保險(xiǎn)公司成本管理的瓶頸及對(duì)策研究

摘要：保險(xiǎn)類(lèi)企業(yè)通過(guò)生產(chǎn)與銷(xiāo)售無(wú)形商品作為其日常經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)，這在成本的控制與管理方面會(huì)遭遇瓶頸問(wèn)題，本文通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司成本管理的探析提出了行之有效的管理方法，把整個(gè)成本控制階段分為事前、事中和事后管理，從而降低不必要的成本支出，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本最小化，追求利益最大化。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 成本管理 瓶頸 對(duì)策

0 引言

保險(xiǎn)公司以積累大量的客戶資源為目標(biāo)，迫切需要有一支高素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)化的理財(cái)隊(duì)伍提供相關(guān)售后服務(wù)，進(jìn)行客戶的深度開(kāi)發(fā)，彰顯企業(yè)實(shí)力，搶占行業(yè)制高點(diǎn)。保險(xiǎn)公司常見(jiàn)經(jīng)營(yíng)的主要險(xiǎn)種有重大疾病保險(xiǎn)、個(gè)人住院醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、少兒教育成長(zhǎng)保險(xiǎn)等。

1 成本管理概述

成本管理是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)成本核算、成本分析、成本決策和成本控制等一系列科學(xué)管理行為的總稱(chēng)。成本管理一般包括成本預(yù)測(cè)、成本決策、成本計(jì)劃、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等職能。

保險(xiǎn)公司為加強(qiáng)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《國(guó)營(yíng)金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理辦法》以及保險(xiǎn)企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況實(shí)行實(shí)際成本與預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)成本相結(jié)合的成本管理制度。

2 成本管理中存在的問(wèn)題

2.1 傭金、普通管理費(fèi)比例不協(xié)調(diào)

保險(xiǎn)公司在不同部門(mén)所分配的傭金及管理費(fèi)用存在著很大問(wèn)題，平時(shí)造成了許多不必要的浪費(fèi)。好比在召開(kāi)產(chǎn)品說(shuō)明會(huì)時(shí)完全可以在整個(gè)公司中設(shè)立一個(gè)會(huì)議室相互輪流使用，降低相對(duì)的管理成本。

2.2 道德風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，導(dǎo)致成本增加

隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)欺詐活動(dòng)也日益頻繁。有資料顯示，在20世紀(jì)80年代末期，詐騙犯罪中涉及保險(xiǎn)欺詐的僅占2%左右；到2005年底，這類(lèi)案件上升到13%左右；到2013年，則升至38%。在我國(guó)，車(chē)險(xiǎn)市場(chǎng)與健康險(xiǎn)市場(chǎng)上的欺詐行為最為突出。多個(gè)城市的保守估計(jì)，目前約有20%的車(chē)險(xiǎn)賠款屬于欺詐。造成如此大的損失，筆者認(rèn)為這是欠周密的，由于保險(xiǎn)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制不健全，曾經(jīng)保險(xiǎn)從業(yè)人員與被保險(xiǎn)人的欺詐行為使每單保險(xiǎn)成本增加5%，造成投保人一年多支付許多保費(fèi)。由此可見(jiàn)，人為的保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)阻礙了保險(xiǎn)機(jī)制的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，擾亂了保險(xiǎn)功能的正常發(fā)揮，加大了保險(xiǎn)人的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 缺乏行業(yè)間協(xié)作，單部門(mén)成本過(guò)高

就保險(xiǎn)公司而言，公司分為好多部門(mén)。例如業(yè)務(wù)收展部、策劃部、理財(cái)部等。而在不同的部門(mén)中都設(shè)立了不同的組織部門(mén)。不言而喻，這有利于整個(gè)公司的組織清晰管理，也加強(qiáng)了各部門(mén)的競(jìng)爭(zhēng)，能實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)化管理。然而盡管在分組織上管理方面不存在什么問(wèn)題，但是有一些公共場(chǎng)所造成了嚴(yán)重的浪費(fèi)。例如，產(chǎn)品說(shuō)明會(huì)作為每個(gè)部門(mén)共有的一種會(huì)議，各部門(mén)完全可以借助總公司的會(huì)場(chǎng)發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)所在，完全不需各建會(huì)場(chǎng)去耗費(fèi)巨資顯示自己的地位。

