社保前路何方

社保如膚。世界因膚色不同而更加美麗。我們或許不能輕易改變自己的膚色，但卻不妨礙我們像愛(ài)護(hù)生命一樣關(guān)愛(ài)它。

從我國(guó)社保的參保主體來(lái)看，城鎮(zhèn)職工及其就業(yè)單位、未就業(yè)城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民都有非常明確的界定，但有幾類社保主體，如公務(wù)員、事業(yè)單位員工、靈活就業(yè)者、農(nóng)民工等，對(duì)其定義和適用的社保類型的界定多年來(lái)一直處于發(fā)展進(jìn)程中。

按照長(zhǎng)期以來(lái)社保對(duì)各參保主體保障程度的高低來(lái)看，一般認(rèn)為公務(wù)員>事業(yè)單位員工>城鎮(zhèn)職工>未就業(yè)城鎮(zhèn)居民>農(nóng)村居民。其對(duì)應(yīng)的社保類型見(jiàn)圖1。

以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，我國(guó)較早實(shí)行的退休制度主要涉及“三軌制”：由財(cái)政統(tǒng)一支付退休養(yǎng)老金的政府機(jī)關(guān)為第一軌，由財(cái)政統(tǒng)一支付退休養(yǎng)老金的事業(yè)單位是第二軌，第三軌便是企業(yè)職工，實(shí)行由企業(yè)和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納的“繳費(fèi)型”統(tǒng)籌制度。有人統(tǒng)計(jì)出來(lái)的養(yǎng)老金差距統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：公務(wù)員養(yǎng)老金替代率是90%，事業(yè)單位是80%，企業(yè)退休人員是42.9%。

但這顯然與社保的初衷有所偏離。逐步打破職業(yè)界限、城鄉(xiāng)界限，實(shí)現(xiàn)社保并軌是大勢(shì)所趨?？傮w的趨勢(shì)是，各類就業(yè)人員統(tǒng)一向城鎮(zhèn)職工靠攏，農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)未就業(yè)居民實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。在理想狀態(tài)下，未來(lái)的社保人群只有兩大類：職工和非職工的城鄉(xiāng)居民。公務(wù)員和事業(yè)單位員工將與城鎮(zhèn)職工合流，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格意義上的職保（以五險(xiǎn)為代表），未就業(yè)城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民統(tǒng)稱為城鄉(xiāng)居民，實(shí)現(xiàn)相對(duì)寬松的居保（以城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民一本醫(yī)療保險(xiǎn)為主）。如圖2所示。

職業(yè)界限逐步松動(dòng)

在現(xiàn)階段，針對(duì)邊緣人群和特殊人群，社保方面出現(xiàn)了一些可喜的變化。

農(nóng)民工

企業(yè)職工，在繳納社會(huì)保險(xiǎn)的時(shí)候，無(wú)論干部身份、工人身份，無(wú)論城鎮(zhèn)職工、農(nóng)民工，均一視同仁?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》已明確，進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)村居民也應(yīng)參加社會(huì)保險(xiǎn)，只要在我國(guó)境內(nèi)的用人單位都必須依法為職工繳納五險(xiǎn)。即使是外國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)就業(yè)的，也必須參加社會(huì)保險(xiǎn)。

靈活就業(yè)者

許多時(shí)候可以把概念擴(kuò)展到自由職業(yè)者、靈活就業(yè)人員和城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶。

按照北京市的現(xiàn)行政策，靈活就業(yè)者可參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，社保繳納比例見(jiàn)下表。上海市則規(guī)定，自由職業(yè)者參加社保只包含養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)。

一般規(guī)定，靈活就業(yè)人員參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，在從參保之月起繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不得向前補(bǔ)繳，但其參保前在城鎮(zhèn)企業(yè)工作且符合連續(xù)工齡的時(shí)段，可按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳。靈活就業(yè)人員可根據(jù)自身繳費(fèi)能力，量力而行選擇申報(bào)下一年度的個(gè)人繳費(fèi)檔次。靈活就業(yè)人員繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)滿15年的，退休后方可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

以靈活就業(yè)人員的形式參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由于其個(gè)人賬戶沒(méi)有資金注入，與普通城鎮(zhèn)職工相比，后者在普通門(mén)診時(shí)有醫(yī)保卡可刷（即個(gè)人賬戶部分），前者則沒(méi)有這項(xiàng)待遇，除此之外，醫(yī)療保險(xiǎn)的待遇是相同的。

事業(yè)單位員工

事業(yè)單位員工是離企業(yè)職工最近，也是情況最為復(fù)雜的一個(gè)群體。按照三類劃分法，第二、三類事業(yè)單位的改制已基本完成，但在社保問(wèn)題上，仍然存在著較大的阻力。

