走出減稅誤區(qū)

高連奎

稅收是維持一個國家的文明程度所必須的代價(jià)。人們一直認(rèn)為高稅收會增加人們的痛苦感，其實(shí)那些稅收最高的國家反而幸福感最高，這是因?yàn)楦叨愂湛梢詭砀弑Ｕ?，這樣人們可以用更多的時間用于休閑、娛樂和社交，大家也會互相信任、互相照顧，當(dāng)然幸福度更高。只有高稅收和高福利的國家，人們才會輕松擁有以上這些。蓋洛普健康組織曾對人們的生活滿意度進(jìn)行了定期調(diào)查。根據(jù)各國的年度調(diào)查報(bào)告顯示，稅率最高的北歐國家的居民是地球上最快樂的人，丹麥一如既往地名列第一，隨后是芬蘭、荷蘭和瑞典，而在低稅率的美國，人民反而不快樂，調(diào)查顯示，大約25%，也就是四分之一的美國人患有心理疾病；大約16%，差不多接近五分之一的美國人將終生遭受抑郁癥的痛苦。跟世界上其他國家相比，這些數(shù)字幾乎是最高的，是歐洲的兩倍，美國人每年花費(fèi)大約800億美元治療抑郁癥。可見，高稅率高保障給人帶來的是快樂；而低稅收、低保障帶來的只是痛苦。

近年，又開始流行一個說法，那就是福利國家讓政府欠債，這也不符合現(xiàn)實(shí)，福利國家不僅沒有欠債，反而是債務(wù)水平最低的，高福利國家的債務(wù)水平不僅遠(yuǎn)低于美國、日本，甚至比中國更低，可以說是世界上最低的。比如，瑞典的政府債務(wù)占GDP的比例約為30%左右，財(cái)政赤字不超過1%。而挪威不僅沒有赤字，反而有大量的盈余。新加坡也是這樣，不僅沒有一點(diǎn)的債務(wù)，而且每年還向民眾分紅。

這背后的原因是因?yàn)楦吒＠麌乙话憬?jīng)濟(jì)都非常繁榮，而且非常的穩(wěn)定，國內(nèi)需求旺盛而穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)危機(jī)對其基本沒有沖擊作用，因此政府也沒理由欠債，而大家所熟悉的南歐四國，其實(shí)他們都不是高福利國家，比如，希臘的福利支出水平都不及歐盟的平均水平，更是遠(yuǎn)低于高福利的北歐。

總之，經(jīng)過我們的考察和研究之后，認(rèn)為社會對福利的投資不僅不會成為經(jīng)濟(jì)的負(fù)擔(dān)，反而成為經(jīng)濟(jì)繁榮的基礎(chǔ)，福利社會不僅不會讓人變得懶惰，反而會讓人變得勤快，福利社會不僅不是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的產(chǎn)物，相反卻是最先在落后國家興起，福利社會不僅不會讓政府欠債，反而因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的穩(wěn)定繁榮讓政府出現(xiàn)財(cái)政盈余，福利國家不僅不會限制自由，反而創(chuàng)造了積極的自由，不僅不會有痛苦感，反而更輕松和幸福。

現(xiàn)代社會實(shí)行所謂的“小政府”根本就不可能，因?yàn)樯鐣桨l(fā)展，文明程度越高，需要的公共服務(wù)就越多，而這些問題其實(shí)就從來沒有逃脫經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究范疇，在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中，這屬于私人財(cái)富暴增導(dǎo)致的“公共貧困”問題，早就對這些問題進(jìn)行了深入的分析。

現(xiàn)代化導(dǎo)致公共服務(wù)需求在增加，汽車在增加，公路就需要增加，垃圾越來越多，清潔工就需要增加，社會競爭越來越激烈，保障防范社會風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制就必須越來越完善。如果前者增加，后者而不成比例的增加，就必然會造成社會的紊亂，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)將這種矛盾總結(jié)為：“私人富足和公共污穢”。

