社保繳費與養(yǎng)老金計算

社保如膚。我虔誠以食、眠、水、妝滋潤你，以心、性、情、識溫養(yǎng)你，你能否給我以天使般的顏色？

繳費標(biāo)準(zhǔn)：北京作參照

社保繳費有兩個重要概念，分別是繳費基數(shù)和繳費比例，區(qū)域間的繳費標(biāo)準(zhǔn)大同小異。

細(xì)心的讀者可能會發(fā)現(xiàn)，在我國各個區(qū)域之間，社保的繳納與領(lǐng)取情況并不一致，以基本養(yǎng)老保險為例，當(dāng)前上海、北京、深圳的單位繳納比例分別為21%、20%和13%。為什么出現(xiàn)這樣的情況？這是因為，在我國社保制度統(tǒng)籌建立的過程中，并沒有實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，而是從區(qū)域統(tǒng)籌開始，在發(fā)展初期表現(xiàn)出高碎片化特征。

⊙ 統(tǒng)籌地區(qū)也叫統(tǒng)籌單位。根據(jù)國發(fā)[1998]44號文件規(guī)定，原則上確定地級以上行政區(qū)（包括地、市、州、盟）為統(tǒng)籌單位，達(dá)到一定人口數(shù)的縣（市）也可以作為統(tǒng)籌單位。這樣一來，縣（縣級市）、設(shè)區(qū)的市、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）都可以成為統(tǒng)籌地區(qū)，致使其數(shù)量一度高達(dá)2000多個。以蘇州為例，蘇州市區(qū)統(tǒng)籌范圍包括滄浪區(qū)、平江區(qū)、金閶區(qū)、高新區(qū)，而同屬蘇州管轄的相城區(qū)、吳中區(qū)、園區(qū)與蘇州市區(qū)分別是獨立的統(tǒng)籌區(qū)。

⊙ 區(qū)域間的統(tǒng)籌情況存在差異。目前，確定已實現(xiàn)省級統(tǒng)籌的省市包括北京、上海、天津、陜西等。五險的統(tǒng)籌程度也不相同，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險已基本實現(xiàn)省級統(tǒng)籌，但基礎(chǔ)醫(yī)療保險等的統(tǒng)籌層次大多局限在市級。

繳費基數(shù)

社保繳納應(yīng)以職工的稅前工資為基礎(chǔ)，但職工的工資水平有低有高，低的只能到法定的當(dāng)?shù)刈畹凸べY水平，高的可以達(dá)到社會平均工資水平的幾十上百倍。為了減小差異，規(guī)定以社會平均工資的60%～300%為繳費基數(shù)，職工繳費工資高于所在地上年度社會平均工資300%的，以所在地上年度社會平均工資的300%為繳費基數(shù)；職工繳費工資低于所在地上年度社會平均工資60%的，以所在地上年度社會平均工資的60%為繳費基數(shù)。比如，社會平均工資是1000元，繳納的基數(shù)可以是600～3000元。

⊙ 在通常情況下，職工繳費工資的確定并不采用當(dāng)月實發(fā)工資額，而是采用職工上年度月平均工資額。以北京為例，每年4月1日前，單位人力部門會確認(rèn)上一年（1月1日～12月31日）的月平均工資，并在此基礎(chǔ)上確定當(dāng)年4月到次年3月的社保繳費基數(shù)。

⊙ 職工工資統(tǒng)計口徑應(yīng)嚴(yán)格按照1990年1月1日國家統(tǒng)計局發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計算，工資總額由計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼（出差補貼、誤餐補貼、獨生子女補貼除外）、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等部分組成。勞動者的以下勞動收入不屬于工資范圍：（1）單位支付給勞動者個人的社會保險福利費用；（2）勞動保護(hù)方面的費用，如工作服、解毒劑、取暖、清涼飲料費用等；（3）按規(guī)定未列入工資總額的各種勞動報酬及其他勞動收入。

繳費比例

雖然區(qū)域間存在一定差異，但大多數(shù)統(tǒng)籌地區(qū)的繳費比例與北京市差別不大（北京市2014年的五險繳費比例見圖1）。以天津市為例，最新繳費比例為養(yǎng)老28%、醫(yī)療12%，失業(yè)3%、生育0.8%、工傷0.5%，五險合計占繳費基數(shù)的44.3%，與北京市極其接近。

