淺談淄礦集團(tuán)公司的資金管控措施

蘇翠萍

摘要：文章分析了煤炭企業(yè)資金管理、 存儲、使用過程中存在的風(fēng)險，淄礦集團(tuán)資金管理制度、規(guī)避風(fēng)險措施。

關(guān)鍵詞：資金管理 風(fēng)險 措施

目前，由于國內(nèi)煤炭市場受國際市場的沖擊，加強(qiáng)環(huán)境污染的治理，關(guān)閉許多燃煤加工企業(yè)，致使煤炭市場很不景氣，煤炭價格回落，非煤產(chǎn)業(yè)效益下滑，企業(yè)資金緊張。但企業(yè)生存離不開發(fā)展，儲備后備資源、基本建設(shè)、加大安全生產(chǎn)投入等都需要大量的貨幣資金支持。資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動的血脈。因此，如何加強(qiáng)煤炭企業(yè)資金的監(jiān)管，防范資金在使用管理過程中和資金存儲中的風(fēng)險，降低資金風(fēng)險一直是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

一、煤炭企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險

（一）資金在使用和存儲過程中存在的風(fēng)險

近幾年來煤炭企業(yè)違法違紀(jì)的經(jīng)濟(jì)案件有所增加，涉案金額不斷增大，給企業(yè)造成了極大的經(jīng)濟(jì)損失。一些單位和個別財(cái)務(wù)人員法律意識淡薄，紀(jì)律觀念不強(qiáng)，鉆資金監(jiān)督不力，內(nèi)部控制不落實(shí)的空子，大肆吞噬國家資金。有的挪用公款上百萬元，投進(jìn)股票市場炒股，甚至進(jìn)賭場賭博；有的隱瞞事實(shí)真相，將公款轉(zhuǎn)移到個人賬戶，據(jù)為己有；有的單位將資金存入銀行不及時對賬，使個別銀行工作人員有機(jī)可乘偽造企業(yè)證件、公章，套取國有資金。有的甚至將公款存到非國有商業(yè)銀行和證券公司收取高額利息，由于有些金融機(jī)構(gòu)在激烈的市場競爭中，經(jīng)營管理不善存在支付風(fēng)險；有的將資金借給其他單位或合伙生意人，這些資金往往有去無回，造成大量資金流失。

（二）資金經(jīng)營管理不善，造成資金分散、沉淀

部分煤炭企業(yè)在銀行設(shè)立兩個或多個銀行賬戶，將資金分散在不同的賬戶當(dāng)中，這給資金的統(tǒng)一管理、集中使用帶來了一定的不便，降低了資金的使用效率。盡管有些企業(yè)制定了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但很多企業(yè)不能真正做到按計(jì)劃控制，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)。有些煤炭企業(yè)改變資金支付用途，將專用資金挪為他用。甚至撥付的資金和使用資金相互脫節(jié)，造成大量資金閑置，有些單位急需的資金遲遲不能到位，資金供求關(guān)系出現(xiàn)矛盾。

（三）控制制度不夠健全，甚至流于形式

煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠細(xì)化，在執(zhí)行過程中存在“有制度不依，執(zhí)行制度不嚴(yán)”的問題，有些單位注重經(jīng)營，忽視資金管理，監(jiān)管相對不嚴(yán)，責(zé)任落實(shí)與責(zé)任追究體系尚未建立，從而限制了資金管理水平的提升。

二、淄礦集團(tuán)資金管理、風(fēng)險防范措施

近年來，淄礦集團(tuán)在資金管理方面不斷探索、積累經(jīng)驗(yàn)出臺了一系列的資金管理制度、措施，建立健全資金內(nèi)部控制制度，確保淄礦集團(tuán)資金正常運(yùn)營。

（一）加強(qiáng)法制觀念，培養(yǎng)高素質(zhì)的資金管理隊(duì)伍

淄礦集團(tuán)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，將管人和管物結(jié)合起來從而減少資金管理過程中單位領(lǐng)導(dǎo)的行政干預(yù)，進(jìn)一步規(guī)范資金管理行為。一是要求資金管理人員，經(jīng)過層層選拔和考核持證上崗，入職后，繼續(xù)加強(qiáng)資金安全管理知識培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)自身素質(zhì)，提高應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn)和拒腐防變能力。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運(yùn)行的保證。淄礦集團(tuán)根據(jù)實(shí)際情況，組織管人、管物、管錢人員學(xué)習(xí)先進(jìn)人物事跡報(bào)告會，通過典型的先進(jìn)人物事跡，引導(dǎo)廣大財(cái)務(wù)工作者，樹立正確的人生觀、價值觀，培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神和積極進(jìn)取意識，做到堅(jiān)守職業(yè)道德，認(rèn)真履行職責(zé)。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險意識，促進(jìn)各項(xiàng)管理規(guī)定的落實(shí)，自覺抵御資金安全風(fēng)險。三是要加強(qiáng)對資金審批權(quán)力的約束?；鶎訂挝幻宽?xiàng)資金必須編制預(yù)算，通過集團(tuán)公司審核、批準(zhǔn)才能支付。對于日常經(jīng)營活動的資金，按照職責(zé)分工和權(quán)限進(jìn)行授權(quán)支付，對于大額資金壹佰萬元以上的款項(xiàng)，需經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。對于“三重一大”資金實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。任何人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集團(tuán)決策。

