我國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制存在的問題及對(duì)策分析

高潔

摘要：企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制是我國(guó)基本經(jīng)濟(jì)制度的重要組成部分。本文在對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制進(jìn)行理論分析的基礎(chǔ)上，分析了我國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制存在的問題，并對(duì)加強(qiáng)和完善企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制提出了若干對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制 問題 對(duì)策

一、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制的理論分析

（一）委托代理理論

委托代理理論認(rèn)為，由于效用函數(shù)不一致，在信息不對(duì)稱和合同不完全的條件下，委托人與代理人之間會(huì)出現(xiàn)代理人違背或侵犯委托人利益的現(xiàn)象。我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制的改革，一方面把國(guó)家的社會(huì)公共管理職能與國(guó)有資產(chǎn)出資人職能分開，另一方面將國(guó)有企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分開，從而國(guó)家與企業(yè)經(jīng)營(yíng)層之間便形成了委托代理關(guān)系。

（二）兩權(quán)分離理論

兩權(quán)分離理論認(rèn)為，當(dāng)資本所有者不具備經(jīng)營(yíng)管理所需要的能力或精力時(shí)，或者所有者的經(jīng)營(yíng)管理不能獲得理想回報(bào)時(shí)，他們會(huì)把資本委托專業(yè)人士代為經(jīng)營(yíng)，而所有者從中獲取資本投資收益。對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，所有權(quán)屬于國(guó)家（全民），而經(jīng)營(yíng)權(quán)則在企業(yè)管理層。兩權(quán)分離情況下，如何使所有者與經(jīng)營(yíng)者的價(jià)值取向趨同，促使經(jīng)營(yíng)者為實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值最大化而努力工作，成為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管必須面對(duì)的課題。

二、我國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制存在的問題

從1988年財(cái)政部成立國(guó)有資產(chǎn)管理局，到2003年國(guó)務(wù)院授權(quán)國(guó)資委代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，我國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制經(jīng)歷了重大改革，創(chuàng)建了全新的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制。這是第一次在政府機(jī)構(gòu)設(shè)置上實(shí)現(xiàn)了社會(huì)公共管理職能與所有者職能的分離，突破了政企不分、政資不分、出資人不到位的體制性障礙。11年來，各級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的組織體系基本建立，國(guó)資監(jiān)管法規(guī)體系初步形成，國(guó)資保值增值責(zé)任體系層層落實(shí)，國(guó)資監(jiān)管工作取得明顯成效。但是，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的一些固有的問題依然沒有很好地解決，直接影響了國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管效能的發(fā)揮。

（一）國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)定位不明確

國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)、權(quán)、利觀念還不夠明確，“老板加婆婆”的現(xiàn)象至今仍存在。目前國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)際履行兩類職能，即企業(yè)出資人代表職能和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管職能。這種雙重職能定位，使得國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)既是國(guó)有出資人代表，又是履行政府國(guó)有資產(chǎn)指導(dǎo)監(jiān)督職能的政府機(jī)關(guān)。地方政府也往往將經(jīng)濟(jì)管理職能和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管職能混為一談，認(rèn)為自身既是所有者，又是管理者。

（二）國(guó)資監(jiān)管方式需進(jìn)一步改進(jìn)

由于政企不分、政資不分沒有從根本上解決，有些地方政府經(jīng)常用行政手段直接干預(yù)國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。一些國(guó)資委在監(jiān)管過程中，仍延用行政部門對(duì)社會(huì)事務(wù)的管理方式，對(duì)企業(yè)事項(xiàng)不管大小，一律采取行政干預(yù)或行政審批式管理。審批、核準(zhǔn)、備案事項(xiàng)過多，時(shí)限過長(zhǎng)，程序繁雜等問題，造成工作效率不高、責(zé)任不清、扯皮推諉。

（三）國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善

國(guó)資委作為企業(yè)的國(guó)有股東不直接經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)，而是委托董事會(huì)和經(jīng)理層管理企業(yè)，委托監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事和經(jīng)理們是否勤勉盡職。然而，當(dāng)前國(guó)有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)方面卻存在的諸多問題：股東會(huì)無法發(fā)揮對(duì)董事會(huì)的約束作用，董事會(huì)缺乏對(duì)經(jīng)理人員的有效約束，監(jiān)事會(huì)有名無實(shí)，沒有充分發(fā)揮監(jiān)督作用，公司章程形同虛設(shè)。國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部控制上的諸多空白，為權(quán)利的尋租行為提供了可乘之機(jī)。

三、加強(qiáng)和完善企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制的對(duì)策與建議

馬克思主義認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑。因此，我們必須立足于當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，建立完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制，明晰國(guó)有資產(chǎn)出資人與經(jīng)營(yíng)者之間的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，降低委托代理成本，提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行效率，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的又好又快發(fā)展。

（一）健全完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管制度體系

只有在健全的法律體系下，才能為國(guó)企改革和發(fā)展提供安全保障。國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的規(guī)章制度、規(guī)范性文件的研究制訂工作，對(duì)資產(chǎn)監(jiān)管的程序、責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)等做出詳細(xì)規(guī)定，不斷豐富和完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管法規(guī)體系。依據(jù)法律規(guī)章和企業(yè)制度，進(jìn)一步明確國(guó)資委與出資企業(yè)之間的關(guān)系，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作。

（二）轉(zhuǎn)變國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管理念

各級(jí)黨委政府領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)切實(shí)轉(zhuǎn)變國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管理念，摒棄行政管理的指導(dǎo)思想和方式方法，自覺遵守法律法規(guī)，做到不越位、不錯(cuò)位、不缺位。要進(jìn)一步明確國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)定位，改變過去重管理輕服務(wù)、重審批輕效率的行政化監(jiān)管模式，更多地運(yùn)用市場(chǎng)化手段加強(qiáng)監(jiān)管，切實(shí)做到監(jiān)管主體與經(jīng)營(yíng)主體分開。

（三）切實(shí)改變監(jiān)管方式

一是不斷創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)監(jiān)管手段。健全完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系、國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理體系，完善企業(yè)重大事項(xiàng)報(bào)告制度、財(cái)務(wù)決算制度、重大投資決策失誤和重大財(cái)產(chǎn)損失責(zé)任追究制度。二是強(qiáng)化法律監(jiān)管意識(shí)。通過完善國(guó)資監(jiān)管法律體系來規(guī)范國(guó)資監(jiān)管行為，有效保障國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法履行出資人職責(zé)。整合監(jiān)督資源，構(gòu)建黨內(nèi)監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、職工民主監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督等有效結(jié)合的大監(jiān)督工作格局。加大對(duì)企業(yè)用權(quán)行為的監(jiān)督檢查和責(zé)任追究力度，防止權(quán)力濫用和國(guó)有資產(chǎn)損失。三是創(chuàng)新國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管模式。改變所有企業(yè)“一個(gè)方子抓藥”的監(jiān)管模式，根據(jù)不同性質(zhì)、不同行業(yè)、不同產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)企業(yè)的特點(diǎn)，探索分類監(jiān)管、個(gè)性化監(jiān)管的模式和方法，構(gòu)建國(guó)有資本分類分層全覆蓋的管理運(yùn)營(yíng)體系。

（四）健全完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

要進(jìn)一步規(guī)范股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限，健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層議事規(guī)則。落實(shí)股東會(huì)作為企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的職權(quán)，強(qiáng)化董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，保障經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，形成目標(biāo)一致、權(quán)責(zé)明確、各司其責(zé)、有效制衡、科學(xué)運(yùn)作的現(xiàn)代企業(yè)組織管理制度。

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