試論企業(yè)的資金管理與風險控制

摘 要：隨著全球化經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨著更多的機遇和挑戰(zhàn)，但風險也同時遞增，特別是在資金管理方面更是風險疊加。資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的整個過程，是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，同時也是當前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)。企業(yè)的經(jīng)營過程實質(zhì)上就是資金的流轉(zhuǎn)過程。衡量一個企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效益好壞，主要是看企業(yè)資金管理的水平。但是現(xiàn)階段我國企業(yè)普遍面臨資金使用效益低下的問題。如何把企業(yè)現(xiàn)有資金用好、用活，解決好資金的籌集、使用和分配等問題，就顯得十分重要。因此，加強資金的管理和控制就十分重要。文章就企業(yè)資金管理過程中存在的一些問題進行分析，并對資金管理過程的風險控制提出幾項措施。

關鍵詞：資金；資金管理；風險控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）33-0016-02

1 加強資金管理及控制的必要性

資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末，具有重要的作用。只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。所以，加強資金的管理及控制非常重要。

1.1 抓緊企業(yè)的供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)

企業(yè)的供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)是生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要環(huán)節(jié)，也是資金運動的主要環(huán)節(jié)。只有抓住資金管理這個核心，再加以有效的管理和控制，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。所以，要經(jīng)常性地分析企業(yè)的資金和處于周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金，及時了解資金的使用情況，維持資金的安全流動性，使企業(yè)的盈利能力及償債能力得以保障，企業(yè)才有持續(xù)發(fā)展的可能。

1.2 加強資金管理和控制，能有效地防止舞弊

在企業(yè)的管理過程中，資金的挪用是各種貪污犯罪的主要原因之一：加強資金管理，要求企業(yè)制定嚴格的內(nèi)部控制制度，保證資金在各個環(huán)節(jié)的安全性，才能有效地防止舞弊的發(fā)生。

1.3 加強資金管理和控制

使企業(yè)資金存量保持在一個合理的水平上，過多地持有資金將增加企業(yè)的機會成本，是資源的浪費；過少的持有資金，有可能降低企業(yè)的盈利能力和償債能力，使企業(yè)陷入經(jīng)營危機。所以，對資金的使用應有一個合理的計劃，使資金始終處于良性的循環(huán)使用中，才能給企業(yè)再帶來高額收益。

2 企業(yè)在資金管理中的風險和問題

企業(yè)在資金管理中可能存在各種問題，其中問題較突出的是在企業(yè)財務預算過程中資金預算存在較大的誤差，與企業(yè)的實際收支存在較大的出入。其次是表現(xiàn)在監(jiān)督考核環(huán)節(jié)和管理落后、效率低下等方面。

2.1 缺乏資金效益意識

雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但是有些管理者缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，在對外投資時缺乏可行性分析，未對投資項目的資金投入及回報期進行分析預測，缺乏對相關政策、項目發(fā)展前景的評估，決策隨意性大。對資金需求量及投入期間無法正確估算，導致資金短缺無法保證項目的正常進行，或過早地準備好資金，使企業(yè)的融資成本增加，從而導致項目成本增加，使原本可給企業(yè)帶有效益的一個項目變成虧損項目。籌資渠道單一，主要以銀行貸款為主，融資周期短，容易導致在項目還未到回報期時銀行就不再提供資金，最終導致生產(chǎn)或項目處于停工或半停工狀態(tài)。

2.2 管理制度不完善，無法實施有效的監(jiān)控

國有企業(yè)所有者對企業(yè)、母公司對子公司、以及公司管理層對資金運作環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，有的甚至存在內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用資金甚至侵吞國有資產(chǎn)。很多企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，往往是領導說了算，資金流向與控制脫節(jié)。一些企業(yè)的下屬單位為逃避資金統(tǒng)一管理，使用多個戶頭，截留各種收入資金，不上繳集中管理；同時由于資金計劃的隨意性，使得資金的集中管理和下?lián)芙o各下屬單位的資金與需求不符，導致矛盾增加。

2.3 信息無法為科學決策提供依據(jù)

