智能財務(wù)分析系統(tǒng)實(shí)踐研究

摘 要：隨著科技的進(jìn)步，財務(wù)智能化已成為企業(yè)管理的重要組成部分。如何有效利用財務(wù)數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)正確經(jīng)營決策顯得愈加重要。本文闡述了建立高效智能財務(wù)系統(tǒng)的方案、最大限度地提高財務(wù)管理、財務(wù)診斷、財務(wù)決策水平和質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：商業(yè)智能；財務(wù)分析；分析系統(tǒng)

中圖分類號：TP319

在企業(yè)競爭日益激烈的今天，信息化已成為企業(yè)必然的選擇。企業(yè)信息化實(shí)施的質(zhì)量也直接或間接影響著企業(yè)競爭力的強(qiáng)弱。企業(yè)通過實(shí)施財務(wù)會計系統(tǒng)，已經(jīng)提升了企業(yè)會計電算化水平，規(guī)范了財務(wù)管理乃至整個企業(yè)管理，為企業(yè)管理進(jìn)程帶來極大的推動作用，從而提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的效益。然而，隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入，互聯(lián)網(wǎng)，大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)間跨國經(jīng)營日趨增加，企業(yè)結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，通過財務(wù)分析，有效利用財務(wù)數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)正確經(jīng)營決策顯得愈加重要。有效的財務(wù)數(shù)據(jù)信息是得以良性運(yùn)行和管理優(yōu)化的前提?，F(xiàn)實(shí)的情況是由于企業(yè)缺乏相應(yīng)的管理手段和分析工具，無法及時分析財務(wù)報表，造成決策缺乏依據(jù)，控制不到位，系統(tǒng)反應(yīng)遲鈍，會計信息資源的價值被大大削弱。而基于新興智能管理技術(shù)的智能財務(wù)分析系統(tǒng)的出現(xiàn)使上述問題迎刃而解，可以說，它的產(chǎn)生是財務(wù)管理由會計核算型向經(jīng)營決策型轉(zhuǎn)變的重大突破。

1 整體方案

從總體看，企業(yè)財務(wù)管理軟件發(fā)展至今經(jīng)歷了大致三個階段：即從計劃性財務(wù)階段-〉競爭性財務(wù)階段-〉智能化財務(wù)階段。智能化階段更像是構(gòu)建企業(yè)的神經(jīng)系統(tǒng)，涉及人工智能、專家系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析與挖掘領(lǐng)域的設(shè)計思想和原則。主要功能是支持?jǐn)?shù)據(jù)倉庫多維數(shù)據(jù)集的應(yīng)用，能實(shí)現(xiàn)OALP智能數(shù)據(jù)挖掘，提供多維分析方法及分析挖掘模型，風(fēng)險分析及有效的預(yù)警預(yù)測，以及更加靈活的鉆取功能，從整個架構(gòu)來看：

（1）數(shù)據(jù)源：數(shù)據(jù)源（業(yè)務(wù)系統(tǒng)）即為企業(yè)的財務(wù)核算系統(tǒng)，一些系統(tǒng)外的數(shù)據(jù)（預(yù)算預(yù)測和現(xiàn)金收入等），需用用Excel導(dǎo)入數(shù)據(jù)倉庫ODS（UFCONSOLIDATION）層。

（2）數(shù)據(jù)集成平臺：包括在ETL系統(tǒng)中。采用基于SSIS工具的數(shù)據(jù)集成平臺；UFCONSOLIDATION數(shù)據(jù)庫作為ODS層存在，存放操作層數(shù)據(jù)，主要存放由財務(wù)核算系統(tǒng)直接映射后的財務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)及其他手工數(shù)據(jù)。

（3）數(shù)據(jù)倉庫平臺：按照維度建模的方式整體規(guī)劃財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫，建模不依賴于報表，而是應(yīng)用于業(yè)務(wù)最細(xì)的粒度進(jìn)行數(shù)據(jù)倉庫建模，以保證數(shù)據(jù)倉庫的最大靈活性。通過維度建模的四個標(biāo)準(zhǔn)步驟來構(gòu)建分析主題、事實(shí)表、維度表和粒度。

（4）多維數(shù)據(jù)集：滿足用戶從多角度多層次進(jìn)行立體化的數(shù)據(jù)查詢和分析?；谑聦?shí)和維的多維數(shù)據(jù)庫模型，架構(gòu)于數(shù)據(jù)倉庫物理模型之上。主要通過MDX（multi-dimensional expressions）多維查詢表達(dá)式來構(gòu)建指標(biāo)、命名集等元素。

（5）業(yè)務(wù)分析模型：利用多維數(shù)據(jù)模型將物理數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)映射為邏輯業(yè)務(wù)模型，為多維分析、即席查詢、報表等各種應(yīng)用提供統(tǒng)一一致的數(shù)據(jù)視圖，降低對企業(yè)數(shù)據(jù)訪問的復(fù)雜性，同時提供對各種應(yīng)用使用的結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一的管理。建立業(yè)務(wù)分析模型，包括集團(tuán)合并報表分析模型，KPI分析模型，預(yù)算分析模型，預(yù)警分析模型、挖掘模型等。

