分析基層人行國庫工作問題與建議

王歡

【摘要】隨著我國不斷深化財稅國庫管理體系改革，人民銀行國庫資金監(jiān)管部門進(jìn)入了一個全新的發(fā)展領(lǐng)域，所以，本文主要針對怎樣滿足國庫的工作需求，降低國庫資金風(fēng)險帶來的壓力，提高人民銀行的資金管理水平三方面進(jìn)行簡單探究。

【關(guān)鍵詞】國庫現(xiàn)狀；問題；建議；國庫資金

基層人民銀行的國庫會計核算工作產(chǎn)生了很大的變革，國庫業(yè)務(wù)量成直線上漲趨勢，國庫部門直接參與了同城票據(jù)核算的業(yè)務(wù)，創(chuàng)建了內(nèi)部往來結(jié)構(gòu)體系，因此，有關(guān)部門提出了全新的、更高的基層人民銀行會計核算和國庫管理要求，國庫資金防范風(fēng)險不斷加大導(dǎo)致人民銀行工作人員的防范任務(wù)難度與日俱增，而國庫無論是職工素養(yǎng)方面，還是機構(gòu)體系設(shè)置上都不能滿足社會經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展的需要。這種矛盾集中體現(xiàn)在基層國庫中，阻礙了國庫正常發(fā)展。因此，明確國庫機構(gòu)建設(shè)的必要性，切實有效的降低國庫資金風(fēng)險帶來的壓力已經(jīng)成為社會主義新時期、新環(huán)境下國庫工作中急需處理的問題。

一、基層國庫工作待解決的問題

1.國庫機構(gòu)人員缺編。第一，國庫內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不完善。自從2004年以后，會計部門和基層國庫部分共同被成為會計國庫，基層國庫工作內(nèi)容潛藏在會計工作內(nèi)容之中，不論是職能的有效性發(fā)揮還是社會地位都與《國家金庫條例》中的“一級財政設(shè)立一級國庫”的管理理念大相徑庭，國庫的處、科等一直是獨立機構(gòu)，國庫內(nèi)設(shè)機構(gòu)的上下不對稱形式對國庫工作的開展有抵制作用。第二，國庫工作人員不適應(yīng)。首先，一線崗位工作人員常常不夠，基層國庫人員數(shù)量急需被填補，與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展以及改革后的國庫機制不能相適應(yīng)，很難確保各項工作的順利開展，其次，與崗位設(shè)立不適應(yīng)。按照新的《國庫會計核算系統(tǒng)》對崗位設(shè)立的規(guī)定，國庫部門最少也要設(shè)立7個基礎(chǔ)崗位，但依照現(xiàn)在的人員分配，明顯不能達(dá)到崗位設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)，最后，工作人員基本素質(zhì)不適應(yīng)?；鶎訃鴰斓穆殕T由于操作任務(wù)量大，知識更新速度慢，導(dǎo)致他們在工作過程中缺乏創(chuàng)新思想和創(chuàng)新方法，不能滿足改革發(fā)展的需要。

2.國庫監(jiān)管工作不力。由于國庫機制上的缺陷以及部門領(lǐng)導(dǎo)的忽視，國庫的監(jiān)管工作沒有得到全面的發(fā)揮，導(dǎo)致國庫監(jiān)管力度不夠，經(jīng)常出現(xiàn)一些工作漏洞。（1）稅務(wù)征收大廳建立以后，新添加了入庫環(huán)節(jié)，適當(dāng)加長了稅款的在途時間。（2）地方企業(yè)財政開戶行為過于頻繁，而且管理混亂，經(jīng)常逃避監(jiān)管。（3）有代理國庫業(yè)務(wù)權(quán)力的商業(yè)銀行胡亂進(jìn)行會計核算，把收入的財政存款當(dāng)成普通的存款看待，不向人行繳納財政存款。（4）有些單位將預(yù)算以里的資金轉(zhuǎn)為預(yù)算以外的周轉(zhuǎn)資金，不是正常使用。（5）財政部門利用間歇資金、周轉(zhuǎn)資金以及預(yù)算以外的資金放貸以用來提高財政信譽度。