企業(yè)管理中信息管理是根本，真實準確的信息才能為企業(yè)的決策者提供正確的決策依據(jù)，反之，不真實的信息將誤導企業(yè)決策者做出錯誤的判斷，導致做出不符合企業(yè)發(fā)展的錯誤決策，最終導致企業(yè)走向衰敗。

2.4 資金使用效率低

從目前我國的情況看，內(nèi)部資金使用效率低已成為國有企業(yè)資金管理的突出問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

①各子公司存在多頭開戶的現(xiàn)象，資金管理嚴重失控。

②投資決策的隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，導致投資失誤多，損失嚴重。

③資金積壓嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，占用的流動資金持續(xù)增加，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)的信用和盈利能力下降。

3 控制企業(yè)資金管理風險的對策

3.1 健全管理機制，資金要集中管理，全面預算

3.1.1 完善資金結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理

①在企業(yè)內(nèi)部設置資金管理的相應最高權(quán)力機構(gòu)，如：項目投資管理委員會、預算管理委員會等。企業(yè)的重大項目，從項目立項、風險評估、收益評估均須經(jīng)項目投資管理委員會審核批準，資金預算計劃需經(jīng)預算管理委員會批準方能實施。

②嚴格資金的審批制度，保證重點項目的資金需求，壓縮非生產(chǎn)性開支和計劃外開支，在財務部門內(nèi)部設置專職人員管理資金，進行專門管理。建立資金結(jié)算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的現(xiàn)象，保證資金管理的集中和統(tǒng)一。通過建立財務資金結(jié)算中心，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。結(jié)算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開設結(jié)算賬戶或進行資金歸集再根據(jù)資金需求計劃下?lián)?，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監(jiān)管之下，減少銀行風險，營造新型的銀企關系。

3.1.2 嚴格控制現(xiàn)金的流入和流出，保證支付能力和償債能力

企業(yè)應樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。

3.1.3 加強全面預算管理，嚴格控制資金支出

建立預算編制、審批、監(jiān)督的全面預算控制系統(tǒng)。預算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計劃擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算，由主業(yè)的資金預算擴大到包括多種經(jīng)營、二級核算單位在內(nèi)的全方位資金預算。計算機網(wǎng)絡技術(shù)的廣泛運用，也為資金的全面預算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)，不得隨意更改。

3.2 提高資金管理人員的素質(zhì)，使用多種監(jiān)督方式，確保

資金安全

3.2.1 對資金管理人員進行培訓

采取多渠道、多層次對資金管理人員進行培訓，及時對資金管理人員進行新政策、新制度的培訓，使他們及時掌握了解資金管理的新手段、新方法，同時提高執(zhí)行政策、落實政策的能力，轉(zhuǎn)變觀念，確立先進的理財觀念，為企業(yè)的資金管理機制的高效率運行奠定基礎。

3.2.2 實施財務人員委派制

實施“財務人員委派制”，實現(xiàn)一級對一級負責的有效監(jiān)督機制。對下屬單位的重大財務事項實施監(jiān)督，確保會計信息的真實性，防止國有資產(chǎn)流失。委派的財務人員既對企業(yè)總財務負責，行使所有者會計職能，又對經(jīng)營者負責，行使企業(yè)內(nèi)部會計職能。委派的財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內(nèi)部審計的職能。該項制度的實行強化了事前、事中及時監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財務政策有效的運行，有利于資金的管理和運用。

3.2.3 積極開展內(nèi)部審計，強化事前預防和事中控制

加強內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計與監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應僅僅是對財務會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果審計與監(jiān)督，更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動的進行都遵照嚴格的程序。

4 結(jié) 語

綜上所述，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，同時也是當前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，加強資金的管理和控制具有十分重要的意義。信息失真、監(jiān)控不力、資金散亂是現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中的突出問題，企業(yè)必須建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的企業(yè)資金管理辦法，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，以提高企業(yè)資金使用效益。在資金管理過程中，做好資金風險控制，才能使企業(yè)獲得良性的發(fā)展，并最終取得較高的收益。

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