企業(yè)營運(yùn)資金管理

摘 要：在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)中，營運(yùn)資金具有非常重要的地位，企業(yè)營運(yùn)資金的管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，本文在分析我國企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在問題的基礎(chǔ)上，提出了加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理的幾點(diǎn)看法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)營運(yùn)；問題 ；對(duì)策

一、企業(yè)營運(yùn)資金綜述

營運(yùn)資金也叫做營運(yùn)資本，從廣義上來講，營運(yùn)資金也就是總營運(yùn)資本，指的是一個(gè)企業(yè)放置于流動(dòng)資產(chǎn)方面的資金，主要有現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。從狹義方面來看，營運(yùn)資金指的是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的余額，這一解釋來自于會(huì)計(jì)的計(jì)算方面，也就是營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債。企業(yè)當(dāng)中的營運(yùn)資金流動(dòng)性很強(qiáng)，本身特點(diǎn)是周轉(zhuǎn)時(shí)間短、容易變現(xiàn)。對(duì)營運(yùn)資金的管理，直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展，只有不斷提升營運(yùn)資金的管理水平，保證營運(yùn)資金的良好運(yùn)行，才能有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

二、企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題

1.資金不足

依據(jù)實(shí)踐發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)的生存在很大程度上決定于營運(yùn)資金的管理。對(duì)于企業(yè)來講，營運(yùn)資金主要來源于投資、融資和貸款，這種特點(diǎn)在中小企業(yè)尤其突出。中小企業(yè)由于本身的特殊性，很難實(shí)現(xiàn)本身的融資要求，貸款難度不斷增多，并且，當(dāng)前的貸款利率大幅提升，給企業(yè)也帶來了一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。在這種形勢(shì)下，一些中小企業(yè)投資缺乏計(jì)劃，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致資金短缺，有的企業(yè)還出現(xiàn)了資金鏈條斷裂現(xiàn)象，使企業(yè)陷入癱瘓狀態(tài)。

2.管理模式陳舊

首先，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理依然運(yùn)用傳統(tǒng)管理模式，隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，粗放型管理模式也與當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)嚴(yán)重脫節(jié)，假如不能及時(shí)應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀，將會(huì)在激烈的市場競爭中處于不利地位；其次，企業(yè)管理人員本身不重視企業(yè)營運(yùn)資金的管理，有的沒有意識(shí)到營運(yùn)資金的重要性，缺乏必要的管理意識(shí)。在實(shí)際發(fā)展中可以看到，我國一些企業(yè)的管理思想和管理意識(shí)不濃，特別是依然運(yùn)用較為落后的管理方法，本身不重視企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理，日益形成了較為混亂的管理現(xiàn)狀，由于企業(yè)營運(yùn)資金設(shè)置不合理，運(yùn)行不科學(xué)，所以，導(dǎo)致營運(yùn)資金的管理出現(xiàn)了很多問題。

3.運(yùn)營效率低。

首先，企業(yè)的營運(yùn)資金具有不合理的結(jié)構(gòu)，形成資金結(jié)構(gòu)不平衡現(xiàn)象，使企業(yè)流動(dòng)資金經(jīng)常處于緊張狀態(tài)。營運(yùn)資金不能實(shí)現(xiàn)有效流通，和人的身體一樣，如果血液不能暢通無阻地流動(dòng)，人就會(huì)生病。在生產(chǎn)實(shí)踐中，企業(yè)較為重視的是不斷減少資金的占用，卻沒有認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)問題。如果企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的不合理，并會(huì)制約企業(yè)的正常發(fā)展，不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)；其次，企業(yè)營運(yùn)資金不能實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)轉(zhuǎn)，速度較為緩慢。在實(shí)踐生產(chǎn)中，一些企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)盲目投資，在生產(chǎn)中的表現(xiàn)是采購過于隨意、大量的貨物積壓，很多賬款不能收回、使用營運(yùn)資金進(jìn)行長期投資，導(dǎo)致很多營運(yùn)資金被占用，嚴(yán)重影響了營運(yùn)資金的流轉(zhuǎn)速度，限制了營運(yùn)資金的流動(dòng)速度。在大多情況下，企業(yè)要想獲得一定的利潤，則必須依靠資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，也就是說，資金的快速運(yùn)轉(zhuǎn)可以提高企業(yè)獲得的利潤，與企業(yè)的生存息息相關(guān)。由于這一原因，企業(yè)要嚴(yán)格管理不良資產(chǎn)，切實(shí)保證不斷提高資金的流動(dòng)質(zhì)量和運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

三、加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理的有效對(duì)策

1.樹立科學(xué)管理新觀念

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要正確認(rèn)識(shí)營運(yùn)資金的重要地位，重新樹立正確資金管理觀念。首先，企業(yè)當(dāng)中存在一定數(shù)量的閑置資金，因此一定要合理配置，可以在生產(chǎn)中運(yùn)用，也可以在投資當(dāng)中應(yīng)用。另外，值得注意的是，一定要保證留有充足的資金，確保企業(yè)生產(chǎn)的正常進(jìn)行，才能保證企業(yè)在實(shí)現(xiàn)自身產(chǎn)值的情況下，為企業(yè)增加額外利潤。所以，企業(yè)要想順利實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，則需一定樹立正確的營運(yùn)資金管理理念，對(duì)營運(yùn)資金做到有效管理。