2.4 保費(fèi)留存過(guò)多，增加機(jī)會(huì)成本

在目前投資渠道、投資收益越來(lái)越好的新形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司最要緊的是減少資金沉淀，進(jìn)而提高投資收益，因?yàn)槌恋碣Y金會(huì)造成機(jī)會(huì)成本的增加。保險(xiǎn)公司最直觀的變化就是縮短了資金的到賬周期。按一家保險(xiǎn)公司去年7.6千萬(wàn)元保費(fèi)收入計(jì)算，每月有0.633千萬(wàn)元保費(fèi)收入，每天0.0208千萬(wàn)元的資金，一天之內(nèi)可以完全及時(shí)上收。若沒(méi)有啟動(dòng)銀企互聯(lián)系統(tǒng)，保費(fèi)上收需要兩天時(shí)間，這就造成了嚴(yán)重的機(jī)會(huì)成本。在目前投資收益表現(xiàn)持續(xù)上升的情況下，必須通過(guò)減少資金沉淀來(lái)增加保險(xiǎn)公司的投資收益，機(jī)會(huì)成本提高了，更需要及時(shí)回收資金到總公司賬戶，及時(shí)交給資產(chǎn)管理公司用于投資。這個(gè)暢通、高效的資金鏈條有助于降低機(jī)會(huì)成本。

3 解決成本管理問(wèn)題的對(duì)策

3.1 增加考核力度，協(xié)調(diào)稅費(fèi)

各級(jí)公司必須認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本計(jì)劃、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)計(jì)劃，并逐級(jí)上報(bào)下批。成本計(jì)劃、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用明細(xì)計(jì)劃應(yīng)按照既保證業(yè)務(wù)發(fā)展的合理需要，又節(jié)約支出的原則編報(bào)，各級(jí)公司應(yīng)根據(jù)下達(dá)的年度計(jì)劃掌握費(fèi)用開(kāi)支，遇到特殊情況，需要追加時(shí)，必須逐級(jí)上報(bào)下批。各級(jí)公司要認(rèn)真執(zhí)行成本計(jì)劃、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用明細(xì)計(jì)劃，努力減少各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，年終要認(rèn)真考核。根據(jù)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，成本率只作參考，主要考核綜合費(fèi)用率。

成本率=實(shí)際總成本/各項(xiàng)保費(fèi)收入

綜合費(fèi)用率=（業(yè)務(wù)及管理費(fèi)+手續(xù)費(fèi)）/各項(xiàng)保費(fèi)

收入

按照國(guó)家政策規(guī)定，對(duì)成本計(jì)劃、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和分析進(jìn)行成本核算，報(bào)告費(fèi)用計(jì)劃和業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，分析降低或超支的原因，提出改進(jìn)措施，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)、主管部門(mén)反映情況。

3.2 加強(qiáng)素質(zhì)教育宣傳，降低道德風(fēng)險(xiǎn)

堅(jiān)持為客戶服務(wù)是保險(xiǎn)代理人職業(yè)道德的核心，為客戶服務(wù)是保險(xiǎn)代理人職業(yè)道德的基本內(nèi)容。要有一種職業(yè)理想，有獻(xiàn)身精神和事業(yè)心；要有一種職業(yè)修養(yǎng)、職業(yè)良心、職業(yè)榮譽(yù)感去指導(dǎo)自身的業(yè)務(wù)活動(dòng)；要有扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)；要有樂(lè)意為人做好事的思想；維護(hù)整體利益是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員活動(dòng)的客觀要求，要樹(shù)立信用觀念；要把信用貫穿全部的業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，想客戶所想、急客戶所急、做好售后服務(wù)；秉公廉潔是保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)人員的重要道德準(zhǔn)則，遵紀(jì)守法、令行禁止，不要把自己商品化、不能滿腦子金錢(qián)；要有勤儉光榮、潔身自好的道德觀念；要公私分明，不貪小便宜。