社會越發(fā)展，需要的公共服務(wù)就越多，這是無法逃避的選擇。除了公務(wù)員、教師、市政清潔等常規(guī)支出外，財(cái)政收入主要用于扶持新興產(chǎn)業(yè)和社會福利和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如果削減的話，也只能是這三個方面，而這方面的削減一般會導(dǎo)致三方面的危害：新興產(chǎn)業(yè)得不到扶持，經(jīng)濟(jì)發(fā)展沒有后勁；貧富分化嚴(yán)重，窮人無錢消費(fèi)，最終消費(fèi)不足，產(chǎn)能過剩；財(cái)富全部集中在富人手里，投機(jī)橫行，經(jīng)濟(jì)泡沫嚴(yán)重，最終爆發(fā)金融危機(jī)。這種政策之所以被稱為巫毒經(jīng)濟(jì)學(xué)，而不僅僅是毒品經(jīng)濟(jì)學(xué)，這是因?yàn)楸M管他施行的是有毒的經(jīng)濟(jì)政策，但是民眾仍然像著了魔一樣對這些騙子進(jìn)行英雄般的歡呼。所謂巫毒經(jīng)濟(jì)學(xué)，主要是指起源于里根時代的“減稅+赤字+借債”的經(jīng)濟(jì)政策，而當(dāng)前美國所承受的國債危機(jī)、財(cái)政懸崖等一系列問題都來源于此。

事實(shí)證明，“小政府”國家都遭到了失敗，而實(shí)行大政府的都取得了成功，美國政府自20世紀(jì)70年代開始，在應(yīng)對全球化的決策中走錯了方向，他們沒有對教育、科技和基礎(chǔ)建設(shè)加大投資，而是削減政府開支、減少稅收。30年來，美國政府一直在削弱自己在本國經(jīng)濟(jì)中的角色，而非提高現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)和勞動力所需的必要投資。富人得益于大規(guī)模減稅，利用財(cái)富捆綁了權(quán)力，帶來了更多的社會不公。

而在北歐，北歐國家利用高收稅資助了高水平的政府服務(wù)，成功地營造了經(jīng)濟(jì)繁榮、社會公正。這是今天全球化經(jīng)濟(jì)保持良好狀態(tài)的關(guān)鍵。

在這里筆者要提出“社會危機(jī)”的概念，中國雖然不面臨經(jīng)濟(jì)危機(jī)，但面臨巨大的社會危機(jī)，而這種社會危機(jī)就是由于私人財(cái)富暴增的同時，公共服務(wù)沒有成比例增加造成的。如果說經(jīng)濟(jì)危機(jī)往往是由于私人產(chǎn)品供給過剩造成的，那么社會危機(jī)往往是因?yàn)楣伯a(chǎn)品供給不足造成的，這種供給不足既包含看得到的公共產(chǎn)品的供給不足，也包含看不到的公共制度的不足，可以統(tǒng)稱為“公共貧困”?，F(xiàn)在大家常見的食品不安全，公共環(huán)境差，社會治安不好，公眾道德滑坡等都是社會危機(jī)，要解決這些危機(jī)就需要加大社會公共產(chǎn)品的供給。

減稅在中國還有一個誤區(qū)，中國應(yīng)該警惕，中國稅收是以企業(yè)稅為主，主要是“比例稅”，具有“自減稅”機(jī)制，不需要“人為減稅”。其次，現(xiàn)代社會的大趨勢是，一個國家的文明程度越高，公民生活越來越依賴于政府的公共服務(wù)，社會越發(fā)展，公共服務(wù)越多，稅收從本質(zhì)上是要不斷增長的，但這種增長只會讓民眾越來越幸福，因此減稅根本就不可能。中國應(yīng)該結(jié)構(gòu)性的增稅，并且避免“稅直接加于民”，讓有能力承擔(dān)稅收的人和企業(yè)承擔(dān)更多稅收，這才是中國應(yīng)該做的。

