績效管理說明書

特別聲明：因涉密等原因，本文中所有項目名稱、地區(qū)、數(shù)字等均經(jīng)過處理，并不針對任何實際項目發(fā)表看法。本“說明書”僅為地方財政借鑒廣東省績效管理模式的一種形象表現(xiàn)，特此聲明。

第一部分：績效管理基本操作流程

當(dāng)?shù)卣块T簽訂框架合作協(xié)議，與財政部門溝通協(xié)商，確立工作任務(wù)和工作重點(diǎn)；

當(dāng)?shù)卣M織部門單位召開績效管理工作布置會，下發(fā)績效管理通知，讓部門單位理解和熟悉管理目標(biāo)和管理要求；

對部門單位的項目負(fù)責(zé)人和財政部門相關(guān)科室進(jìn)行培訓(xùn)；

財政部門按照布置會的要求組織部門單位申報材料。財政部門相應(yīng)主管科室對預(yù)算單位申報的績效預(yù)算報告進(jìn)行形式要件把關(guān)，對不符合要件要求的報告予以退回；

申報材料齊備后由財政部門進(jìn)行匯總分類；

財政部門與績效管理機(jī)構(gòu)（如廣東省財政科學(xué)研究所等）簽訂委托工作協(xié)議，提出工作任務(wù)和工作要求；

績效管理機(jī)構(gòu)接收材料，對材料按照評價要求進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)分類，并根據(jù)支出項目的性質(zhì)和特點(diǎn)配備專業(yè)對應(yīng)的專家；

績效管理機(jī)構(gòu)與財政部門聯(lián)合一同召開專家評價工作布置會，與專家簽訂委托工作協(xié)議，明確評價工作的要求、評價標(biāo)準(zhǔn)及評價時間安排，并對專家進(jìn)行績效管理相應(yīng)知識的培訓(xùn)；

專家進(jìn)入獨(dú)立評價階段，三個專家個人獨(dú)立評價相同項目，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分，書寫評價意見，評價意見包括對項目的總體判斷，項目支出和項目單位在資金使用和管理當(dāng)中存在的問題，并據(jù)此提出相應(yīng)的改進(jìn)意見和建議，在規(guī)定的時間結(jié)束后向績效管理機(jī)構(gòu)提交評價意見；

績效管理機(jī)構(gòu)按照事前確定的時間，組織專家前往當(dāng)?shù)卣块T所在地，進(jìn)行小組集中評價，由評價小組進(jìn)行討論，并到部門單位進(jìn)行項目的實地了解，與項目負(fù)責(zé)人開展績效面談，進(jìn)一步深入了解項目和單位情況，并與項目單位進(jìn)行溝通，之后進(jìn)行小組討論，并完成小組評價意見；

績效管理機(jī)構(gòu)將收集的小組評價意見提交財政部門，并根據(jù)每次評價項目的總體情況完成評價總報告，針對績效管理過程中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題進(jìn)行歸納，并提出相應(yīng)建議后，與專家小組評價意見一并提交財政部門；

財政部門將意見和建議作為預(yù)算分配和績效評價的重要參考標(biāo)準(zhǔn)提交當(dāng)?shù)卣I(lǐng)導(dǎo)，同時將專家評價意見和建議反饋部門單位，作為工作中的參考標(biāo)準(zhǔn)；

每年度評價工作結(jié)束后，績效管理部門完成當(dāng)?shù)乜冃Ч芾砟甓裙ぷ鲌蟾?，對?dāng)?shù)亻_展財政績效管理工作的整體情況，所取得的成效，存在問題和來年推進(jìn)政府績效管理工作的思路和建議提出意見和建議，作為下一循環(huán)績效管理工作的基礎(chǔ)。

第二部分：績效管理模擬時間表

績效管理的預(yù)算申報環(huán)節(jié)：時間一般為每年的8-11月份。

整個績效預(yù)算申報評價與部門預(yù)算工作同步進(jìn)行，在正常部門預(yù)算的“一上”之后，業(yè)務(wù)主管科室不直接提交到預(yù)算部門，而是直接轉(zhuǎn)移到績效管理部門（績效科、處），績效管理部門委托第三方機(jī)構(gòu)組織專家評審之后，再把結(jié)果一起上報預(yù)算部門，預(yù)算部門以評價結(jié)果作為預(yù)算分配的重要依據(jù)，再確定一個總預(yù)算盤子反饋到各項目部門。實際上就是在“一上”和“一下”中間增加了一道程序。