表1列示了深圳市當(dāng)前的五險繳費比例，可以看出總體低于代表全國水平的北京市，這與深圳作為一個新興城市歷史負(fù)擔(dān)較低以及全市工資水平較高有關(guān)。

表2～4反映了北京市、上海市和深圳市歷年來的基本養(yǎng)老保險繳費比例變動情況。

社保我來算：基本養(yǎng)老金

算或不算，養(yǎng)老金就在那里，不增不減——這是很多人對于基本養(yǎng)老保險（金）的看法。誠然，養(yǎng)老金深奧的計算公式加之讓人看來難以觸及的規(guī)則條款，讓人們不得不敬而遠(yuǎn)之。但是對于絕大多數(shù)城市工薪階層尤其是企業(yè)職工來說，養(yǎng)老保險每個月都確實地和他們發(fā)生著關(guān)系，而在面臨難以逃避的退休時，社會基本養(yǎng)老保險更是扮演著難以替代的角色。

目前，我國的養(yǎng)老保險由3個部分（層次）組成，見圖2。第一部分是企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，第二部分是企業(yè)補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金），第三部分是個人儲蓄性養(yǎng)老保險。其中第一部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險就是我們?nèi)粘Ｋf的社保養(yǎng)老金，企業(yè)職工每月繳納的養(yǎng)老保險和這一部分直接相關(guān)。被稱為社會基本養(yǎng)老金的這一部分由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金3部分共同構(gòu)成。影響?zhàn)B老金多少的因素見圖3。

⊙ 這里的基本養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金不是一個概念，基礎(chǔ)養(yǎng)老金只是社會基本養(yǎng)老金的一部分。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金

基礎(chǔ)養(yǎng)老金也稱社會性養(yǎng)老金，它是退休人員基本養(yǎng)老金的重要組成部分。根據(jù)新的計發(fā)辦法，基礎(chǔ)養(yǎng)老金是以職工退休時上年度地區(qū)在崗職工月平均工資與本人指數(shù)化月平均繳費工資之和的平均值（即兩個數(shù)之和的一半）作為計發(fā)基數(shù)，繳費每滿1年（含視同繳費年限，計算到月）發(fā)給1%。

簡言之，決定基礎(chǔ)養(yǎng)老金多少的因素有：被保險人退休上一年地區(qū)職工月平均工資，及個人月平均繳費工資。這2項標(biāo)準(zhǔn)的水平越高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金也就越高。

個人賬戶養(yǎng)老金

個人賬戶養(yǎng)老金=退休時個人賬戶儲存額/退休年齡相對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)

個人賬戶儲存額，是退休人員歷史繳納的養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)到個人賬戶上的金額的本息合計。計發(fā)月數(shù)指個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放時根據(jù)退休職工的年齡來計算發(fā)放養(yǎng)老金的月數(shù)。

通俗地講，人們的個人賬戶養(yǎng)老金將在退休年齡對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)內(nèi)完全發(fā)放。退休年齡與計發(fā)月數(shù)的對應(yīng)情況見表5。如某人55歲退休且退休前達(dá)到了規(guī)定的繳費年限，那么他個人賬戶內(nèi)的養(yǎng)老金將分170個月（14年零2個月）全部發(fā)放。目前，我國的養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)是由平均壽命與退休年齡的差決定的。

隨著退休年齡的推后，養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)呈現(xiàn)遞減。在個人養(yǎng)老金賬戶內(nèi)金額一定的情況下，退休越晚，計發(fā)月數(shù)越少，每月相應(yīng)領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金水平越高?？梢钥闯觯?8歲退休所對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)幾乎為58歲退休的一半，這意味著，一個人68歲退休比其58歲退休每月領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金多一倍。

但68歲這個數(shù)字不免讓人唏噓，年近古稀才開始享受退休的晚年生活就為了每個月多拿一倍、本就屬于自己的養(yǎng)老金，實在有些得不償失?？梢岳斫獬桑涸缤诵菀馕吨倮U幾年養(yǎng)老保險，早領(lǐng)幾年養(yǎng)老金，每個月少領(lǐng)一些；晚退休則意味著多繳幾年養(yǎng)老保險，晚領(lǐng)幾年養(yǎng)老金，每個月多領(lǐng)一些。