減稅所導(dǎo)致的后果，絕不是“借錢——還錢”那么簡單，其最毒的地方是利息。世界上沒有免費(fèi)的午餐，也沒有不帶利息的貸款，利息是民眾的一個額外負(fù)擔(dān)。里根、小布什減稅的最終后果是什么呢？美國國會預(yù)算辦公室最新的預(yù)測顯示，美國需要在未來10年支付5萬億美元以上的利息，這是什么概念呢？當(dāng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)剛爆發(fā)時小布什救市也才花了七八千億美元。未來十年，美國政府所有收入的14%以上將用于支付債務(wù)利息。2013至2022年期間，美國政府需要支付的利息將超出醫(yī)療補(bǔ)助計(jì)劃支出，是社會保障支出的一半，接近美國未來十年國防開支總和。2014年凈利息支出將超過美國用于教育、交通、能源和國防之外的所有其他可支配項(xiàng)目開支的總和。

在減稅方面，還有一個觀點(diǎn)頗能迷惑人，他們提出“自己的錢自己花是最有效率的”，這種觀點(diǎn)頗能迷惑人，但也是偽科學(xué)。比如，經(jīng)濟(jì)學(xué)家范劍平，前段時間在自己的微博發(fā)出了一個典型的哈耶克口吻的微博：“小政府好在哪里？自己的錢自己花是最有效率的。既然如此，為什么要繞圈子交稅給政府然后讓政府來分發(fā)福利？民眾給政府這個權(quán)力，正是政府規(guī)模膨脹、官員腐敗的根源。民眾越少地依賴政府，要政府做的事越少，政府的規(guī)模才會越小，貪腐才會越少。政府包辦，推演到極致，就是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)。”

這段話看起來很有道理，也非常具有煽動性，被很多平面媒體轉(zhuǎn)載使用，其實(shí)哈耶克的很多東西，根本就不用別人來批駁，只要他們自己稍微的睜開眼，看一看現(xiàn)實(shí)，就會發(fā)現(xiàn)他們的錯誤。自己的錢自己花真的是最有效率的嗎？顯然不是。

在市場上一共有三種主體，分別是個人、企業(yè)和政府，各有各的分工。個人干效益不如企業(yè)干的事情，就會由企業(yè)來做；企業(yè)干效益不如政府干的事情，就由政府來做。這里面有成本的問題，有效率的問題，也有能力的問題。歸結(jié)起來就是效益的問題。

道路清潔、國防、國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會保障體系……這些基本上都是公司干效益比較低的，比如，道路清潔，請清潔工的成本不高，但是向路人收費(fèi)的成本卻非常高，路人扔一次垃圾，清潔公司就跑過去收一次垃圾清理費(fèi)，這是多高的人工成本??！因此基本上沒有任何一個清潔公司愿意干這種事情。

同樣道路也是這樣，現(xiàn)在社會修路并不難，但是收費(fèi)難，如果修路公司，將路全封閉起來，兩頭設(shè)卡，向過路的人收費(fèi)，也可以，但是成本會非常高，所以沒有任何修路公司愿意這么做。因此，對于道路清潔和普通馬路，只能讓大家先免費(fèi)享用，然后，政府再通過稅收支付給相應(yīng)的公司，這種方式才是效益最高的。同樣，國防、治水這些也會遇到因?yàn)槭召M(fèi)成本過高，而沒有一個公司去做的現(xiàn)象，這類事情只有政府做效益才是最高的。

所以，政府做的事情基本上都是個人和企業(yè)做效益更低的事情，這就是政府的優(yōu)勢，是分工的優(yōu)勢，政府也是市場的主體之一。對于社會來說，由于民眾開始只關(guān)心自己的事物而對公共事物漠不關(guān)心，公共空間開始縮小，公共德性開始淪喪。朗貝爾蒂對此精辟地概括道：“利己主義是個人本性的缺陷，而個人主義是公民本性的缺陷?！边@種個人主義盛行所造成的后果便是人們在面對強(qiáng)大的國家機(jī)器時顯得不知所措而唯有歸附是從。

編輯：程新友 jcfycxy@sina.com

論點(diǎn)

現(xiàn)代化導(dǎo)致公共服務(wù)需求在增加，汽車在增加，公路就需要增加，垃圾越來越多，清潔工就需要增加，社會競爭越來越激烈，保障防范社會風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制就必須越來越完善。如果前者增加，后者而不成比例的增加，就必然會造成社會的紊亂，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)將這種矛盾總結(jié)為：“私人富足和公共污穢”。