論施工企業(yè)海外工程項目風險管理

胡國新

【摘要】我國施工企業(yè)在海外的工程項目面臨的諸多風險，施工企業(yè)應加強風險管理建設(shè)，建立相應的組織職能體系，制定系統(tǒng)的風險管理流程，針對識別出的主要風險采取有效的管理策略，對風險管理的有效性進行監(jiān)督，不斷改進風險管理方法、策略，保證風險管理目標與項目目標相適應并將風險控制在可承受的范圍內(nèi)。

【關(guān)鍵詞】海外工程項目；風險管理；信用風險

國際工程承包是國際經(jīng)濟合作的重要組成部分，也是全球化經(jīng)濟的重要領(lǐng)域之一，隨著我國施工企業(yè)的實力增強，越來越多的企業(yè)走出國門，拓展海外工程市場，尋求新的利潤增長點。本文就如何對海外工程項目面臨的各種風險進行有效管控進行分析。

一、境外工程項目面臨的主要風險

1.政治風險

東道國政局不穩(wěn)定使我國施工企業(yè)遭遇巨大政治風險。東道國政府有關(guān)外匯管制、進口配額、進口關(guān)稅、限制當?shù)劂y行借款以及歧視性措施都對我國施工企業(yè)在海外的工程項目產(chǎn)生較大影響。如東道國政府外匯管制會影響海外項目產(chǎn)生的利潤正常匯回我國；進口配額和進口關(guān)稅影響了施工企業(yè)從東道國以外國家進口工程物資、設(shè)備和施工機械的成本；東道國政府環(huán)境保護政策要求施工更加精細；對生產(chǎn)本地化的要求及歧視性政策限制施工企業(yè)海外項目的承攬等。

2.文化風險

海外工程項目在具體實施過程中，可能會面臨不同制度、不同文化背景下的工程投標、操作模式、項目管理目標和管理手段、決策過程、溝通和控制方式等各方面的沖突和阻力。不同的人文環(huán)境，由于宗教信仰、社會習俗不同，會給施工帶來一定的影響和困難。

3.匯率風險

匯率風險又稱外匯風險，指由于外匯市場上匯率波動給企業(yè)帶來損失的一種可能性。匯率風險由經(jīng)濟風險、交易風險和折算風險三部分組成。經(jīng)濟風險是指匯率波動通過影響企業(yè)產(chǎn)品的銷售數(shù)量、價格和成本等因素對企業(yè)造成不利影響的一種可能性，經(jīng)濟風險直接影響工程項目的收入、成本。交易風險主要作用于企業(yè)未結(jié)清余額的債權(quán)和債務，由于簽約日和交割日匯率不同，給企業(yè)的外匯敞口帶來可能損失。折算風險是一種存量風險，指編制合并會計報表時，在將功能貨幣轉(zhuǎn)換為記賬貨幣時由于折算日匯率和歷史匯率不同而使得項目出現(xiàn)賬面損失的一種可能性。

4.信用風險

施工企業(yè)海外工程項目面臨的信用風險主要表現(xiàn)在業(yè)主不能按合同要求支付工程款。

5.主要材料、設(shè)備漲價風險

海外工程項目主要材料、設(shè)備漲價風險很大。無論是從國內(nèi)組織物資、設(shè)備到海外，還是在當?shù)夭少彛瑑r格的不確定因素很多，可能導致采購成本增加；如果項目在非洲、東南亞、中亞地區(qū)，由于這些國家或地區(qū)經(jīng)濟欠發(fā)達和資源有限，容易出現(xiàn)施工物資不足、質(zhì)量不合格或供應不及時、設(shè)備延期或缺件，不配套等現(xiàn)象。如果對這一風險未得到有效管控，將會嚴重影響項目效益和工程進度。

二、海外工程項目風險管理組織體系及流程

1.建立風險管理組織職能體系

為有效的管理海外工程項目面臨的風險，施工企業(yè)必須針對項目建立適宜的組織職能體系，通過設(shè)置專職的風險管理組織機構(gòu)或確定相關(guān)職能部門履行全面風險管理的職責，與其它部門一起形成風險管理組織體系，在明確風險管理責任的同時使風險管理得到統(tǒng)籌的安排，將風險管理責任落實到每一個崗位，從而保證風險管理工作的順利進行。

