夯實績效評價結(jié)果運用

與其他地方的財政支出績效評價結(jié)果難以應(yīng)用相比，北京市財政局在預(yù)算績效工作如何落地，績效結(jié)果如何影響部門決策，以及績效評估和評價如何影響部門預(yù)算等方面的問題，都給出了一份擲地有聲的答案。

事前運用直接

事前績效評估結(jié)果的應(yīng)用最為直接，在北京市財政局內(nèi)部，2012年和2013年的關(guān)于編制下一年度預(yù)算的通知中，專門提出各個部門預(yù)算管理處室在第二年預(yù)算編制的時候要以績效考評中心的評估報告為參考依據(jù)，尤其在2013年更為明確的寫出，編制2014年預(yù)算要嚴(yán)格按照評估結(jié)果來安排，并要求把應(yīng)用情況及時反饋給績效考評中心。此舉，加速了評價結(jié)果的落地，直接體現(xiàn)到第二年的預(yù)算編制當(dāng)中。據(jù)記者了解，第一批的反饋結(jié)果已經(jīng)出來，對評估報告中不予支持的項目直接取消了明年的預(yù)算。北京市財政局在編制2014年預(yù)算中，已經(jīng)完全應(yīng)用了事前績效評估結(jié)果。

北京市財政局預(yù)算處副處長王瑞超介紹，2013年的事前績效評估做了43個項目，評估結(jié)果和預(yù)算掛鉤，直接應(yīng)用見效最快，結(jié)果顯而易見，讓預(yù)算單位提高了績效意識。

預(yù)算單位在事前績效評估上的前后變化是非常明顯的，對此，財政局的績效工作人員感觸頗多，以前到了預(yù)算單位，單位的接待人員大都是態(tài)度冷淡，即便是笑在臉上其實也是惱在心里。預(yù)算單位有這種態(tài)度主要是因為缺乏績效管理意識，并且對績效評價感到陌生。尤其是做事前績效評估的時候，單位把財務(wù)資料往評估小組面前一擺，以為又是來查賬的，他們往往把事前績效評估工作和審計工作混為一談。北京中榕建工程造價咨詢有限公司總經(jīng)理劉剛回憶，最開始做事前績效評估時候，單位的工作人員不知道該寫什么，就給評估小組一張紙，上面簡單地列出幾條，有的單位甚至連張紙都沒有。

但是經(jīng)過北京市財政局領(lǐng)導(dǎo)的績效工作小組與預(yù)算單位多次的磨合以及對財政支出績效知識的“普及”，才使得預(yù)算單位明白了績效的重要性，逐漸提高了預(yù)算單位的績效管理意識。北京市財政局績效考評中心副主任王罡說：“現(xiàn)在到年底，預(yù)算單位都能夠認(rèn)真完成自我評價，交出一本接近百頁且內(nèi)容完整的績效報告，出色地配合財政局完成績效評估和評價工作。”

記者就事前績效評估的問題采訪了北京市科委審計處處長李建新，他認(rèn)為，事前評估作為部門預(yù)算績效管理的前部環(huán)節(jié)，也是預(yù)算績效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。事前績效評估改變了過去的“切塊”、“先有錢、后有事”的預(yù)算管理機制，要求財政資金的具體管理單位和使用方，要以提高財政資金使用效益為目標(biāo)，科學(xué)制定規(guī)劃、統(tǒng)籌科技資源、重視監(jiān)督管理，做到對管理和使用的科技資金（政策）心中有數(shù)。開展好預(yù)算績效管理的事前評估工作，對部門管理工作有重要的促進(jìn)作用。

北京市旅游委的財務(wù)處處長康歆穎也告訴記者，事前績效評估與績效評價不同，它是在項目立項之初、在項目開始之前對項目實施的必要性、可行性、預(yù)算編制情況進(jìn)行綜合的考量和評價，在為財政部門確定年度預(yù)算提供決策依據(jù)的同時，也提高了單位的預(yù)算績效管理意識，為部門確定年度預(yù)算提供了可借鑒方式，提高了預(yù)算資金分配決策的科學(xué)性、公開性和公正性；在事前評估過程中，借助專業(yè)機構(gòu)及人員的把關(guān)，可以提高單位預(yù)算決策的科學(xué)性和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。事前評估工作對單位后期規(guī)范項目管理起到促進(jìn)作用，針對事前評估過程中專家提出的問題和建議，在項目開始前完善預(yù)算明細(xì)和方案，在項目管理過程中，單位可以有針對性的關(guān)注相關(guān)問題，制定相應(yīng)的保障措施，使項目管理更加規(guī)范。

事中跟蹤監(jiān)督

除了事前績效評估，北京市財政局還要做事中績效跟蹤，對預(yù)算單位的績效工作進(jìn)行指導(dǎo)服務(wù)，也是對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。目前北京市的績效跟蹤工作主要還是部門自評方式。通過績效自評、咨詢專家等方式，可以深入分析部門特點和在預(yù)算績效管理方面存在哪些問題，使預(yù)算績效管理更具針對性，提前提出解決措施，在跟蹤的同時解決問題，避免跟蹤的盲目性。

