農(nóng)村商業(yè)銀行道德風(fēng)險管理

商業(yè)銀行道德風(fēng)險已成為商業(yè)銀行的主要風(fēng)險之一，它不僅影響商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，而且會對整個社會帶來負(fù)面作用，道德風(fēng)險已成為許多問題的根源所在。在銀行業(yè)尤其是在農(nóng)村商業(yè)銀行中，與其他風(fēng)險相比，道德風(fēng)險最難控制。無論是對農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)本身的經(jīng)營，還是對政府的宏觀調(diào)控；無論是對整個農(nóng)村經(jīng)濟形勢，還是對我國農(nóng)村經(jīng)濟改革的進程和效果，都有著巨大的影響。

我國的農(nóng)村商業(yè)銀行源于原農(nóng)村信用社的股份制改造，是在原農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上，由民營企業(yè)、股份公司、有限責(zé)任公司及自然人出資組成的地方性股份制商業(yè)銀行，是為地方經(jīng)濟服務(wù)的一級法人地方性商業(yè)銀行。自2001年11月第一家農(nóng)村商業(yè)銀行—張家港農(nóng)村商業(yè)銀行正式成立伊始，我國農(nóng)村商業(yè)銀行在中國金融舞臺上開始了艱苦的歷程。農(nóng)村商業(yè)銀行，作為國內(nèi)農(nóng)村金融機構(gòu)的代表，自創(chuàng)立以來，經(jīng)歷了體制、機制的蛻變，憑借靈活的機制和高效的決策獲得了自己的生存發(fā)展空間，同時也對促進經(jīng)濟發(fā)展、金融改革尤其是支持新農(nóng)村建設(shè)和地方中小企業(yè)的發(fā)展和壯大起了極其重要的作用。應(yīng)該說，部分農(nóng)村商業(yè)銀行在近幾年取得了突飛猛進的發(fā)展。近年來，在分析各種金融案件的時候，人們對于道德風(fēng)險問題投入了越來越多的關(guān)注，道德風(fēng)險已成為許多問題的根源所在。

道德風(fēng)險來源

道德風(fēng)險是最早在保險業(yè)中被發(fā)現(xiàn)的一種現(xiàn)象，即一個人購買保險之后，就會產(chǎn)生一種依賴心理或思想上的麻痹大意，以至于降低了買保人防范風(fēng)險的努力；或投保人不誠實行為、不良企圖或敲詐行為對保險公司利益帶來損失的可能。經(jīng)濟學(xué)家由此把涉及到契約或合同的其它經(jīng)濟領(lǐng)域本質(zhì)相同的問題歸結(jié)為“道德風(fēng)險”問題。在銀行業(yè)尤其是在農(nóng)村商業(yè)銀行中，與其他風(fēng)險相比，道德風(fēng)險最難控制。

（一）銀行外部來源

這方面外部主要包括來自地方政府和借款人的道德風(fēng)險。

第一，來自地方政府的道德風(fēng)險。地方政府為追求政績，從維護社會穩(wěn)定，發(fā)展地方經(jīng)濟，擴大百姓就業(yè)出發(fā)，在規(guī)范的融資渠道無法滿足其需要時，便會傾向于干預(yù)農(nóng)村商業(yè)銀行的資金運用，給銀行帶來了巨大的風(fēng)險。如一些地方政府，片面地認(rèn)為農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)最終會被剝離或核銷掉，有了風(fēng)險也無所謂，縱容企業(yè)在改制過程中蓄意破產(chǎn)逃廢債務(wù)，進而增大了銀行防范風(fēng)險的難度。

第二，來自借款主體的道德風(fēng)險。農(nóng)村商業(yè)銀行主要是以服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展為目標(biāo)，堅持立足城鄉(xiāng)，服務(wù)三農(nóng)，服務(wù)中小企業(yè)，服務(wù)市民百姓為市場定位。其市場定位決定了農(nóng)商行的服務(wù)對象主要是區(qū)域中的中小企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及農(nóng)戶貸款。對于農(nóng)村地區(qū)的農(nóng)戶貸款和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款，由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的自然性和社會性特點決定了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的周期性和易受經(jīng)濟波動的影響。導(dǎo)致借款人的履約能力和履約意愿出現(xiàn)問題，使得發(fā)放的貸款不能收回。此外，有些農(nóng)戶道德水準(zhǔn)較低，信用觀念淡薄，缺乏應(yīng)有的誠信觀念，在貸到款后違背當(dāng)初的合約規(guī)定，擅自改變當(dāng)初的資金用途、投資方向或從事高風(fēng)險投資，隱瞞投資收益，逃避償付義務(wù)，從而給銀行業(yè)帶來了風(fēng)險。

