解決恒通有限公司資金管理問題的對策

摘要：資金是每個(gè)企業(yè)在其經(jīng)營及其發(fā)展過程中必不可少的條件。所以，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理成為企業(yè)管理中最為重要的管理項(xiàng)目。然而，資金管理并沒有我們想象中那么簡單。它需要管理者從資金的籌集到分配進(jìn)行系統(tǒng)管理，所以說好的資金管理方式可以帶動(dòng)企業(yè)獲取更多利益。

關(guān)鍵詞：資金管理 資金籌集

1 解決恒通有限公司資金籌集問題的對策

1.1 多種籌集方式并存

企業(yè)作為市場的主體，在自主經(jīng)營和參與競爭的前提下，過分依賴銀行籌資使企業(yè)過度負(fù)債，所以資金的籌集對公司日后的發(fā)展起到十分重要的作用。該公司籌集資金的主要來源一直以銀行借款為主，但是隨著貨幣政策改變以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，單純依靠銀行借款不能滿足公司發(fā)展過程中的資金需求，所以轉(zhuǎn)變公司的資金籌集方式顯得越來越重要。因此，為了避免企業(yè)過度負(fù)債，公司要在籌資的過程增加籌資方式，使資金來源多元化，公司應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

①吸收民間的閑散資金，通過中小金融機(jī)構(gòu)將民間大量的閑散資金籌集到一起。只要決策部門放寬準(zhǔn)入限制，允許建立更多的民間資金籌集機(jī)構(gòu)，公司則可以有效的利用民間閑置資金，從而降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也大大降低貸款成本。

②利用公司的商業(yè)信用籌集資金。良好的商業(yè)信用是長期積累下來的，能得到客戶的肯定，公司可以通過預(yù)收和應(yīng)付款項(xiàng)，增加資金來源等方式緩解公司資金緊張的狀況。

③完善公司自身管理制度，加強(qiáng)制度管理，制定合理有效的民主制度以保證公司的擴(kuò)大再生產(chǎn)，除了努力獲取外部力量的支持，還應(yīng)該從公司的內(nèi)部管理入手，改變生產(chǎn)經(jīng)營過程中過分依賴銀行的做法，建立起資金管理的長效穩(wěn)定機(jī)制，提升籌集資金的能力，并要努力提高企業(yè)的資金利用率。

1.2 調(diào)整企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)

合理的籌資結(jié)構(gòu)是籌資管理的關(guān)鍵。企業(yè)籌資渠道的多元化和籌資方式的多樣化，為企業(yè)改善籌資結(jié)構(gòu)提供了客觀可能，隨著企業(yè)對籌資結(jié)構(gòu)的重視和管理的強(qiáng)化，我國中小企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)正逐漸向籌資成本最低化，風(fēng)險(xiǎn)最小化、彈性化和功能約束最小化的方向發(fā)展。因此，中小企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、籌資彈性和功能約束性四個(gè)方面。要想進(jìn)行好的籌資管理活動(dòng)，就要擁有一個(gè)合理的籌資結(jié)構(gòu)。

由此看出，恒通公司在對籌資進(jìn)行管理的同時(shí)，還要調(diào)整企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)。歸還一部分長期借款，適當(dāng)降低長期借款在資產(chǎn)中所占比重，使企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)達(dá)到一個(gè)穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

2 解決恒通有限公司資金使用問題的對策

2.1 合理制定訂貨計(jì)劃

恒通公司在生產(chǎn)加工的過程中，往往要用到很多的原材料、半成品，以及最終的產(chǎn)成品，這些都是需要儲(chǔ)存的貨物。要想降低這些存貨的成本，隨時(shí)買的產(chǎn)品直接進(jìn)行加工，然后直接銷售出去當(dāng)然是最好的。但是訂貨往往是不固定的，為了滿足客戶的需求，應(yīng)根據(jù)以前年度的產(chǎn)銷情況以及市場變化進(jìn)行產(chǎn)品銷售計(jì)劃，從而得出需要的最小庫存量。

在存貨管理的過程中，合理運(yùn)用最佳訂貨量模型。在訂貨模型的要求下，要降低訂貨成本與缺貨成本，儲(chǔ)存成本就會(huì)提高；反之，存貨的儲(chǔ)存成本降低，存貨的訂貨成本與缺貨成本就會(huì)提高。因此，我們要根據(jù)最佳訂貨模型來計(jì)算最佳存儲(chǔ)量，得到最大的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。

2.2 合理投資固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的重要組成部分，任何公司都應(yīng)該加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的投資，固定資產(chǎn)投資是否合理直接影響一個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)大小、收益的高低、營運(yùn)能力的強(qiáng)弱、負(fù)債及所有者權(quán)益的保障程度，因此，合理投資固定資產(chǎn)，是公司加強(qiáng)資產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要工作。所以，恒通公司為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

2.2.1 建立健全固定資產(chǎn)預(yù)算制度。公司應(yīng)該從實(shí)際自身發(fā)展需要以及公司的資金情況，合理進(jìn)行固定資產(chǎn)預(yù)算，每年年末都要編制公司內(nèi)部預(yù)算方案，經(jīng)過經(jīng)理審核后上交給公司的資產(chǎn)管理部。預(yù)算方案應(yīng)該包括大型固定資產(chǎn)、基建項(xiàng)目、廠房新建以及維修類建設(shè)項(xiàng)目，并且在編制預(yù)算方案時(shí)還要考慮到公司固定資產(chǎn)的使用及折舊情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)等方面。