（1）項目應設(shè)立風險管理委員會。項目風險管理委員會是項目風險管理的決策層，主要負責項目風險政策方針的制定與戰(zhàn)略決策，審議風險管理策略和重大風險管理解決方案；審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告；審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；審議風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案。

（2）設(shè)立項目風險管理部。項目風險部是風險管理的執(zhí)行層，完成項目風險管理的總體規(guī)劃與程序文件，協(xié)調(diào)項目各部門風險管理流程與界面，保證風險管理工作的有效實施與持續(xù)反饋；提供風險管理技術(shù)支持，監(jiān)控項目風險狀況與更新，整理風險管理月報與總結(jié)報告；組織協(xié)調(diào)項目重大風險評估會議等；協(xié)調(diào)風險管理的溝通、培訓與風險文化的建立。

（3）其他職能部門。項目其他職能部門在項目風險管理中，應接受風險管理職能部門的組織、協(xié)調(diào)、指導和監(jiān)督；執(zhí)行風險管理基本流程；研究提出本職能部門重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制；研究提出本職能部門的重大決策風險評估報告；建立健全本職能部門的風險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。還應根據(jù)需要在業(yè)務部門設(shè)置風險協(xié)調(diào)員或風險工程師，作為各個業(yè)務部門的風險管理專家，配合風險管理部協(xié)調(diào)風險管理工作，主要是辨識、分析與處置所發(fā)現(xiàn)的風險。

2.海外工程項目風險管理的基本流程

（1）收集項目風險管理初始信息。對外承攬工程應收集以下三大類信息：①海外市場的宏觀信息，包括各國、各地區(qū)的政治、經(jīng)濟、法律、文化、關(guān)稅、貨幣匯率、自然資源、社會治安、語言環(huán)境等等，這些是我們選擇、確定目標市場客觀依據(jù)；②海外市場的中觀信息，包括各國、各地區(qū)基本建設(shè)材料價格、建筑勞務價格、施工機械租賃價格、其他施工資源（如施工水電、通訊、場外輔助用地等等）以及交通運輸和生活消費的價格等，這類信息是對某一地區(qū)工程投標報價的依據(jù)；③海外工程項目的微觀信息，包括某一具體工程項目的所在地、工程類型、工程規(guī)模、投資渠道、業(yè)主資信、中介人背景、可能的招標時間、招標方式、招標范圍等等，這類信息是我們選擇、確定擬投標工程項目以及進行項目前期商務策劃的依據(jù)。

（2）海外工程項目風險的評估。完成了風險管理的初始信息收集后，要根據(jù)收集的風險管理初始信息對海外的工程項目風險進行評估。識別項目中存在哪些風險，找出影響項目目標順利實現(xiàn)的主要風險因素，并識別出這些風險究竟有哪些基本特征、可能會影響到項目的那些方面；分析風險發(fā)生可能性的高低及風險發(fā)生的條件；評價風險對實現(xiàn)項目目標的影響程度。

項目風險評估不是一次性行為，而是一項貫穿于項目實施全過程的項目風險管理工作，施工企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險識別、分析和評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。

（3）制定項目風險管理策略。施工企業(yè)應根據(jù)風險評估結(jié)果，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險補償、風險對沖、風險控制等適合的風險管理工具對項目風險進行管理。針對不同類型的風險應選擇適宜的風險管理策略。

（4）海外工程項目風險管理實施情況的監(jiān)督與改進。施工企業(yè)應對海外項目的重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關(guān)鍵控制活動的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。應建立貫穿于整個風險管理基本流程，連接各風險管理組織職能體系的信息溝通渠道，確保信息溝通的及時、準確、完整，為風險管理監(jiān)督與改進奠定基礎(chǔ)。項目風險管理部應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進。