（二）源于銀行內(nèi)部自身

按照商業(yè)銀行內(nèi)部所面臨的道德風(fēng)險可總括為如下三個層次：

第一，農(nóng)村商業(yè)銀行決策層（如董事會成員）的道德風(fēng)險：在目前國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)體制下，決策層個人大多不擁有與其職權(quán)相適應(yīng)的產(chǎn)權(quán)，事實上并無足夠的經(jīng)濟能力對決策結(jié)果負(fù)責(zé)，或者只負(fù)有微不足道的責(zé)任，這是決策層仍然存在道德風(fēng)險的根本原因，具體表現(xiàn)在決策行為的非市場化，對高級管理層的約束力軟化，對違規(guī)行為反應(yīng)遲鈍等等。

第二，農(nóng)村商業(yè)銀行管理層（如總分行管理級員工）的道德風(fēng)險：決策層的道德風(fēng)險增加了管理層的道德風(fēng)險，如表達意見不是從實際出發(fā)而是“迎合上意”，利益目標(biāo)短期化，在決策層對高級管理層的約束力軟化的情況下，不同形式的越權(quán)經(jīng)營，對下級違規(guī)行為反應(yīng)麻木甚至默許，賬外經(jīng)營，操縱會計報表，人為調(diào)整統(tǒng)計數(shù)據(jù)，報喜不報憂等等。

第三，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營層（如操作/執(zhí)行人員）的道德風(fēng)險：農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營層是信息的收集者，是微觀信息量最豐富的層次，由于其獲取的微觀信息量最大，當(dāng)管理層的監(jiān)督不到位時，成為商業(yè)銀行內(nèi)部道德風(fēng)險發(fā)生頻率最高的層次。如工作人員利用制度漏洞作案，高素質(zhì)人員利用電腦作案，信貸及不良資產(chǎn)管理人員刪除不利信息或提供不實信息誤導(dǎo)管理層等等。

此外，個別農(nóng)村商業(yè)銀行信貸人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作責(zé)任心不強，貸款前調(diào)查不認(rèn)真，貸款中審查不嚴(yán)格，貸款后跟蹤檢查不及時，導(dǎo)致貸款準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)、貸款退出不及時、貸款失去訴訟時效；對借款人、保證人、抵押人以及抵押物的真實性、有效性審查不嚴(yán)，導(dǎo)致保證或抵押無效等現(xiàn)象的發(fā)生，違規(guī)操作帶來風(fēng)險隱患。

道德風(fēng)險帶來的危害

根據(jù)《新帕爾格雷夫經(jīng)濟學(xué)大詞典》的定義，道德風(fēng)險是指從事經(jīng)濟活動的人在最大限度地增進自身效用時做出不利于他人的行為。我國的農(nóng)村商業(yè)銀行由于長期以來的制度缺陷和較低水平的金融監(jiān)管，道德風(fēng)險較為嚴(yán)重。無論是對農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)本身的經(jīng)營，還是對政府的宏觀調(diào)控；無論是對整個農(nóng)村經(jīng)濟形勢，還是對我國農(nóng)村經(jīng)濟改革的進程和效果，都有著巨大的影響。

（一）造成銀行經(jīng)營低效，不良資產(chǎn)比例過高

農(nóng)村商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，除了與本身的經(jīng)營有關(guān)，基本上都是由于道德風(fēng)險所致。許多不良貸款的形成，除了行政干預(yù)因素外，一些農(nóng)村商業(yè)銀行的行長們以貸款作為資源，與地方政府作交易，也是很重要的因素。農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理者本身的道德風(fēng)險是產(chǎn)生銀行不良貸款的一個重要原因。近年來，農(nóng)村商業(yè)銀行為了防范金融風(fēng)險制定了種種詳盡的規(guī)章制度和預(yù)警措施，但是再嚴(yán)密的評估制度和風(fēng)險預(yù)測公式，對于非理性的惡意行為都防不勝防，道德風(fēng)險己成為形成不良貸款的重要原因。

（二）滋生金融腐敗

近年來，美國次貸危機、高盛欺詐門及希臘債務(wù)危機等金融事件， 引起社會對道德風(fēng)險問題的廣泛關(guān)注。農(nóng)村商業(yè)銀行由于道德風(fēng)險， 誘發(fā)不良資產(chǎn)， 滋生金融腐敗， 例如一些金融高管和信貸人員以支農(nóng)政策性為借口而滋生的道德風(fēng)險乃至金融腐敗，甚至引發(fā)銀行危機， 嚴(yán)重影響著銀行穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

（三）擾亂金融秩序，影響社會穩(wěn)定

道德風(fēng)險既給農(nóng)村商業(yè)銀行財產(chǎn)造成重大損失，又給農(nóng)村金融機構(gòu)的聲譽造成極其惡劣的影響，不僅損害了存款人尤其是廣大農(nóng)戶的利益，影響社會穩(wěn)定，而且損害了公眾對農(nóng)村商業(yè)銀行的信心，扭曲了其在社會公眾中的良好形象，擾亂了正常的金融秩序。

