企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀和其優(yōu)化措施探討

魏建紅

【摘要】隨著現(xiàn)階段市場經(jīng)濟的發(fā)展越來越走向正軌，對各行各業(yè)也提出了更高的要求。稅務(wù)管理作為企業(yè)管理中十分重要的一個部分，歷來都是人們關(guān)注的重點。對一般企業(yè)而言，想要在激烈的競爭中立于不敗之地，就要對企業(yè)進行有力的稅務(wù)管理。這篇文章就現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理的情況展開討論，指出企業(yè)必須進行稅務(wù)管理的原因，并探討業(yè)管理的優(yōu)化措施，致力于尋求企業(yè)稅務(wù)管理中更加的合理措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)管理；現(xiàn)狀；重要性；優(yōu)化措施

對企業(yè)進行稅務(wù)管理就要求企業(yè)在遵守國家稅務(wù)法的前提下，在法律允許的范圍內(nèi)，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，并且提高提前預(yù)算企業(yè)的生產(chǎn)，經(jīng)營狀況、理財活動和投資活動能力等，分析和研究出可以實現(xiàn)節(jié)約協(xié)調(diào)安排稅源的方法，爭取稅后利益的最大化。因此，企業(yè)的稅務(wù)管理必須存在于整個企業(yè)進行財務(wù)決策的各個領(lǐng)域，并且必須認(rèn)識到對企業(yè)進行稅務(wù)管理是非常必要的。

一、現(xiàn)階段國家稅務(wù)管理的情況

1.企業(yè)稅務(wù)管理的水平不高并且管理意識缺乏。在計劃經(jīng)濟時代，企業(yè)的稅務(wù)管理并沒有實現(xiàn)理論與實踐的結(jié)合，這主要是因為國家直接操控了企業(yè)的經(jīng)營活動。而在財政部進行“利改稅”后，稅務(wù)就成了企業(yè)經(jīng)營中的一部分。然而，因為傳統(tǒng)思想的束縛，學(xué)術(shù)界的研究重點仍然放在在稅收征管方面，沒有站在企業(yè)的角度對稅收進行考慮，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)管理缺乏理論指導(dǎo)，并且企業(yè)也不把稅收的管理問題放在心上。產(chǎn)生這種局面的原因主要是由于很多企業(yè)并沒有把稅務(wù)管理當(dāng)回事，只是讓財務(wù)會計人員對稅務(wù)進行監(jiān)督和管理，更沒有考慮到需要去建立專業(yè)稅務(wù)機構(gòu)。這就導(dǎo)致了職責(zé)感的缺乏，造成工作的不到位；還有一點就是，企業(yè)對稅務(wù)事務(wù)的管理是按照稅法的要求去做。企業(yè)管理者也不注重增加公司人員的稅務(wù)知識，稅務(wù)信息很少有人了解，相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍較低。甚至還有些企業(yè)忽視稅法的存在，有著心存僥幸，漏稅偷稅的違法行為。當(dāng)然，我們并不否認(rèn)有一些企業(yè)還是已經(jīng)初步具有了管理稅務(wù)意識的，但總體上看來管理水平仍然很低，無法達(dá)到企業(yè)發(fā)展的要求。

2.沒有全面系統(tǒng)的認(rèn)識企業(yè)的稅務(wù)管理。一方面，許多企業(yè)混淆了企業(yè)稅務(wù)管理和業(yè)務(wù)籌劃的概念，并沒有對這兩項工作進行合理的區(qū)分，反而把它們當(dāng)作一種情況來看，覺得做好了稅務(wù)籌劃，稅務(wù)管理工作自然就不存在問題。這種認(rèn)識是完全錯誤的，企業(yè)稅務(wù)籌劃只是企業(yè)稅務(wù)管理的一個分枝，并不能作為企業(yè)稅務(wù)管理的整體看待，雖然它的重要性不容忽視，但它所看重的仍然是技巧和方法的層面，不能對企業(yè)稅務(wù)管理進行全面的概括；另外，很多企業(yè)的稅務(wù)管理人員沒有認(rèn)識到稅務(wù)管理必須是一項全過程全方位的工作，而普遍存在一種錯誤的認(rèn)識，就是認(rèn)為企業(yè)的稅務(wù)管理是納稅義務(wù)完成后進行的再管理，這就導(dǎo)致企業(yè)中形成了事前管理沒什么，事后管理是重點的錯誤觀念，從而使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中都缺乏對稅務(wù)進行管理，容易造成一些遺漏。

