(guī)避電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析，電網(wǎng)企業(yè)可以通過(guò)一下途徑最大程度地規(guī)避電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)：

1、完善供用電合同管理

供用電合同是電網(wǎng)企業(yè)和用電單位規(guī)定權(quán)利與義務(wù)的具有法律效力的協(xié)議，完善供用電合同管理對(duì)規(guī)避電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用。電網(wǎng)企業(yè)要及時(shí)了解用電單位用電信息，及時(shí)進(jìn)行電費(fèi)回收評(píng)估，對(duì)存在高違約風(fēng)險(xiǎn)的用電單位實(shí)行分期結(jié)算電費(fèi)和預(yù)存電費(fèi)動(dòng)態(tài)結(jié)算方式相結(jié)合的方式，在供用電合同中明確用戶交費(fèi)的時(shí)間、交費(fèi)的方式以及交費(fèi)的金額，嚴(yán)格執(zhí)行合同制，做好分期結(jié)算和電費(fèi)預(yù)繳等用戶電費(fèi)回收工作。

2、依托政府和金融機(jī)構(gòu)

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變，相當(dāng)部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，電網(wǎng)企業(yè)要加強(qiáng)與政府有關(guān)經(jīng)濟(jì)分析部門(mén)的溝通，及時(shí)了解經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)態(tài)和行業(yè)調(diào)控政策。同時(shí)，可采用委托代理貼現(xiàn)或電費(fèi)信用卡等金融手段，爭(zhēng)取銀行對(duì)用電單位的資金支持，將企業(yè)繳納電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)由銀行承擔(dān)，化解電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)，緩解短期電費(fèi)資金壓力，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)、用電單位和銀行的三方共贏。

3、健全完善用電單位信用評(píng)價(jià)體系與電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

電網(wǎng)企業(yè)要及時(shí)收集電費(fèi)回收與管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)信息，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估系數(shù)制定合理的防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。通過(guò)建立完善的用戶信用評(píng)價(jià)體系，依托電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)對(duì)用戶的用電動(dòng)態(tài)和用戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)運(yùn)行情況等定期提交預(yù)警分析報(bào)告，對(duì)存在電費(fèi)繳交風(fēng)險(xiǎn)的用電單位要按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行劃分，并列入相應(yīng)的電費(fèi)回收預(yù)警等級(jí)，提前對(duì)用戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控，將事后催費(fèi)變?yōu)槭孪确婪?，降低和化解電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建設(shè)電費(fèi)資金集中管理系統(tǒng)

電費(fèi)資金集中管理是目前電力行業(yè)的一種新型電費(fèi)處理方式，利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)對(duì)電費(fèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)進(jìn)行集中復(fù)核和處理，減少環(huán)節(jié)，降低電費(fèi)成本流失，提高電費(fèi)回收的效率，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。全民推行規(guī)范化、專業(yè)化、精益化、信息化的模式，對(duì)電費(fèi)回收的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)管，并提供有力的保障。

1、建立電費(fèi)資金集中管理系統(tǒng)的必要性

一是有利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防控是電網(wǎng)企業(yè)管理的重要職能，企業(yè)對(duì)收取電費(fèi)資金實(shí)行集中管理全程監(jiān)控，可以有效地消除資金管理中存在的現(xiàn)實(shí)和潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是有利于提高資金內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)效率。電網(wǎng)企業(yè)集團(tuán)由于內(nèi)部結(jié)算產(chǎn)生閑置和分散的資金，會(huì)產(chǎn)生較大的時(shí)間成本和機(jī)會(huì)成本，因此，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各基層電網(wǎng)公司電費(fèi)賬戶進(jìn)行集中監(jiān)管，可以集中調(diào)配各單位的資金，提高總現(xiàn)金資產(chǎn)規(guī)模，減少銀行貸款需求，最終提高了資金在集團(tuán)內(nèi)部的使用效率。三是有利于提高資金控制效率。在電網(wǎng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，資金的往來(lái)夾雜在各種管理體系當(dāng)中，資金監(jiān)管活動(dòng)可能產(chǎn)生重疊，甚至相互沖突，造成資源浪費(fèi)，降低監(jiān)管活動(dòng)的運(yùn)行效率，在這種情況下，一個(gè)完善的資金集中管理系統(tǒng)能夠協(xié)調(diào)各中監(jiān)控手段的進(jìn)行，符合企業(yè)集團(tuán)的整體利益。四是有利于開(kāi)展績(jī)效考核。建設(shè)電費(fèi)集中管理系統(tǒng)，通過(guò)信息化手段對(duì)電網(wǎng)集團(tuán)各子公司進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，能夠更加公平公正的衡量企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。

2、建立電費(fèi)資金系統(tǒng)的具體目標(biāo)

首先，要簡(jiǎn)化資金流轉(zhuǎn)途徑，減低資金運(yùn)作成本。高效的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)必然要與高效的資金調(diào)度相匹配，通過(guò)電費(fèi)集中管理減少中間重復(fù)操作環(huán)節(jié)，達(dá)到減低資金運(yùn)作成本的目的。其次，要減少違規(guī)操作，提高資金運(yùn)作的透明度。要對(duì)不規(guī)范的電費(fèi)資金操作應(yīng)進(jìn)行限制，使每一筆電費(fèi)收回業(yè)務(wù)的發(fā)生能夠按其屬性和操作權(quán)限劃分進(jìn)入規(guī)范操作程序。再次，要減少信息不對(duì)稱，提高資金集中管理信息傳遞效率。提高資金信息傳遞效率，不僅能夠快速準(zhǔn)確地收集傳送信息，還能對(duì)獲取的信息進(jìn)行加工分析，為信息使用者服務(wù)。最后，要減少資金沉淀，提高資金使用效率。電網(wǎng)公司集團(tuán)內(nèi)部各公司賬戶上數(shù)額不等的資金沉淀加總起來(lái)就是不小的數(shù)目，對(duì)電費(fèi)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和集中管理，能夠最大限度地盤(pán)活資金存量，提高資金效用。

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