（6）分析方案：結(jié)合財務(wù)分析需求，整合財務(wù)分析方案。主要包括整體績效，指標(biāo)監(jiān)控，自定義分析主題，要素分析和模型分析。根據(jù)不同的數(shù)據(jù)需求建立起各類多維模型，并組成數(shù)據(jù)集市開放給不同的用戶群體使用，滿足不同層次用戶對數(shù)據(jù)的分析提取需求。

（7）管控中心：包括ETL系統(tǒng)，數(shù)據(jù)倉庫，分析模型，安全等管理控制。

2 分析體系

智能財務(wù)分析的定位應(yīng)側(cè)重于在決策支持的方面，更好的為決策層提供支持，以數(shù)據(jù)為支撐。財務(wù)管理的重心也應(yīng)從核算為主的事后控制逐步走向預(yù)測、計劃、監(jiān)督為主的事前和事中控制。在充分發(fā)揮（財務(wù)會計）事后反映和監(jiān)督職能的同時，積極拓展（管理會計）預(yù)測、決策、控制功能。相比之下，事前對經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景的預(yù)測，事中對經(jīng)濟(jì)過程的監(jiān)控顯得更為重要。而這些功能的實(shí)現(xiàn)都需要數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的有力支撐。

3 智能財務(wù)分析模型

3.1 杜邦模型分析

運(yùn)用國際通用的企業(yè)管理理論和工具杜邦模型分析，對企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)期經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。并能夠根據(jù)管理模型中各經(jīng)營指標(biāo)間的運(yùn)算關(guān)系，進(jìn)行經(jīng)營決策的模擬和推演，得出決策模擬的結(jié)果，為企業(yè)經(jīng)營決策提供有力的支持。

杜邦模型最顯著的特點(diǎn)是將若干個用以評價企業(yè)經(jīng)營效率和財務(wù)狀況的比率按其內(nèi)在聯(lián)系有機(jī)地結(jié)合起來，形成一個完整的指標(biāo)體系，并最終通過權(quán)益收益率來綜合反映。采用這一方法，可使財務(wù)比率分析的層次更清晰、條理更突出，為報表分析者全面仔細(xì)地了解企業(yè)的經(jīng)營和盈利狀況提供方便。杜邦分析法有助于企業(yè)管理層更加清晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，給管理層提供了一張明晰的考察公司資產(chǎn)管理效率和是否最大化股東投資回報的路線圖。

3.2 EVA模型分析

經(jīng)濟(jì)附加值（EVA，Economic Value Added），又稱經(jīng)濟(jì)利潤、經(jīng)濟(jì)增加值，是一定時期的企業(yè)稅后營業(yè)凈利潤（NOPAT）與投入資本的資金成本的差額。經(jīng)濟(jì)附加值是基于稅后營業(yè)凈利潤和產(chǎn)生這些利潤所需資本投入總成本的一種企業(yè)績效財務(wù)評價方法。公司每年創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值等于稅后凈營業(yè)利潤與全部資本成本之間的差額。其中資本成本包括債務(wù)資本的成本，也包括股本資本的成本。目前，以可口可樂為代表的一些世界著名跨國公司大都使用EVA指標(biāo)評價企業(yè)業(yè)績。

3.3 五力分析

財務(wù)五力，包括收益力、安定力、活動力、成長力及生產(chǎn)力。企業(yè)這五種能力，均為衡量企業(yè)經(jīng)營成績的關(guān)鍵指標(biāo)。財務(wù)五力分析，就是企業(yè)把各項(xiàng)財務(wù)報表數(shù)據(jù)，依此五種能力項(xiàng)目進(jìn)行分析，以其結(jié)果判斷企業(yè)經(jīng)營效果，提供管理人員作為業(yè)務(wù)規(guī)劃的依據(jù)；并提供投資、債權(quán)人作為投資、借款的參考。財務(wù)五力分析基本覆蓋了企業(yè)經(jīng)營中主要的方面。

4 結(jié)束語

智能財務(wù)分析在現(xiàn)在及未來都具有的廣闊的市場空間，我們應(yīng)當(dāng)向國際上最先進(jìn)的管理思想和信息技術(shù)看齊，學(xué)習(xí)他們的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，開拓自己的思路，最大限度地提高財務(wù)管理、財務(wù)診斷、財務(wù)決策水平和質(zhì)量。通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，為企業(yè)良好的運(yùn)營發(fā)展提供數(shù)據(jù)支持，使企業(yè)能夠準(zhǔn)確地捕捉商業(yè)契機(jī)、及時規(guī)避風(fēng)險，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡介：車書（1981.11-），女，講師，碩士，研究方向：商業(yè)智能、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、報表開發(fā)、編程語言教學(xué)。

作者單位：廣東輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院，廣州 510300