淺析印刷企業(yè)資金管理

耿建紅

摘要：在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的條件下，作為加工形式的印刷企業(yè)，出現(xiàn)了資金緊張的財(cái)務(wù)危機(jī)。本文從印刷企業(yè)實(shí)際出發(fā)，闡述了印刷企業(yè)資金管理的特點(diǎn)、現(xiàn)狀及存在的問題，分析了問題產(chǎn)生的原因，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。我們認(rèn)為企業(yè)必須采取有效的措施，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，從而保持良好的資金鏈促使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：印刷企業(yè) 資金活動(dòng) 管理對(duì)策

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷加速，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的條件下，印刷企業(yè)面臨著資金鏈緊繃的狀況，如果再不加強(qiáng)資金管理，會(huì)使印刷企業(yè)陷入資金緊張，入不敷出的艱難境地，所以，必須加強(qiáng)資金管理，以緩解資金緊張的局面。

一、印刷企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件，沒有足夠的資金，企業(yè)的生存和發(fā)展就沒有保障。資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中體現(xiàn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動(dòng)企業(yè)管理工作上水平、上臺(tái)階的重要環(huán)節(jié)，它不僅是指貨幣資金的管理，怎樣使用有限的資金在經(jīng)營中獲取最大的效益，才是資金管理的主要目的，企業(yè)應(yīng)通過建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善考核機(jī)制，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款的管理，保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督，從而緩解企業(yè)資金不足的現(xiàn)狀。只要抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。只有采取有效的管理和控制措施，才能有利于企業(yè)的發(fā)展。

印刷企業(yè)大多是中小型企業(yè)，是以加工形式為主的勞動(dòng)密集型企業(yè)，盈利能力普遍低下，出版社等客戶與印刷企業(yè)的資金結(jié)算時(shí)間短的三四個(gè)月，長的六個(gè)月以上，印刷企業(yè)要墊付原材料、輔料等資金，所以企業(yè)對(duì)資金的依賴程度很大，融資不通暢，資金支持不足，阻礙了技術(shù)升級(jí)改造，影響了印刷企業(yè)的發(fā)展。資金管理是整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，是一個(gè)系統(tǒng)工程，其內(nèi)部各環(huán)節(jié)運(yùn)行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運(yùn)行，在這種情況下，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作，顯得尤其重要。

二、印刷企業(yè)資金管理存在的問題及原因分析

（一）經(jīng)營環(huán)境惡化

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷加速，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈條件下，印刷企業(yè)為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得一席之地已經(jīng)費(fèi)了九牛二虎之力。但由于印刷企業(yè)是加工企業(yè)，上下供應(yīng)鏈中的企業(yè)資金結(jié)算問題給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來很大困難，既要給出版社等客戶先墊付原輔材料的資金，又要給原輔材料的供應(yīng)商支付材料款，印刷企業(yè)兩頭受夾。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的問題時(shí)，使得銀行對(duì)貸款的收回缺乏信心，不敢發(fā)放貸款，企業(yè)融資困難，在這種情況下，投資新技術(shù)設(shè)備就成了空談。

（二）資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用效率低

企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理，主要體現(xiàn)在大量存貨的積壓，占用了一部分資金，另外應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回，也占?jí)毫舜罅抠Y金，過高的庫存和應(yīng)收收款，造成資金停滯，成本加大，從而加劇了資金的緊張局面。企業(yè)在年初制定了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但不能按計(jì)劃執(zhí)行，使計(jì)劃得不到落實(shí)，保證不了計(jì)劃的有序進(jìn)行 。另外，由于不斷擴(kuò)大投資規(guī)模，一味追求金融工具的杠桿效應(yīng)，不顧資金管理能力的限制，盲目擴(kuò)張，多元化經(jīng)營，導(dǎo)致投資項(xiàng)目的資金需求超過預(yù)算，占用過多資金。資金的嚴(yán)重緊缺和無效占用，降低了資金周轉(zhuǎn)率，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈不能有效周轉(zhuǎn)，不利于企業(yè)發(fā)展，

（三）資金管理意識(shí)薄弱，監(jiān)管力度不夠

很多印刷企業(yè)在資金管理方面制定了相關(guān)的管理制度和辦法，如存貨管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、貨幣資金管理制度等等，但由于財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，在實(shí)際工作中沒有嚴(yán)格落實(shí)到位，使存貨積壓，應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，加大了形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，加之沒有有效的全面預(yù)算，預(yù)算管理困難，監(jiān)管力度不夠，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，導(dǎo)致生產(chǎn)消耗過高，設(shè)備閑置沒有充分利用，在職人員處于停歇狀態(tài)，造成材料及勞動(dòng)力的浪費(fèi)，同時(shí)也造成了資金的浪費(fèi)。內(nèi)部審計(jì)工作形同虛設(shè)，對(duì)企業(yè)的資金管理沒有起到應(yīng)有的作用，企業(yè)營運(yùn)資金被長期不合理占用，現(xiàn)金流入和流出不匹配，使企業(yè)資金緊張，阻礙企業(yè)發(fā)展。