三、海外工程項目具體風險管理策略

1.收集海外工程信用風險初始信息

施工企業(yè)應廣泛的收集與信用風險相關(guān)信息，至少應包括如下信息：東道國整體信用環(huán)境以及宏觀環(huán)境對信用風險的影響；基建行業(yè)信用情況；客戶及其股東和高管的基本信息（如經(jīng)營范圍、員工總數(shù)、從業(yè)歷史、資本狀況、關(guān)聯(lián)企業(yè)、公司架構(gòu)、股東和高管背景）；客戶的歷史付款記錄及趨勢；客戶的銀行貸款和抵押、訴訟、媒體記錄情況；客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、償債能力。

信息來源可以從以下幾個方面獲得：挑選適當?shù)娜藛T到工程所在地作實地考察，獲得相關(guān)的一手資料；利用權(quán)威機構(gòu)出于商用目的的研究結(jié)果；聽取對工程所在國非常熟悉的專家、學者、外交人員或記者的建議；到當?shù)卣芾頇C構(gòu)查詢相關(guān)信息。

2.應用頭腦風暴法評估海外工程項目信用風險

組織風險管理相關(guān)人員及專家充分討論所收集的初始信息，對影響工程款回收的因素以及影響程度發(fā)表各自意見，形成該項目的信用風險評估報告，為制定風險管理策略提供參考。

3.海外工程項目信用風險管理策略

項目要抓好從投標、合同簽定、項目實施到尾款收回涉及到的信用風險的全過程管理。

（1）在投標前，認真做好資信調(diào)查。在海外項目投標前，要重點研究項目業(yè)主的資信、經(jīng)營狀況，選擇有充分資金保障的項目，避免與資信不良、資金困難的業(yè)主發(fā)生業(yè)務往來，從源頭上控制信用風險的發(fā)生。

（2）在投標中，重點關(guān)注不合理條款。投標中，要全面權(quán)衡發(fā)包方提出的許多不合理的約束性條款，如交納大額的履約保證金、項目資金貸款擔保、墊資、帶資等承諾。

（3）在合同談判中，要明確涉及信用風險的關(guān)鍵條款。中標后，合同談判是關(guān)鍵，工程預付款、進度款、工程完工決算和施工過程中的索賠等主要條款一定要明確時間、計算方法、制約措施。在選擇確定分包單位時，應根據(jù)總包合同的相應條件向分包單位收取相應比例的工程保證金以及提出墊資施工的要求，分解資金壓力，轉(zhuǎn)移信用風險。發(fā)包方指定分包的，要求三方簽訂協(xié)議，確定付款、工期及質(zhì)量等具體要求。

（4）項目實施階段，認真履行合同。合同簽訂后，要組織力量，投入財力，認真履行合同。讓每一位參加工程建設(shè)的生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、安全、預算、財務等管理人員了解合同，并做好合同交底記錄，明確發(fā)包方、承包方的責任義務，便于在項目實施全過程中貫徹運作。同時注意理順與建設(shè)單位、監(jiān)理單位等部門的關(guān)系，建立生產(chǎn)協(xié)調(diào)會議制度，重視施工簽證資料、來往信函的搜集，保質(zhì)量，保工期，保安全，提高合同履約率。

（5）工程決算階段，及時完善相關(guān)資料、手續(xù)，及時辦理工程結(jié)算。決算工作完成得是否及時，手續(xù)是否齊全，不僅關(guān)系到企業(yè)工程結(jié)算收入的確定，也是及時回籠資金的依據(jù)。要重視工程決算工作，在建過程中就要高度重視涉及工程結(jié)算方面的資料簽證、匯總等準備工作。工程竣工驗收報告確認，及時遞交工程決算報告，減少結(jié)算期延長帶來的信用風險。

（6）明確責任，抓好尾款催收工作。項目負責人是清欠的第一責任人，從項目開工到竣工結(jié)算，自始至終履行好清欠職責。有關(guān)部門和管理人員密切配合，溝通信息，促進項目尾款的回籠。

綜上，我國施工企業(yè)只有制定系統(tǒng)的風險管理流程，充分收集海外工程項目相關(guān)信息，針對識別出的主要風險采取有效的管理策略，保證各種控制活動設(shè)計有效并得到嚴格執(zhí)行，將項目風險控制在企業(yè)承受范圍內(nèi)，才能最終實現(xiàn)海外工程項目的經(jīng)濟目標。

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