國庫集中支付電子化支付實施困境及突圍方法研究

肖彥良

【摘要】國庫集中支付電子化支付的實施，提高了財政資金運作效益，并且有效遏制了用款環(huán)節(jié)腐敗行為，提高了預算編制水平及預算執(zhí)行信息的透明度，增強了國家財政資金流轉的安全系數(shù)，在某種程度上也減少了資金不合理使用情況。鑒于目前這種形勢，本文對于國庫集中支付電子化支付實施困境及突圍方法進行研究分析。

【關鍵詞】國庫；財政；電子化支付；實施困境；突圍方法

一、國庫集中支付電子化支付實施困境

1.損害了相關利益方的利益。國庫集中支付電子化支付，這項政策的推行實施是一項綜合性、系統(tǒng)性較強的巨大工程，這將會牽涉到相關政府單位、代理銀行等，故需要上述機構的配合，但由于實施這項政策可能會打破原有相關各方的既得利益，這樣就難免會影響到有關執(zhí)行主體的工作積極性。過去財政資金都是依照事先計劃好的額度撥付到各個預算部門，再進行分割運用的，這樣一來，財務預算約束力弱，而各個部門具有很強的自主權，一些部門就借此機會通過資金的挪用、坐收坐支或者延遲入庫時間等來謀取利益。而一旦實行國庫集中支付電子化支付，財政資金必須專款專用，原來預算單位在使用資金時就會受到不同程度的約束，這些部門的既得利益就會產生相應的損失。一些主觀部門與預算機構就很可能喪失了原來的對資金的直接使用權與二次預算分配權利。同時少數(shù)單位在改革之前年底都是以事業(yè)經費的名義來彌補行政經費不足的，一旦改革實施分賬戶核算，彼此之間不能互相彌補。并且隨著行政監(jiān)督的加強，部門日積月累的不規(guī)范、違法行為就會受到約束，可能引發(fā)利益相關部分聯(lián)合起來抵抗國庫集中支付電子化支付。同時，由于實施國庫集中支付電子化支付后，利益、成本不對稱，一些代理銀行的積極性會有所降低，代理銀行也會出現(xiàn)預先墊付資金卻不能得到及時清算的意外風險，當前也并未出現(xiàn)有關補償透支利息的政策，在這種形勢下，代理銀行需要承擔一定的資金損失風險。

2.依照法律理財困難，支付流程非常繁瑣。當國庫集中支付電子化支付后，國家的預算部門需依據(jù)上一級部門領導人員批復的年度或者月度使用資金計劃，并且在下達用款計劃的具體額度范圍內進行開支。正常情況下，年度預算的批復時間在每年的3月或者4月，當預算年度開始之后，可能一些每年要開支，但在執(zhí)行時有具體時限要求的專項資金會受到預算的影響，而不能得到及時批復。進而導致預算編制和執(zhí)行銜接方面存在的問題，讓預算單位很難做到依法理財。其次，財政的一筆資金從發(fā)生直至預算、供應商收款等需要經過多個環(huán)節(jié)，通常有20多個環(huán)節(jié)，這其中不管哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題都會影響正常工作效率。拿政府采購項目支付而言，先要通過業(yè)務處室、政府采購辦公室和國庫資金負責部門的審核之后才能使用，這中間可能會出現(xiàn)因為各種原因而讓預算單位資金不能第一時間到賬的情況，降低資金運轉效率。財政資金的性質具有一定的特殊性，它是由國庫統(tǒng)一的賬戶系統(tǒng)中設置多種清算賬戶，會涉及到多家代理銀行，資金在各個賬戶中的流動性較大，所以在實際操作中很難掌控，一旦出現(xiàn)故障，還會增加相關部門工作人員的工作量。

二、國庫集中支付電子化支付突圍方法

1.健全財政國庫信息系統(tǒng)。進一步健全財政國庫信息系統(tǒng)，為國庫集中支付電子化支付提供相應的技術支持。這需要和相關軟件開發(fā)商搞好關系，及時優(yōu)化需要用到的軟件，保證電子化支付信息輸送的完整性、及時性，在此基礎上，要增設有效查詢功能，減少有關工作人員手工對賬的工作任務量。其次，在實踐過程匯總要進一步完善電子系統(tǒng)，簡化電子支付信息運行中的各道程序，確保預算編制、執(zhí)行的完美對接，進一步改進硬件設備，讓電子系統(tǒng)的安全系數(shù)更高、穩(wěn)定性更強。有實力的單位可采用專線連接方式，提高自己單位和預算單位的聯(lián)網(wǎng)速度，確保網(wǎng)絡暢通，同時還要保證執(zhí)行財政預算的過程是公開、透明的。最后，盡最大限度讓國庫、代理銀行、財政各個部門的網(wǎng)絡相互連通，組成聯(lián)合高效的網(wǎng)絡，實現(xiàn)重要數(shù)據(jù)共享，多個不同渠道監(jiān)控，確保財政資金的及時、高效清算，減少銀行墊付利息的風險系數(shù)，讓電子化支付變得更加高效。

2.不斷提升預算編制管理水平與資金支付效率。簡化各項財政預算指標的生成流程，減少各種待分配指標，以及有關政府采購項目的預算錄入、審核環(huán)節(jié)，在確保公正審核的原則下，規(guī)范財政使用資金的審批程序。針對特殊的項目，在加強年初編制預算工作的同時，還要求其符合政府采購硬性指標，取消無關緊要的采購辦審核環(huán)節(jié)，不斷延伸支付電子環(huán)網(wǎng)路體系，將網(wǎng)絡終端接入各個財務預算單位的查詢系統(tǒng)。其次，編制預算時必須從單位當前的實際情況出發(fā)，根據(jù)自身的實力、財力科學判定資金支出數(shù)額，對各項資金的支出流向、用途做到有詳細記錄。最后，在預算未批復之前，財政部門可以根據(jù)自己日常業(yè)務工作的需要，預留一小部分資金作為必要的經常性事務開支，各個部門在執(zhí)行預算時，必須全面考慮，加強預算對日常資金流動的約束力，特別在電子化支付的關鍵點更要強化執(zhí)行預算，杜絕各種隨意調整預算、擴大預算數(shù)額、嚴重超出預算現(xiàn)象。

三、結束語

支付電子化管理將財政國庫與銀行國庫真正地連接、互動起來，這樣一來大大簡化了納稅繳庫程序，實現(xiàn)了稅款資金的及時劃繳與各部門之間信息的共享。在支付電子化管理為技術的條件下，是否推動國庫改革進一步發(fā)展，真正使銀行從核算型國庫轉變?yōu)楣芾硇蛧鴰?，是否可以改變傳統(tǒng)的政府理財方式，還需要在實踐中不斷研究探索。

參考文獻：

[1]王云祥.當前國庫集中支付改革存在的問題和對策[J].時代金融，2008（4）：56-57

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