道德風(fēng)險管理的思路建議

（一） 實行金融產(chǎn)權(quán)制度改革

實行金融產(chǎn)權(quán)制度改革是加強自身管理能力的關(guān)鍵，也是防范道德風(fēng)險的必然選擇。以規(guī)范的股份制商業(yè)銀行制度安排作為參照系，對農(nóng)村商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度進一步進行改革，完善其法人治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)當(dāng)前所存在的主要問題，重點應(yīng)在以下幾個方面作出調(diào)整：一是調(diào)整股東結(jié)構(gòu)，適當(dāng)集中股權(quán)。鼓勵股權(quán)份額過小的自然人股東進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，適當(dāng)提高單個自然人和單個法人的持股比例上限，取消自然人持股總比例的低限要求，允許形成相對控股股東。這是增強股東利益相關(guān)性和監(jiān)督意識所必需的。二是建立權(quán)利和責(zé)任對稱的有效激勵約束機制。特別是要強化對農(nóng)村商業(yè)銀行高級管理人員的激勵約束。三是逐步完善內(nèi)部管理架構(gòu)。應(yīng)使股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的權(quán)利和責(zé)任制度化、規(guī)范化，權(quán)責(zé)范圍得到清晰界定，以利于績效考核和獎懲。

（二）完善內(nèi)部經(jīng)營管理模式，健全各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度

目前，股東大會及農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)還無法實現(xiàn)對決策層和高級管理層的有效制約，必須真正建立起商業(yè)銀行決策層以其自身權(quán)益對銀行的經(jīng)營效果負(fù)責(zé)，經(jīng)營者直接承受經(jīng)營失敗的經(jīng)濟責(zé)任的產(chǎn)權(quán)-管理體制，對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部道德風(fēng)險的控制才可能達到令人滿意的效果。

此外，在農(nóng)村商業(yè)銀行目前的經(jīng)營管理體制下，強有力的規(guī)章制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)操作也是控制內(nèi)部道德風(fēng)險的最有效手段。銀行要組織職工對規(guī)章制度的學(xué)習(xí)， 使職工真正懂得自己的崗位職責(zé)，增強其自律意識；對重要崗位實行雙人雙職、崗位輪換，以消除不法分子的僥幸心理，減少其作案時機；要完善各項規(guī)章制度，避免各部門之間因業(yè)務(wù)交叉、職責(zé)不清、不規(guī)范操作造成的事后扯皮、找不到責(zé)任人的現(xiàn)象；要建立全面的責(zé)任追究制，銀行根據(jù)每一類業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，明確劃分每個操作環(huán)節(jié)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對不同違規(guī)行為，有不同的處罰辦法。

（三）完善人事管理制度，建立符合市場機制的內(nèi)部誠信體系

農(nóng)村商業(yè)銀行因用人失察而導(dǎo)致內(nèi)控失效，形成巨額風(fēng)險甚至損失的情況屢見不鮮，這足以說明現(xiàn)行的人事管理體制存在問題，因此有必要完善現(xiàn)行的人事管理體制。一是要嚴(yán)格人才選拔的標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)把進人關(guān)。增加通過考試的方式選拔人才的比例，考試可能無法做到對人才的全面評價，但可極大地提高選拔的客觀性，提高員工整體素質(zhì)；二是要增加人事任免的透明度，降低人事任免工作中的主觀性；三是要真正落實重要崗位及高級管理人員的任期責(zé)任審計制度及離任審計制度，任期責(zé)任審計結(jié)論及離任審計結(jié)論要真正成為人事考察的重要依據(jù)，改變?nèi)纹谪?zé)任審計及離任審計在人事任免中僅僅是例行程序的現(xiàn)狀。

與此同時，減少信息不對稱，增強信用市場的透明度，對當(dāng)前金融從業(yè)人員建立誠信信息庫，對不適合擔(dān)任農(nóng)村商業(yè)銀行高級管理職務(wù)的人員信息予以充分披露，提高對違規(guī)經(jīng)營責(zé)任人員處罰的透明度。從自身的風(fēng)險控制角度自覺加強人事任用的審慎性，降低農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部道德風(fēng)險。

最后，在加大銀行內(nèi)部制度健全的同時，注重自身員工的倫理道德的宣傳和教育工作，培養(yǎng)職工的風(fēng)險控制文化，把培養(yǎng)良好的倫理道德水準(zhǔn)和風(fēng)險控制文化作為道德風(fēng)險防范體系的第一支柱。提高銀行業(yè)員工的道德水準(zhǔn)，可以從根本是防范道德風(fēng)險的發(fā)生。加強員工思想政治工作的重點要著眼于建立員工的企業(yè)歸屬感和自豪感，并通過長期不問斷的合規(guī)經(jīng)營理念的滲透和企業(yè)文化的培育，讓員工明確其肩負(fù)的責(zé)任，自覺地思考其行為是否會對銀行的利益帶來損害，從而主動地控制道德風(fēng)險的發(fā)生。

（作者單位：江蘇泰州農(nóng)商行）