有關(guān)專家指出，中國(guó)的很多地區(qū)事業(yè)單位工作人員已經(jīng)加入了醫(yī)療、失業(yè)、工傷等險(xiǎn)種，但事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的試點(diǎn)一直停滯不前。缺乏養(yǎng)老保險(xiǎn)是影響事業(yè)單位人員流動(dòng)的一個(gè)重要因素——一旦他們離開(kāi)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的“圈子”，他們的養(yǎng)老權(quán)益就“歸零”，而工作年限越長(zhǎng)，離職的機(jī)會(huì)成本就越高。

《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》2014年7月1日將正式執(zhí)行，這是我國(guó)第一部系統(tǒng)規(guī)范事業(yè)單位人事管理的行政法規(guī)。該《條例》第35條規(guī)定，事業(yè)單位及其工作人員依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，工作人員依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。

⊙ 長(zhǎng)期以來(lái)機(jī)關(guān)事業(yè)單位對(duì)員工社保采取的是“視同繳納”的方式，員工統(tǒng)籌賬戶由國(guó)家承擔(dān)，個(gè)人賬戶為零。如果依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)，則不但要補(bǔ)上個(gè)人賬戶的空賬，而且增加了相當(dāng)于員工工資總額44%左右的個(gè)人成本。

公務(wù)員

3月5日，李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中指出，要“建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善與職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接辦法，改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，鼓勵(lì)發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金和商業(yè)保險(xiǎn)?！?/p>

職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的大方向，簡(jiǎn)單而言就是像企業(yè)一樣，雇主繳費(fèi)參加社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，個(gè)人繳費(fèi)建立個(gè)人賬戶，同時(shí)單位和個(gè)人共同繳費(fèi)建立職業(yè)年金。按照現(xiàn)行費(fèi)率，單位繳費(fèi)為20%入社會(huì)統(tǒng)籌，個(gè)人繳費(fèi)8%入個(gè)人賬戶；職業(yè)年金最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為16%，其中單位與個(gè)人分別繳納8%。這樣算來(lái)，單位和個(gè)人的總費(fèi)率最高將達(dá)44%。

醫(yī)療方面，深受詬病的公療制度事實(shí)上已被取消，公務(wù)員整體上加入了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，但在此基礎(chǔ)上可享受醫(yī)療補(bǔ)助待遇。

跨區(qū)轉(zhuǎn)移接續(xù)啟動(dòng)

我國(guó)有2.7億農(nóng)民工，其中1.5億人在城鄉(xiāng)間流動(dòng)，6000多萬(wàn)人跨省流動(dòng)。不論是哪一種流動(dòng)，都涉及社保跨區(qū)轉(zhuǎn)移接續(xù)的問(wèn)題。區(qū)即為社保統(tǒng)籌區(qū)域，與行政區(qū)域的劃分有所不同，大家更為關(guān)心的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，已實(shí)現(xiàn)了省級(jí)統(tǒng)籌。

《社會(huì)保險(xiǎn)法》從法律層面明確了跨地區(qū)就業(yè)勞動(dòng)者基本養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益及關(guān)系轉(zhuǎn)接的原則，即“個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。個(gè)人達(dá)到法定退休年齡時(shí)，基本養(yǎng)老金分段計(jì)算、統(tǒng)一支付”。

跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移接續(xù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系如何實(shí)現(xiàn)？城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)兩種制度如何接續(xù)？2010年1月1日起施行的《關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》”）和2014年7月1日起施行的《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《制度銜接暫行辦法》”），分別對(duì)這兩大問(wèn)題做了解答。

跨區(qū)社保關(guān)系轉(zhuǎn)移

《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》有特別意義的要點(diǎn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。

一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取地的確定更加強(qiáng)調(diào)了主要工作地的作用。《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》規(guī)定，跨省流動(dòng)就業(yè)的參保人員達(dá)到待遇領(lǐng)取條件時(shí)：（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系在戶籍地的，由戶籍所在地負(fù)責(zé)辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。（2）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系不在戶籍所在地，而在其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地累計(jì)繳費(fèi)年限滿10年的，在該地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受當(dāng)?shù)鼗攫B(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。（3）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系不在戶籍所在地，且在其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地累計(jì)繳費(fèi)年限不滿10年的，將其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)回上一個(gè)繳費(fèi)年限滿10年的原參保地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。（4）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系不在戶籍所在地，且在每個(gè)參保地的累計(jì)繳費(fèi)年限均不滿10年的，將其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系及相應(yīng)資金歸集到戶籍所在地，由戶籍所在地按規(guī)定辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