3.3 加強(qiáng)同業(yè)間協(xié)作，實(shí)現(xiàn)資源共享

①相互依存，堅(jiān)持依法合作、尋求共同發(fā)展的需要。保險(xiǎn)中介是保險(xiǎn)市場(chǎng)精細(xì)分工的結(jié)果，保險(xiǎn)中介推動(dòng)了保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，提高了保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)能力和服務(wù)水平，使保險(xiǎn)供需雙方更趨合理。在保險(xiǎn)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)中介都是相互依存，共同發(fā)展的。

②提高行業(yè)服務(wù)水平是促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展的需要。在我國(guó)，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)方式還比較落后，保險(xiǎn)中介的起步也比較晚?？梢哉f(shuō)，保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)中介的合作機(jī)制還很不成熟。所以加強(qiáng)合作，提高保險(xiǎn)中介為客戶和保險(xiǎn)公司的服務(wù)水平，提高保險(xiǎn)公司為被保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)中介的服務(wù)水平，都是迫在眉睫的事。保險(xiǎn)中介與保險(xiǎn)公司的合作，實(shí)際上就是一個(gè)你為我服務(wù)，我為你服務(wù)的過(guò)程，在合作的過(guò)程中，雙方都堅(jiān)持誠(chéng)信、合法、公平和獨(dú)立的原則，走專(zhuān)業(yè)化服務(wù)的道路，最終將促進(jìn)和引領(lǐng)保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。

3.4 實(shí)現(xiàn)保費(fèi)多元化投資，減少機(jī)會(huì)成本

增加銀行協(xié)議存款數(shù)額；增加基金股票債券的投資力度；加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)；加大整體投資力度，確保保費(fèi)收入的充分利用；增加保險(xiǎn)公司與代理機(jī)構(gòu)的合作保費(fèi)及時(shí)上繳，減少留存，降低機(jī)會(huì)成本。機(jī)會(huì)成本畢竟不是實(shí)際成本，在進(jìn)行保險(xiǎn)投資時(shí)，考慮機(jī)會(huì)成本是必要的。若是過(guò)于計(jì)較，結(jié)果就失去投資本身的意義了。在進(jìn)行任何投資時(shí)要充分考慮投資量、實(shí)際成本支出、投資收益和投資損失量四個(gè)投資因素，一個(gè)保險(xiǎn)投資者投資時(shí)他應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的情況有充分的研究和了解，從而降低機(jī)會(huì)成本。

4 結(jié)論

由于傳統(tǒng)成本管理已不能適應(yīng)現(xiàn)代成本管理理念的發(fā)展要求，因此成本管理應(yīng)立足于整體的戰(zhàn)略目標(biāo)及企業(yè)外部環(huán)境，并從成本與效益的對(duì)比中尋找成本最小化。成本管理是在產(chǎn)品設(shè)計(jì)到生產(chǎn)、銷(xiāo)售及售后服務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，圍繞所有耗費(fèi)而發(fā)生的制造成本、各項(xiàng)費(fèi)用所進(jìn)行的一系列管理工作。它是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的中心工作，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中起著重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫立明.保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究述評(píng)（第二版）[M].經(jīng)濟(jì)研究出版社，2010，5.

[2]范雪玲，范先國(guó).對(duì)會(huì)計(jì)委派制的疑義[J].財(cái)會(huì)月刊，1998（10）.

[3]財(cái)政部.財(cái)務(wù)管理（第三版）[M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2008，6.

[4]孫明波.保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化在中國(guó)發(fā)展的基礎(chǔ)研究（第五版）[M].浙江大學(xué)出版社，2009，9.

作者簡(jiǎn)介：楊濤（1981-），河北秦皇島人，系辦公室主任，講師，研究方向：國(guó)際貿(mào)易。