淺談民營企業(yè)財務風險自身原因及防范研究

劉海紅/黑龍江省牡丹江市中醫(yī)醫(yī)院

淺談民營企業(yè)財務風險自身原因及防范研究

劉海紅/黑龍江省牡丹江市中醫(yī)醫(yī)院

市場經(jīng)濟條件下，民營企業(yè)已成為市場競爭的主體，它所面臨的財務風險也備受關(guān)注，民營企業(yè)財務風險對企業(yè)發(fā)展具有很大的危害性，因此研究如何有效防范民營企業(yè)財務風險已成為其能否長期持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。本文就民營企業(yè)財務風險內(nèi)部成因進行防范對策研究。

民營企業(yè)；財務風險

一、造成民營企業(yè)財務風險的內(nèi)部成因

1.企業(yè)財務管理制度不健全。由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機制，我國民營企業(yè)財務制度普遍不健全，賬簿的設置、記賬、核算、調(diào)賬、銷賬等會計行為隨意性較大，報表不統(tǒng)一，有的民營企業(yè)甚至不編制財務報表，財務上存在嚴重不實問題，對外提供虛假的財務報告，隱瞞企業(yè)的財務狀況，財會人員的職責不分明，經(jīng)常聽命于經(jīng)理、老板的個人意志做賬。

2.人才機制不靈活且財務管理人員業(yè)務素質(zhì)低下。大多數(shù)民營企業(yè)家都非常重視人力資源，但現(xiàn)實條件下大多數(shù)民營企業(yè)卻面臨著嚴重的人才危機和信任危機，其根本原因在于企業(yè)家落后的“資本雇傭勞動力”觀念。民營企業(yè)大多是家族式企業(yè)，任人唯親的用人方式根深蒂固，使優(yōu)秀人才難以真正融入民營企業(yè)。

3.企業(yè)財務決策失誤導致企業(yè)經(jīng)營不善。財務決策失誤導致企業(yè)經(jīng)營不善是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因?？梢哉f，財務決策失誤是產(chǎn)生民營企業(yè)財務風險的催化劑。

4.企業(yè)缺乏盈利能力。盈利能力是企業(yè)獲取利潤的能力，是民營企業(yè)長期、穩(wěn)定的現(xiàn)金來源，也是民營企業(yè)償債和信用的保障。一般而言，盈利能力越強的民營企業(yè)，財務基礎越牢固，企業(yè)對外籌資的能力和清償債務的能力也越強，企業(yè)引發(fā)財務風險的可能性就越小。因此民營企業(yè)盈利能力不強是導致財務風險產(chǎn)生的重要原因。

財務風險是客觀存在的，財務風險導致民營企業(yè)財務機制不穩(wěn)定并可能帶來財務損失，因此必須對其財務風險加以防范。

二、民營企業(yè)財務風險內(nèi)部成因的防范措施

1.強化內(nèi)部稽核管理。民營企業(yè)要依法建立賬目，并嚴格地按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行會計核算，不設賬外賬，保證會計資料的完整性、真實性。企業(yè)對各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動應實行嚴格的事前、事中和事后財務監(jiān)督和內(nèi)部審計。善于發(fā)現(xiàn)問題，及時提出解決的辦法與措施，從而提高整個企業(yè)的財務管理水平，端正整個企業(yè)的風氣。