（二）加強(qiáng)資金集中管理，為集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃提供有力的資金保障

淄礦集團(tuán)公司實(shí)行高度集中的資金管理模式，實(shí)行收支兩條線管理，成立淄礦集團(tuán)資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心與指定銀行聯(lián)網(wǎng)，各基層單位在資金結(jié)算中心開戶，利用網(wǎng)絡(luò)及時將基層單位收入歸集到集團(tuán)公司賬戶，通過利用信息化手段進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)資金收付。做到了資金集中管理，為集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃提供有力的資金保障?；鶎訂挝桓鶕?jù)本單位實(shí)際情況編制預(yù)算收支計(jì)劃表，集團(tuán)公司審核、匯總各單位預(yù)算，預(yù)算審核、批準(zhǔn)后不允許修改，特殊情況需要修改預(yù)算的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)追加支付，集團(tuán)公司根據(jù)預(yù)算數(shù)籌集資金及時下?lián)芨骰鶎訂挝还べY、稅金、材料、工程款等款項(xiàng)，保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

（三）建立健全管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督意識

淄礦集團(tuán)結(jié)合自身實(shí)際，為維護(hù)資金安全與完整，降低資金管理中的風(fēng)險，堵塞管理漏洞，淄礦集團(tuán)建立了嚴(yán)格的銀行印鑒、證件管理制度。

1、印鑒章的保管與使用

財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人名章分別有不同人員保管與使用。正常收支業(yè)務(wù)按規(guī)定使用印鑒章，其他情況需用財(cái)務(wù)專用章的，要由印鑒保管人員進(jìn)行登記，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門分管部長或授權(quán)人簽字后方可使用。對其他重大事項(xiàng)需蓋財(cái)務(wù)專用章的，要經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，保管人員方可蓋章使用。蓋印鑒的資料填寫齊全，必須注明蓋章日期。如因工作需要確需帶印鑒外出時，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部部長或授權(quán)人批準(zhǔn)，需要兩人及以上共同辦理，分別保管和使用印鑒章。

2、其他證件的保管與使用

對銀行開戶許可證、銀行貸款卡、銀行印鑒卡等有關(guān)證件建立使用登記制度。要由使用部門經(jīng)辦人簽字、保管部門負(fù)責(zé)人審核，企業(yè)法人或授權(quán)人簽字后方可使用。如需對外提供銀行證件復(fù)印件，在按規(guī)定進(jìn)行登記的基礎(chǔ)上，要在復(fù)印件上注明使用單位、用途及日期，并加注“再復(fù)印無效”印記。

3、銀企對賬方面

淄礦集團(tuán)要求財(cái)務(wù)部門及所屬單位采取按月與銀行對賬，一是向各開戶銀行寄送公函，要求銀行配合實(shí)行按月銀企對賬。每月由開戶支行提供明細(xì)對賬單進(jìn)行明細(xì)對賬，同時要求各開戶行的上級行或?qū)~中心按月寄送余額對賬單。財(cái)務(wù)人員按規(guī)定要逐筆核對發(fā)生額，查看發(fā)生額是否相符，對未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因，作好記錄及時調(diào)整，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表；二是建立對賬監(jiān)督檢查制度。對賬人員按月登記對賬記錄表，記錄對賬日期、對賬情況說明等事項(xiàng)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)按月進(jìn)行審閱簽字，年度終了裝訂成冊與對賬單一并存檔管理；三是建立柜臺對賬制度。每半年一次安排專人到各開戶銀行柜臺進(jìn)行對賬，填制對賬單，銀企雙方確認(rèn)簽字蓋章；不定期到銀行柜臺查看定期存款情況。每筆定期存款到期，及時到銀行辦理轉(zhuǎn)存手續(xù)，在柜臺前查看銀行柜員的操作過程并核對企業(yè)在該開戶銀行的定期存款情況；四是集團(tuán)公司結(jié)算中心與成員單位實(shí)行月月對賬制度。成員單位核對正確后加蓋印章交回存檔。以上制度分管領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（四）建立風(fēng)險報(bào)告制度、風(fēng)險應(yīng)對策略

資金管理風(fēng)險防范是一個長期的工作，需要不斷更新和完善防范策略。淄礦集團(tuán)建立資金安全重大事故報(bào)告制度，對于發(fā)生被盜、搶劫、挪用資金、違法亂紀(jì)等行為應(yīng)及時上報(bào)主管部門，避免出現(xiàn)重大財(cái)產(chǎn)損失。在淄礦集團(tuán)整個資金管理過程中，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險事先預(yù)防、事中控制、事后補(bǔ)救等措施。

參考文獻(xiàn)：

[1]淄礦集團(tuán)財(cái)字【2009】29號文《關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行票據(jù)管理的通知》endprint