在績效跟蹤工作過程中，預(yù)算部門發(fā)揮了主動性和自覺性，主動而不是被動地去完成這項工作。

記者采訪北京市旅游委財務(wù)處處長康歆穎時，她告訴記者“預(yù)算績效管理工作在我國尚處于探索階段，尤其是全過程績效跟蹤是從2012年開始在北京市進(jìn)行試點的，對于試點部門來說，用何種方式進(jìn)行全程績效跟蹤會更有效，目前還沒有一種通用的做法。借助信息化手段開展全程績效跟蹤是旅游委在預(yù)算績效管理工作上進(jìn)行的一次嘗試和探索?！?/p>

康歆穎所提到的信息化手段是，北京市旅游委財務(wù)聯(lián)合預(yù)算績效管理中介機構(gòu)和軟件公司三方的合作開發(fā)的績效信息軟件。這是參照北京市財政局在預(yù)算績效管理方面的要求，在旅游委原有的財務(wù)管理系統(tǒng)之上增加了預(yù)算績效管理模塊，內(nèi)容包括績效管理、計劃管理、進(jìn)度管理、資料管理、半年總結(jié)、全年總結(jié)6項內(nèi)容，通過現(xiàn)有模塊與原財務(wù)系統(tǒng)的對接實現(xiàn)了預(yù)算申報、資金支出、績效跟蹤、資料收集等各項工作均通過信息化手段完成的目的。如系統(tǒng)在設(shè)計時將該績效跟蹤監(jiān)測系統(tǒng)與資金支出掛鉤，預(yù)算批復(fù)、每一次資金支出之前，均需提交相應(yīng)的程序資料，在提交的績效資料通過審核后才能繼續(xù)后面的工作，這樣就形成了資金支出與績效審核的制約機制，有效提高資金支出的合規(guī)性。

信息系統(tǒng)的形成一方面解決了北京市旅游委項目數(shù)量多、實施周期長、跟蹤難度大的問題，提高績效管理的工作效率，另一方面也節(jié)約了大量的人、財、物等成本。但該系統(tǒng)目前正處于試運行階段，由于很多項目具有特殊性，系統(tǒng)的普遍適用性問題還有待于進(jìn)一步考察。

事后評價多方式

相對于事前應(yīng)用直接和事中跟蹤嚴(yán)謹(jǐn)而言，事后績效評價的特點就是時間周期長，是對已做完的項目進(jìn)行評價，具有事后性。目前全國的績效評價工作的難點大多是在結(jié)果的應(yīng)用上。所謂應(yīng)用難是指，難把評價結(jié)果與預(yù)算結(jié)合起來，像是一種“虛評”。這主要是因為它的事后性特點造成的，雖然這個項目沒有達(dá)到預(yù)期效果，但已經(jīng)完成，所以明年的預(yù)算是針對新項目而言，不能認(rèn)為當(dāng)年的項目沒做好，就代表明年的新項目也做不好。

北京市財政局針對事后評價的這些難點，探索出幾種應(yīng)用模式，并且這幾種模式發(fā)揮出成效，為北京市財政局的績效評價的落地找到途徑。

模式一：按部門財政支出績效評價結(jié)果分?jǐn)?shù)進(jìn)行由高到底排名，排名結(jié)果報告給北京市政府和北京市人民代表大會?？上攵?，排名靠后的部門單位自然會感受到壓力。

模式二：把評價結(jié)果進(jìn)行通報。北京市財政局每年都會把這個績效評價結(jié)果進(jìn)行匯總，然后以函件的形式發(fā)給各個預(yù)算部門，函件中會具體說明今年評價多少個項目，每個項目的情況怎么樣，評價結(jié)果如何等等。通報會在部門之間的網(wǎng)站上公布，以便每個部門知道其他部門的項目績效情況。

模式三：要求單位整改。北京市財政局在做績效評價報告時候，通過調(diào)查，論證會發(fā)現(xiàn)項目進(jìn)展當(dāng)中的一些問題。財政局會把這些問題進(jìn)行匯總，通知項目單位需要進(jìn)行整改，并告知要針對哪些問題進(jìn)行整改。而且在第二年要求項目單位把整改情況，如何整改，采取何種整改措施向財政局進(jìn)行報告，并把績效評價意見的整改情況作為下一年度財政監(jiān)督的重要內(nèi)容，以整改來提高預(yù)算單位預(yù)算管理水平。當(dāng)然如果預(yù)算單位整改情況不好，評估小組會在第二年的事前績效評估中給其減分，在一定程度上核減該項目單位的預(yù)算。

這些績效結(jié)果的應(yīng)用措施對各個預(yù)算部門的震動非常大，引起了各個預(yù)算單位對績效工作的重視。北京市規(guī)劃委財務(wù)處處長李珍喜說：“我們部門領(lǐng)導(dǎo)非常重視績效管理工作，成立了工作領(lǐng)導(dǎo)小組，還組建專門的辦公室來做這項工作。分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)會經(jīng)常聽取項目執(zhí)行情況的匯報，對項目的實施和成果應(yīng)用都會提出好多建議。其實，每個項目，每個課題都要考慮到績效，因為它們花的都是財政資金，最終它們能否對經(jīng)濟發(fā)展有幫助，能否對老百姓的生活有幫助，這些都不能含糊?！?/p>

目前，北京市財政局已經(jīng)把多種應(yīng)用方式形成合力，讓各個預(yù)算單位感到績效工作的重要性，從而提高預(yù)算績效管理意識，把績效工作當(dāng)做常態(tài)化的工作做起來。

北京市財政局的目標(biāo)就是到“十二五”末，把全過程預(yù)算績效管理，推行到所有市級預(yù)算部門。