2.加強(qiáng)利用及監(jiān)管控制

第一，嚴(yán)格管理現(xiàn)金。建立完善的現(xiàn)金管理制度，依據(jù)不相容職位，保證職責(zé)的分離，科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等工作崗位，明確不同崗位職責(zé)，形成相互制約局面，保證企業(yè)資金的合理運(yùn)用。

第二，嚴(yán)格管理存貨，建立有關(guān)存貨的管理制度，嚴(yán)格管理貨物的購買、領(lǐng)用等操作步驟，保證存貨價(jià)值，實(shí)現(xiàn)存貨的快速流轉(zhuǎn)。貨物的管理、記錄、檢查、核對(duì)等工作要分工負(fù)責(zé)，堅(jiān)決不能由一個(gè)人管理，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，要確定準(zhǔn)確的存貨數(shù)量，定期檢查存貨，并進(jìn)行記錄，科學(xué)處理存貨物資，保證賬目與實(shí)物要一一對(duì)應(yīng)。要對(duì)存貨的庫齡做到心中有數(shù)，防止由于出現(xiàn)超齡，而給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

第三，嚴(yán)格管理應(yīng)收賬款，在出售貨物前要對(duì)客戶準(zhǔn)確了解，確保貨款的及時(shí)收回。對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，運(yùn)用科學(xué)的信用制度。

3.完善預(yù)算管理體系

為了有效管理營運(yùn)資金，企業(yè)應(yīng)該做好預(yù)算管理工作，可以保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)的資金預(yù)算屬于企業(yè)預(yù)算的重要組成部分，在確定資金的預(yù)算后，在實(shí)際生產(chǎn)中要嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算去管理，不遇特殊情況不要任意改動(dòng)。在實(shí)際生產(chǎn)過程中，要認(rèn)識(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的重要性，預(yù)算好資金流量，對(duì)現(xiàn)金流量要嚴(yán)格控制，隨時(shí)研究企業(yè)現(xiàn)金流量情況，嚴(yán)格管理支出資金，對(duì)于大額資金的支出，要實(shí)行監(jiān)督跟蹤，嚴(yán)格管理現(xiàn)金的進(jìn)入和支出，確保企業(yè)具有一定的支付能力和償債能力。還有，對(duì)企業(yè)運(yùn)行需要的資金數(shù)量要做到心中有數(shù)，從而確定擁有的現(xiàn)金數(shù)量。企業(yè)應(yīng)該存有一定數(shù)量的資金，以防企業(yè)的急時(shí)之需，可以滿足企業(yè)的交易、預(yù)防和投機(jī)的要求。依據(jù)上面三種情況，確定資金的持有量，才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。

4.提高專業(yè)技能和職業(yè)道德

利用專業(yè)技能培訓(xùn)等措施，不斷提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析能力，可以提高企業(yè)管理營運(yùn)資金水平。利用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員可以及時(shí)了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)情況、負(fù)債水平、償債能力，準(zhǔn)確掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并且可以預(yù)測到企業(yè)的保值增值，有利于研究企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率、現(xiàn)金流量等，可以正確認(rèn)識(shí)企業(yè)的經(jīng)營管理情況。還有，利用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析，可以掌握企業(yè)的獲利情況，可以估計(jì)企業(yè)在未來一段時(shí)期內(nèi)的發(fā)展情況。所以，做好企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作，是企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該掌握的專業(yè)技能，可以提高營運(yùn)資金管理水平。還有，企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育，可以利用輪崗辦法，杜絕出現(xiàn)私自改動(dòng)會(huì)計(jì)賬戶的情況，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)犯罪，使會(huì)計(jì)信息安全有效，實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金的安全管理，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

5.健全各項(xiàng)制度

企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資產(chǎn)，不同組成項(xiàng)目具有不同的比例，因此也具有不同的變現(xiàn)能力，所以，流動(dòng)資產(chǎn)的整體變現(xiàn)情況存在較大不同。在企業(yè)生產(chǎn)中，企業(yè)應(yīng)該采取有效措施，有效防止流動(dòng)資產(chǎn)的損失，使內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)做到合理，合理確定流動(dòng)資金、流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債的比例，為了滿足企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的要求，可以有效發(fā)揮企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的作用，利用財(cái)務(wù)杠桿。當(dāng)前，我國范圍內(nèi)的營運(yùn)資金一般都側(cè)重于內(nèi)向型管理，強(qiáng)調(diào)節(jié)約占用資金。在實(shí)際生產(chǎn)中，企業(yè)要制訂完善的管理制度，落實(shí)企業(yè)資金管理責(zé)任制。使?fàn)I運(yùn)資金能夠確實(shí)保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷減少占用營運(yùn)資金。

四、結(jié)束語

總之，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理二者之和就是企業(yè)的營運(yùn)資金管理，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，營運(yùn)資金占有非常重要的地位，實(shí)現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)資金的有效管理，可以幫助企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行，企業(yè)營運(yùn)資金的管理直接決定企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果企業(yè)的營運(yùn)資金存在一定的問題，則會(huì)嚴(yán)重制約企業(yè)的健康發(fā)展。所以，研究企業(yè)營運(yùn)資金當(dāng)中存在的問題，提出解決辦法，可以提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)和諧穩(wěn)定發(fā)展。

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作者簡介：孫軍儒（1991.08- ），男，江蘇省徐州市，江蘇師范大學(xué)科文學(xué)院2010屆財(cái)務(wù)管理專業(yè)在讀本科生endprint