3.退庫不合理，造成國庫資金流失。預(yù)算收入退庫，操作性繁瑣，政策性強。由于各種原因退庫工作通常無據(jù)可依，甚至有些時候退庫管理文件本身存在自相矛盾的內(nèi)容，造成正常理解不清。另外在實際工作中，國庫職工在審查收入退庫書并對退庫書內(nèi)容提出懷疑時，稅務(wù)人員經(jīng)常會認(rèn)為退庫書上有稅務(wù)單位的領(lǐng)導(dǎo)蓋章就完全能夠退庫，國庫工作人員簡直麻煩至極，因而用消極態(tài)度對待國庫監(jiān)管。

二、基層人行國庫工作問題的建議

1.改進(jìn)國庫監(jiān)管。一是要嚴(yán)格按照“精準(zhǔn)定位、標(biāo)準(zhǔn)管理、明確目標(biāo)、確保成效”的原則。合理規(guī)定國庫監(jiān)管管理范圍以及管理職權(quán)，與財政等部門進(jìn)行監(jiān)管職權(quán)劃分。使國庫監(jiān)管工作在規(guī)章制度和法律法規(guī)的體系內(nèi)高效運行，以確保國庫監(jiān)管工作的實效性和合理性。二是將所有的監(jiān)管事項合理的串聯(lián)在一起，將國庫監(jiān)管建立成連續(xù)性強、規(guī)范性高、完整度好的監(jiān)管系統(tǒng)。三是在國庫內(nèi)部慢慢建立一個專門負(fù)責(zé)監(jiān)管工作的小組，強化培訓(xùn)機制，不斷更新監(jiān)管人員的觀念和知識，增強國庫監(jiān)管的管理職能。

2.加強內(nèi)控機制建設(shè)。第一，強化內(nèi)部管理機制。促進(jìn)國庫工作所有管理制度措施的完善和落實。要依照業(yè)務(wù)的全新管理需求，不斷完善管理制度措施，構(gòu)建復(fù)雜的防范結(jié)構(gòu)，將國庫業(yè)務(wù)中的所有工作細(xì)節(jié)都納入內(nèi)控工作當(dāng)中，第二，堅持定期對核算工作進(jìn)行檢查，提升國庫部門的核算質(zhì)量和核算水平。第三，完善國庫事后監(jiān)管體系。把基層國庫的事后監(jiān)管逐漸從同吉監(jiān)管中抽離出來，實行單獨的監(jiān)管。

3.提高國庫統(tǒng)計分析水平。一是更新理念。對國庫工作人員進(jìn)行統(tǒng)一的思想教育，增強他們的統(tǒng)計意識。二是積極探索。要嚴(yán)格依照財政、稅務(wù)、國庫改革和國庫預(yù)算收支的變化情況，增加對國庫資金預(yù)計和監(jiān)管力度，綜合分析財政資金的變化趨勢以及會導(dǎo)致的結(jié)果，為財政政策以及貨幣政策的調(diào)配和制定提供參考意見。三是沖出國庫統(tǒng)計數(shù)據(jù)采集的局限范圍。要把國庫預(yù)算收支統(tǒng)計分析作為基礎(chǔ)，建立與財政機構(gòu)和政府的信息共享、信息交換機制，大范圍采集有關(guān)的信息數(shù)據(jù)，及時掌握資料的動態(tài)更新，全力建設(shè)國庫信息系統(tǒng)。

4.加強機構(gòu)隊伍建設(shè)。第一，完整的機構(gòu)。基層人行國庫機構(gòu)建設(shè)是目前國庫工作的工作重點，基層國庫機構(gòu)一定要單獨設(shè)立。第二，增加職工數(shù)量，要依照國庫管理制度的改革要求，增加基層國庫工作人員。第三，全面提高國庫職工工作素養(yǎng)。要重點開展以國庫集中支付，部門采購、機構(gòu)預(yù)算、信息化支付系統(tǒng)等為核心內(nèi)容的新技能、新方法、新支付的培訓(xùn)工作，使人行的國庫隊伍能以最好的狀態(tài)適應(yīng)新的國庫管理制度和國庫工作需求。

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