⊙ 如果生存年限長于平均壽命，超出計發(fā)月數(shù)的養(yǎng)老金會由社保局從統(tǒng)籌基金里劃撥出來進(jìn)行補貼，因此不必?fù)?dān)心個人賬戶“領(lǐng)光”后無錢可領(lǐng)的情況。

過渡性養(yǎng)老金

對新制度（統(tǒng)賬結(jié)合）之前參加工作、之后退休的人員來說，由于其在此之前的工作年限期間沒有養(yǎng)老金個人賬戶，因此退休時的個人賬戶儲存額中沒能體現(xiàn)這段年限的勞動貢獻(xiàn)情況，因而其退休時的基本養(yǎng)老金不能簡單用基礎(chǔ)養(yǎng)老金加個人賬戶養(yǎng)老金計算，而應(yīng)再加上沒有個人賬戶年限期間的養(yǎng)老金。過渡性養(yǎng)老金就解決了一部分人沒有個人賬戶年限的養(yǎng)老金問題。

過渡性養(yǎng)老金包含2部分，按視同繳費年限計算的過渡性養(yǎng)老金和按實際繳費年限計算的過渡性養(yǎng)老金。與基礎(chǔ)養(yǎng)老金類似，過渡性養(yǎng)老金的計算基數(shù)與月平均繳費工資相關(guān)，此外，還和享受比例（繳納養(yǎng)老金個人賬戶前的繳費年限）相關(guān)。

算算你的養(yǎng)老替代率

人們可以通過退休后養(yǎng)老金的數(shù)額與退休前工資數(shù)額的比率，看出養(yǎng)老水平的高低，這一比率就是業(yè)內(nèi)用來衡量一個人養(yǎng)老品質(zhì)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)——養(yǎng)老金替代率。比如，一個人在職時的月薪為1萬元，退休后每月領(lǐng)取養(yǎng)老金4000元，那么他的養(yǎng)老金替代率就是40%。據(jù)測算，以一個“標(biāo)準(zhǔn)人”（以職工平均工資為平均繳費水平，繳費滿35年），退休時拿到的退休金為其在職工資的59.2%。

國際勞工組織制定的《社會保障最低標(biāo)準(zhǔn)公約》提出，養(yǎng)老金替代率最低目標(biāo)為55%。中國社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2012》對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金替代率進(jìn)行了測算。數(shù)據(jù)顯示，2002年我國養(yǎng)老金替代率為72.9%，2005年降至57.7%，此后則更是一直呈下降趨勢，到2011年，這一數(shù)字降至50.3%。社科院專家表示，近年我國的養(yǎng)老金替代率已經(jīng)低于50%，這意味著，人們退休后領(lǐng)到的養(yǎng)老金，連在職時工資的一半都不到。

關(guān)于養(yǎng)老金替代率高低反映出的退休對生活水平的影響，國際上有公認(rèn)的區(qū)間：養(yǎng)老金替代率高于70%，即可維持退休前生活水平；在60%～70%，即可維持基本生活水平；如低于50%，則生活水平較退休前會有大幅下降。這一衡量標(biāo)準(zhǔn)適用于大多數(shù)工薪人士。

研讀國家對于我國界定的養(yǎng)老金的3項組成部分不難發(fā)現(xiàn)，和社保相關(guān)的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險只是退休金組成部分之一，而養(yǎng)老品質(zhì)的大半壁江山還要靠企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險來保障。

可以確定的是，基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的給付水平是人們難以控制的，因此個人進(jìn)行有計劃、有步驟的養(yǎng)老性儲蓄是非常重要的，而且應(yīng)該及早開始。

明智的方法是，根據(jù)目前的收支水平和家庭實際經(jīng)濟狀況，在保證現(xiàn)有生活水平的情況下，做好資產(chǎn)配置，將結(jié)余資產(chǎn)按合適的比例分別投資于債券、銀行理財產(chǎn)品、基金以及商業(yè)養(yǎng)老保險等產(chǎn)品當(dāng)中，為自己的晚年生活籌備好合理的預(yù)期回報，讓社會基本養(yǎng)老金不再成為晚年物質(zhì)保障的寄托。