2.建立健全企業(yè)內(nèi)部崗位責任制。建立健全崗位責任制既是防范與化解財務風險的重要措施，也是確保民營企業(yè)財產(chǎn)安全，保證會計信息可靠性和財務活動合法性的有效手段。建立健全崗位責任制主要應做好以下幾方面的工作：一是民營企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財務關(guān)系。要明確各部門在企業(yè)財務管理中的地位、作用及職責，并賦予相應的權(quán)力，真正做到權(quán)責分明，各負其責。根據(jù)民營企業(yè)的實際情況，科學地設計財務會計崗位，制定相應的崗位責任制，并賦予各崗位權(quán)責，使之相互牽制，減少工作失誤，提高工作效率，強化分工與協(xié)作。二是財務管理的流程和會計核算流程要適應企業(yè)經(jīng)營方式與發(fā)展模式的變化，有效地支持企業(yè)的市場競爭，擴大市場份額；財務管理崗位的設置則要動態(tài)地適應企業(yè)發(fā)展的需要，以預防和規(guī)避財務風險的發(fā)生。三是強化民營企業(yè)的價值管理，并與企業(yè)的實物管理有機地結(jié)合起來。會計核算部門在搞好企業(yè)價值循環(huán)的反映與監(jiān)督的同時，還需有機地結(jié)合其他業(yè)務部門的實物管理，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，并采取有效措施解決出現(xiàn)的問題。同時，要通過強化審計監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)和改善會計控制系統(tǒng)存在的問題。提出改善會計控制系統(tǒng)的措施與對策，從而確保會計信息的真實性及決策的有效性，增強企業(yè)的抗風險能力。

3.提高財務人員素質(zhì)，加強決策水平。財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給民營企業(yè)帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。財務人員不僅包括一般財務工作人員也有財務管理人員，所以在提高一般財務工作人員素質(zhì)的同時也要提高管理人員的素質(zhì)。

（1）提高財務人員的素質(zhì)。首先要改善財務用人機制，財會人員的任用應任人唯賢，而不是任人唯親。民營企業(yè)的老板要將財務職位放開，敢于引進專業(yè)人員，廣納賢才。

（2）提高企業(yè)財務管理人員的經(jīng)營決策水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務風險。為防范財務風險，民營企業(yè)必須采用科學的決策方法。這就要求財務管理人員在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。對多種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。按照以上方法作出的決策，產(chǎn)生失誤的可能性大大降低，從而可以避免因財務決策失誤而帶來的財務風險。

4.強化資金管理。

（1）加強日常資金管理保證資金合理匹配。首先要使資金的來源和動用得到有效配合，其次準確預測資金收回和支付的時間，最后合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。加強財產(chǎn)控制，民營企業(yè)向來重視貨幣資金的管理而忽視實物資產(chǎn)的管理，企業(yè)應建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全，對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制。

（2）促進生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金流轉(zhuǎn)。促進資金流轉(zhuǎn)則要從資金的使用效率入手，包括存貨變現(xiàn)與應收賬款變現(xiàn)兩個方面。存貨變現(xiàn)要求企業(yè)促進采購、生產(chǎn)、銷售的一體化管理，即做到“以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定購”。做好市場調(diào)查與分析工作；加強庫存管理，與原料供貨方以及產(chǎn)品購買方建立良好的關(guān)系；改進生產(chǎn)技術(shù)，提高生產(chǎn)效率；積極促進信息化建設。注重信息的準確、及時。企業(yè)償還借款的主要資金來源是實現(xiàn)的收益，應收賬款是企業(yè)的一項收入，如果不能及時變現(xiàn)，企業(yè)將會面臨無法按期還款的風險。企業(yè)通常通過提取壞賬準備金來防范風險，但不能從根本上解決問題。因此，民營企業(yè)一方面要加強應收賬款的管理，按應收賬款出現(xiàn)壞賬的可能性大小對其進行分級處理。另一方面要加強對營銷人員的監(jiān)督，防止其盲目的通過賒銷來實現(xiàn)銷售任務指標。并且現(xiàn)金是企業(yè)的血液，為此企業(yè)要促進資金流轉(zhuǎn)，在日常經(jīng)營中必須做到以下三點：一是確定理想的現(xiàn)金余額。現(xiàn)金是企業(yè)全部資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，財務部門應掌握各部門對資金的需求量及資金的支付時間，以利于對貨幣資金的事前控制。二是加強應收賬款的管理。三是加強存貨管理，保持最佳占有量。進行收益質(zhì)量的分析和管理。收益質(zhì)量分析也就是對會計利潤和凈現(xiàn)金流量的差異進行分析，找出差異產(chǎn)生的原因并加以改進，以提高收益質(zhì)量，降低財務風險。

民營企業(yè)財務風險的成因及其防范問題已成為民營企業(yè)能否長期持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，加強對財務風險的防范已成為民營企業(yè)經(jīng)營管理中一項十分重要的內(nèi)容。