二、對企業(yè)進行稅務(wù)管理的原因

1.企業(yè)進行財務(wù)管理有利于其稅收成本的降低，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的要求。稅務(wù)開支對企業(yè)來說是相對較重要的成本支出，由于其本身風(fēng)險性很高，因此必須對其加以控制和管理。稅收費用在企業(yè)利潤中所占的比例很高，因此企業(yè)的在稅收方面的成本支出也相當(dāng)高，這就要求企業(yè)根據(jù)自身情況找出一個良好的稅務(wù)管理辦法，能夠有效降低企業(yè)的稅務(wù)管理成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。這是實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理最本質(zhì)、最核心的方法。

2.對企業(yè)進行稅務(wù)管理有有助于企業(yè)財務(wù)管理水平的提高。由于稅務(wù)管理在財務(wù)管理中占有十分重要的地位，起著舉足輕重的作用，因此企業(yè)必須對稅務(wù)管理人員開展培訓(xùn)教育，提高其綜合能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)，以實現(xiàn)加強企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)。只有稅務(wù)管理人員的素質(zhì)提高了，企業(yè)的稅務(wù)管理和財務(wù)管理水平才有可能同樣得到提高。

3.對企業(yè)稅務(wù)管理有利于企業(yè)資源的優(yōu)化配置和競爭力的增加。企業(yè)稅務(wù)管理的進行，有利于企業(yè)及時的掌握國家的稅收政策動態(tài)，并且制定相關(guān)的對策，這樣企業(yè)就可以以法規(guī)政策為依據(jù)，對合理的投資和技術(shù)改造進行一定的調(diào)整，實現(xiàn)優(yōu)化資源的配置。資源配置的優(yōu)化可以直接使得企業(yè)的競爭力得到極大的增強。

4.良好的企業(yè)稅務(wù)管理能夠避免企業(yè)涉稅風(fēng)險。企業(yè)中的涉稅分險分為以下幾個方面：稅收違法的風(fēng)險、負(fù)擔(dān)稅款的風(fēng)險還包括企業(yè)的信譽和生存發(fā)展風(fēng)險。如果一旦出現(xiàn)以上這些情況，企業(yè)的稅收成本就會增加，更嚴(yán)重的是企業(yè)的聲譽會受到影響，從而影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此對企業(yè)進行稅務(wù)管理不僅有利于降低稅收成本，更能夠?qū)崿F(xiàn)降低企業(yè)涉稅風(fēng)險的目的，這是對企業(yè)的眼前效益和長遠(yuǎn)發(fā)展的同時的保障。

三、優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理的措施

1.設(shè)立專門管理稅務(wù)的部門，增強企業(yè)稅務(wù)管理人員的管理意識，加強監(jiān)管力度。現(xiàn)階段，隨著我國稅法的日益完善，使稅法的體系日趨復(fù)雜化，監(jiān)管的力度也不斷加強，企業(yè)如果仍純依靠會計和財務(wù)管理人員的工作，就很難實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)工作的目標(biāo)。這就要求企業(yè)必須建立專門的稅務(wù)管理部門和管理體系，并且需要聘請具有一定專業(yè)技能的管理人員進行稅收管理，并且密切注意國家稅收政策動態(tài)，及時了解稅收政策的變化，根據(jù)自身條件規(guī)劃制訂企業(yè)的納稅方案，控制企業(yè)的稅務(wù)管理，盡量規(guī)避稅務(wù)方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險。另外，企業(yè)管理部門也必須定期總結(jié)研究企業(yè)的稅務(wù)狀況，建立稅負(fù)標(biāo)桿率，確保企業(yè)的稅務(wù)管理能夠逐漸的規(guī)范化、合法化，以行業(yè)平均稅負(fù)為標(biāo)桿，對本企業(yè)稅負(fù)進行正確認(rèn)識。