（四）相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)低

很多印刷企業(yè)的管理者受到自身能力的限制，不具備資金管理的能力，造成決策失誤；另外，有些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不能充分了解本企業(yè)在資金及經(jīng)營方面的實(shí)際情況，依舊用以前的知識(shí)和工作方勢(shì)來處理現(xiàn)有的問題，已經(jīng)不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，不能適應(yīng)資金管理信息化水平的要求。目前，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員的缺乏，一般財(cái)務(wù)管理人員知識(shí)水平不高和整體素質(zhì)較低，已經(jīng)影響了印刷企業(yè)資金管理的有效實(shí)施，造成財(cái)務(wù)資金在監(jiān)督考核上的乏力性和滯后性。

三、改善印刷企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）逐步適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，印刷企業(yè)經(jīng)營所面臨的內(nèi)外部環(huán)境具有越來越大的不確定性，是印刷企業(yè)不能改變的，但由于我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已趨于完善，企業(yè)應(yīng)逐步適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，與處在印刷上游的客戶協(xié)商縮短資金結(jié)算的時(shí)間，有著重點(diǎn)的開發(fā)信用好的固定客戶群體，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造新的機(jī)遇，從而緩解企業(yè)資金緊張的局面。

（二）合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率

印刷企業(yè)必須調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，及時(shí)清理不合理的資金占用，對(duì)存貨的數(shù)量要進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，減少資金在存貨環(huán)節(jié)的占用；加強(qiáng)企業(yè)的成本核算與控制，使成品、半成品在各個(gè)工序間順利流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯；加大力度清收應(yīng)收賬款，及時(shí)回籠資金，提高資金的使用效率。同時(shí)要逐步改變業(yè)務(wù)渠道，降低賬期長的客戶的印制比例，不斷優(yōu)化客戶群和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。另外，由于印刷設(shè)備具有使用壽命長，不易移動(dòng)和通用性強(qiáng)的特點(diǎn)，可積極地采取融資租賃方式，緩解資金緊張的局面。

（三）加強(qiáng)資金管理意識(shí)，加大監(jiān)管力度

作為企業(yè)管理者應(yīng)深刻地認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)管理中的重要性，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)資金管理會(huì)緩解企業(yè)資金緊張的現(xiàn)狀，這樣，才能督促建立內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化考核機(jī)制，加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理，使有效的資金在經(jīng)營中獲取最大的效益。要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的獨(dú)立性，監(jiān)督管理者憑感覺、憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行的管理和決策，避免造成大量的資金無效使用和浪費(fèi)，減輕資金的緊張狀況。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視和關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作，提高對(duì)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)，把財(cái)務(wù)預(yù)算作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，作為提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有條不紊地進(jìn)行，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（四）不斷提高相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)

相關(guān)人員的知識(shí)水平和整體素質(zhì)在整個(gè)資金管理的過程中起著舉足輕重的作用，所以對(duì)資金管理人員的素質(zhì)要求比較高。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)知識(shí)水平、職業(yè)道德修養(yǎng)、杜絕工作中的尋私舞弊行為。同時(shí)，要調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的工作積極性，發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性，使企業(yè)擁有一批具有較強(qiáng)綜合素質(zhì)和專業(yè)水平的的高素質(zhì)人才隊(duì)伍，從而更好地完成企業(yè)資金管理工作。

四、結(jié)束語

本文闡述了處于加工形式的勞動(dòng)密集形的印刷企業(yè)，目前資金管理的特點(diǎn)及其存在的問題，著重從經(jīng)營環(huán)境，資金結(jié)構(gòu)和資金使用效率、資金管理意識(shí)、相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面分析了產(chǎn)生問題的原因， 并提出了印刷企業(yè)必須保持合理的資金結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金管理者的管理意識(shí)，加大監(jiān)管力度，提高相關(guān)人員資金管理的整體素質(zhì)的管理對(duì)策。我們認(rèn)為資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能實(shí)現(xiàn)資金持續(xù)的良性循環(huán)和周轉(zhuǎn)，才能使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，才能使企業(yè)朝著健康有序的方向發(fā)展。

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