⊙ 有人說(shuō)，不管你在哪里繳納社保，退休的時(shí)候只能回戶籍所在地享受當(dāng)?shù)氐耐诵荽觥＿@種說(shuō)法顯然是錯(cuò)誤的。

同時(shí)，《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的年限做了限定：年滿50周歲的男性和年滿40周歲的女性跨地區(qū)流動(dòng)就業(yè)，在新參保地只建立臨時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)賬戶，退休后，臨時(shí)賬戶中的錢(qián)將轉(zhuǎn)回原參保地。所以，只有在新參保地繳費(fèi)滿10年才能在當(dāng)?shù)剞k理退休。

二是規(guī)定了以12%的比例轉(zhuǎn)統(tǒng)籌基金?！掇D(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》規(guī)定，參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)的，應(yīng)同時(shí)轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和基金，轉(zhuǎn)移資金按下列方法計(jì)算：（1）個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額：1997年12月31日前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中個(gè)人繳費(fèi)部分累計(jì)本息，加上1998年1月1日起記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的全部?jī)?chǔ)存額本息，利息計(jì)算至上一自然年度末。（2）統(tǒng)籌基金：以本人1998年1月1日后各年度實(shí)際繳費(fèi)工資為基數(shù)，按12%的比例計(jì)算，不計(jì)利息。

⊙ 神奇的12%：跨區(qū)統(tǒng)籌基金轉(zhuǎn)移12%；大多數(shù)地區(qū)規(guī)定了自由職業(yè)者以12%的繳費(fèi)比例進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶；沒(méi)有養(yǎng)老歷史欠賬問(wèn)題的深圳規(guī)定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶的繳費(fèi)比例在12%左右（現(xiàn)為13%，之前為10%），這是否可以說(shuō)明我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶應(yīng)該繳納的比例就是12%呢？

⊙ 五險(xiǎn)中的其他險(xiǎn)種，醫(yī)療保險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)移繳費(fèi)年限，個(gè)人的部分取出來(lái)自用。失業(yè)、工傷、生育險(xiǎn)不需要轉(zhuǎn)移，至新單位直接繳納就可以了。

兩種基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接

《制度銜接暫行辦法》在今年7月1日才開(kāi)始實(shí)施，在此僅對(duì)其要點(diǎn)做分析解讀。

《制度銜接暫行辦法》規(guī)定，參加職保和新農(nóng)保或城居保人員在達(dá)到職保規(guī)定的法定退休年齡后，可以申請(qǐng)辦理職保與新農(nóng)?；虺蔷颖５你暯邮掷m(xù)。其中分為兩種情況，一是符合領(lǐng)取職保待遇的，可以申請(qǐng)將原參加新農(nóng)?；虺蔷颖Ｓ嘘P(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)入職保，按照職保辦法計(jì)發(fā)相應(yīng)待遇；二是不符合領(lǐng)取職保待遇的，可以申請(qǐng)將職保有關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)入新農(nóng)?；虺蔷颖?，待達(dá)到新農(nóng)?；虺蔷颖Ｒ?guī)定的領(lǐng)取條件時(shí)，按照新農(nóng)?；虺蔷颖＾k法計(jì)發(fā)相應(yīng)待遇。

《制度銜接暫行辦法》規(guī)定，參加職保繳費(fèi)年限滿15年（含依據(jù)有關(guān)規(guī)定延長(zhǎng)繳費(fèi)年限）的，可以申請(qǐng)從新農(nóng)?；虺蔷颖＾D(zhuǎn)入職保；職保繳費(fèi)年限不足15年的，可以申請(qǐng)從職保轉(zhuǎn)入新農(nóng)保或城居保。

這主要是考慮：職保、新農(nóng)保、城居保制度都規(guī)定繳費(fèi)年限滿15年為按月享受基本養(yǎng)老金的條件，而職保的待遇水平相對(duì)較高。因此，規(guī)定只要滿足參加職保的繳費(fèi)年限，無(wú)論在新農(nóng)?；虺蔷颖＠U費(fèi)多長(zhǎng)時(shí)間，都可以轉(zhuǎn)入職保合并計(jì)算待遇，有利于最大限度地保障參保人員的權(quán)益，同時(shí)引導(dǎo)參保人員長(zhǎng)期參保、持續(xù)繳費(fèi)；而對(duì)由于各種原因在職保繳費(fèi)不足15年的，按照社會(huì)保險(xiǎn)法的規(guī)定從職保轉(zhuǎn)入新農(nóng)?；虺蔷颖?，由后者發(fā)揮“兜底”功能，也避免因職保繳費(fèi)年限不足而造成參保人員的權(quán)益損失。