2.對工作人員進行培訓(xùn)和考核。人是一切工作的主體，因此稅務(wù)管理工作人員的素質(zhì)對稅務(wù)管理工作有著十分重要的意義。因此，企業(yè)要想在稅務(wù)管理工作上取得進步，必須要從工作人員素質(zhì)上著手，只有他們的素質(zhì)提高了，企業(yè)稅務(wù)管理工作才能得到根本的提高。首先，必須建立員工上崗崗前培訓(xùn)機制，對于員工的業(yè)務(wù)專業(yè)、以及技能水平都要有嚴(yán)格的要求。其次，對于新老員工，都必須進行定期的考核，對于考核不合格者應(yīng)該不予使用。還可以定期舉辦員工技能比賽，制定詳細(xì)的獎懲措施，以調(diào)動稅務(wù)管理員工的積極性，鼓勵他們用心鉆研，促進他們自覺的提高自己的專業(yè)素質(zhì)，才能保證企業(yè)稅務(wù)管理工作的順利進行。

3.積極避免和防止財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在防范和規(guī)范稅務(wù)管理工作時，應(yīng)積極的面對，最大限度的降低涉稅風(fēng)險，或者從根本上進行預(yù)防。首先，企業(yè)稅務(wù)管理部門要了解國家現(xiàn)階段的稅收政策，盡量避免因國家稅收政策的變化給企業(yè)稅務(wù)帶來的麻煩；其次，要對企業(yè)的納稅進行合理的籌劃研究，要根據(jù)自身情況進行詳細(xì)的分析，選擇最優(yōu)惠的政策；再次，要建立稅企溝通的橋梁，一旦出現(xiàn)意外情況，應(yīng)積極的向稅務(wù)機關(guān)咨詢，迅速出臺解決方案，做好整改工作；最后，企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)該在完善稅務(wù)管理控制措施后，要對企業(yè)的稅務(wù)進行評估預(yù)算，了解行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)信息，要掌握企業(yè)內(nèi)部和外部的稅務(wù)動態(tài)，使企業(yè)的合法權(quán)益得到保障。

4.企業(yè)要恰當(dāng)高效的進行納稅籌劃。因為對企業(yè)進行納稅籌劃，可以提前估計企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)并找到解決措施，這樣才能確保企業(yè)的利益不會受到損害。今天，企業(yè)在進行納稅籌劃時就必須要考慮到風(fēng)險防范，結(jié)合實際情況制訂出合理有效的籌劃方案，實現(xiàn)最大限度降低企業(yè)稅收，提高經(jīng)濟企業(yè)經(jīng)濟效益的最終目的。

5.聘請稅務(wù)方面的專業(yè)人才如：稅務(wù)顧問或者稅務(wù)管理機構(gòu)。聘請他們作為企業(yè)的代理或者咨詢機構(gòu)，利用他們在稅務(wù)工作上的能力和經(jīng)驗，從而使得企業(yè)稅務(wù)管理的水平得到提高。同時，企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)目前自身的管理現(xiàn)狀，制訂出規(guī)范一套有效的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)在依賴于咨詢機構(gòu)的同時，也可以控制企業(yè)自身的風(fēng)險。

四、結(jié)束語

稅務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理中十分重要的一項工作，因此企業(yè)應(yīng)該加強稅法知識學(xué)習(xí)，提高繳稅納稅的意識，建立健全稅務(wù)管理體系，并且積極主動的分析自身稅務(wù)管理的現(xiàn)狀，結(jié)合現(xiàn)階段的相關(guān)法律法規(guī)政策，找出優(yōu)化稅務(wù)管理的有效措施，達(dá)到降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的，以促進企業(yè)自身經(jīng)濟的發(fā)展，使企業(yè)能夠更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟的潮流，能夠在激烈的競爭中獲得長足的發(fā)展，立于不敗之地。

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