績效管理的追蹤反饋環(huán)節(jié)：中間過程管理。時間在每年的年中或者項目實施周期中間，根據(jù)項目不同可靈活考慮。

基于“政府資金的使用績效來源于項目部門單位的工作績效”這一認(rèn)識，因此在績效工作的實施中有必要增加中間過程管理?，F(xiàn)在我國政府（財政）績效管理工作均缺乏有效的中間過程管理，造成大量的在預(yù)算下?lián)苤箜椖繂挝坏摹拔牟粚︻}”。具體實施方案如下：年初在制定項目目標(biāo)時，附帶項目階段性目標(biāo)，在項目實施進(jìn)度過半時（時間由項目提出方自定）按照階段性項目目標(biāo)向財政部門報告資金使用和工作完成的進(jìn)度情況，并由財政部門以通報形式上報主管領(lǐng)導(dǎo)。從而通過這一過程管理模式將總體績效目標(biāo)分解落實到過程的具體管理之中，是項目單位強(qiáng)化管理，明確各自的職責(zé)和任務(wù)的過程。

績效管理的績效檢驗環(huán)節(jié)：支出實現(xiàn)后的績效評價，廣東現(xiàn)行評價時間在預(yù)算年度結(jié)束后的每年6-8月，建議逐步提早到3-6月。

預(yù)算年度結(jié)束后，支出項目完成并進(jìn)行決算后，要進(jìn)行績效評價。開展績效評價的目的就是要檢驗資金使用后的實際效果以及部門單位工作改進(jìn)效果?；痉椒ㄊ且钥冃ьA(yù)算申報的四個要素，作為評價的基本標(biāo)準(zhǔn)和參照系，主要從資金使用的規(guī)范性、效益性、項目管理水平和績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度等幾個方面進(jìn)行評價?；玖鞒倘缦拢?/p>

首先由財政部門進(jìn)行績效評價工作分配，項目單位開展自評，填報自評報告表，并按照績效評價工作的要求對資金使用和管理情況以自評報告表的附件形式報送給財政部門，就預(yù)算申報環(huán)節(jié)的幾個要素的落實情況進(jìn)行闡述。之后由財政部門委托績效管理機(jī)構(gòu)，組織專家進(jìn)行評審，具體流程參照上文提到的績效預(yù)算申報評價程序。

需要說明的是，該環(huán)節(jié)的評價并非重新設(shè)計評價指標(biāo)，而是參照當(dāng)初部門申報項目中承諾的各項措施的量化落實情況進(jìn)行分析，并參照當(dāng)初專家指出的問題建議的整改情況。評價結(jié)果提交政府部門，同時也會反饋到項目所在單位，改部門“自評價”為“自承諾”。財政部門只是一個穿針引線的作用，并非站在項目部門的對立面或更高處對其進(jìn)行評判。

績效管理的結(jié)果應(yīng)用環(huán)節(jié)：績效問責(zé)及未來的績效審計，時間在績效檢驗環(huán)節(jié)后。

為了使績效管理工作達(dá)成一種良性循環(huán)，在績效檢驗環(huán)節(jié)完成之后，應(yīng)繼續(xù)通過績效問責(zé)甚至績效審計來強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用。具體操作模式為：從參加過績效管理的部門單位中，從符合條件的所有支出項目中隨機(jī)挑選一些項目，通過重點(diǎn)評價，把資金使用效果、支出的合法合規(guī)性和項目管理中存在的問題查找出來，并以政府職能部門為主組成問責(zé)小組，采取現(xiàn)場問答的方式，進(jìn)一步強(qiáng)化部門單位的用款責(zé)任，以外部約束機(jī)制促進(jìn)部門單位使用政府資金時自我約束機(jī)制的形成。因此，績效的結(jié)果應(yīng)用與問責(zé)是對績效管理工作的深化，可以與績效預(yù)算、追蹤、檢驗工作形成有效的閉合流程環(huán)，如果再加上成形的績效審計機(jī)制，完整的績效管理全過程將覆蓋政府預(yù)算資金的全部使用環(huán)節(jié)，形成有效的、法治的、科學(xué)的、民主的政府績效管理體制。