2.2.2 完善固定資產(chǎn)審批制度。固定資產(chǎn)審批要實(shí)行集體決策審批，應(yīng)該先由公司資產(chǎn)管理部經(jīng)理將審批報(bào)告上交到財(cái)務(wù)部，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核后上交到總經(jīng)理，經(jīng)過總經(jīng)理的審核通過后再轉(zhuǎn)交給公司的董事會(huì)審議，審議完成，才可以下發(fā)到各個(gè)部門。其中，對特殊情況急需的固定資產(chǎn)的審批應(yīng)在制度上有明確規(guī)定，并進(jìn)行嚴(yán)格管理。且要明確審批人和采購人對于購置固定資產(chǎn)的責(zé)任，即審批人不能越權(quán)審批，采購人未經(jīng)審批，不準(zhǔn)采購。

2.2.3 健全公司財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制制度，加大執(zhí)行力度，定期對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)。同時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門以及會(huì)計(jì)部門要保存完整的請購、審批文件、采購和招投標(biāo)記錄、購置發(fā)票，及驗(yàn)收報(bào)告、保管、使用、維修、處置等會(huì)計(jì)記錄，嚴(yán)防調(diào)換、遺失和損壞，并主動(dòng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督和檢查。

2.2.4 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。要健全固定資產(chǎn)報(bào)廢處理制度，及時(shí)對報(bào)廢、陳舊的固定資產(chǎn)進(jìn)行淘汰，避免過多的資產(chǎn)占用從而造成流動(dòng)資金的損失，同時(shí)要嚴(yán)格控制基礎(chǔ)建設(shè)的投資規(guī)模，適當(dāng)發(fā)放職工福利，以減少流動(dòng)資金的流失，使公司將更多的資金應(yīng)用到創(chuàng)造收益的資產(chǎn)上，緩和資金緊張的狀況。

3 解決恒通有限公司資金回收問題的對策

3.1 把握賒銷交易的安全性

賒銷是一把雙韌劍。如何在充分利用其擴(kuò)大銷售等功能的基礎(chǔ)上，盡可能的降低賒銷成本，控制賒銷風(fēng)險(xiǎn)是各個(gè)企業(yè)必須認(rèn)真面對的問題。

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，不應(yīng)該把全部主意力集中于產(chǎn)品的銷售上，還應(yīng)該注意挑選合作伙伴。選擇信用好的企業(yè)進(jìn)行合作會(huì)在一定程度上降低企業(yè)應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)，減少因應(yīng)收賬款無法按時(shí)收回帶來的損失。

完善信用管理部門職能，建立系統(tǒng)性的管理非常重要。表現(xiàn)在一些具體業(yè)務(wù)上，比如完整的客戶檔案是信用管理的基礎(chǔ)，客戶檔案應(yīng)包括以下內(nèi)容：客戶基本資料、客戶信用資料、賒銷合同、以往交易記錄等。信用管理部門依靠完整的客戶資料評(píng)價(jià)和跟蹤客戶的信用狀況，確定客戶的信用額度，對逾期賬款進(jìn)行有效管理?？蛻魴n案應(yīng)從與客戶建立交易關(guān)系前就著手建立，并在客戶關(guān)系的發(fā)展過程中予以及時(shí)補(bǔ)充和更新。

3.2 建立健全應(yīng)收賬款管理體系

恒通公司的應(yīng)收賬款無法按時(shí)收回意味著公司的應(yīng)收賬款管理體系出了問題。2011年應(yīng)收賬款為10469588.66元，占總資產(chǎn)的比率為5.28%，而2012年應(yīng)收賬款增長到12159344.61元，占總資產(chǎn)的比率提高到5.62%。2013年，企業(yè)的應(yīng)收賬款增長到了16951070.02元，占總資產(chǎn)的7.2%。所以，為了避免這樣問題的再次發(fā)生應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理體系。應(yīng)做到以下兩點(diǎn)：

①為了加快貨款的回收可以采取現(xiàn)金折扣的方式鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款。如“2/10，1/20，0/30”是指當(dāng)客戶在收到發(fā)票之后的10天內(nèi)付款，可以享受2%的折扣；當(dāng)在收到發(fā)票的20天內(nèi)付款，可以享受1%的折扣；在30天內(nèi)付款則沒有折扣。

②確定收款政策。收款政策是指當(dāng)信用條件被違反時(shí)，企業(yè)應(yīng)采取什么行動(dòng)來收回賬款。收款政策的確定直接影響了企業(yè)的銷售額。要確定收款政策，就要求財(cái)務(wù)主管必須充分了解客戶的信用狀況，以及客戶公司的財(cái)務(wù)狀況，對客戶的信用做一些調(diào)查了解，才能依據(jù)客戶不同的信用狀況從而制定出相應(yīng)的收款政策。

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作者簡介：商敏（1971-），女，遼寧人，教師，研究方向：會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅收籌劃等。