談建設(shè)工程投資控制

段 步 軍

(山西焦煤集團(tuán)五麟煤焦開發(fā)有限責(zé)任公司，山西 汾陽 032200)

談建設(shè)工程投資控制

段 步 軍

(山西焦煤集團(tuán)五麟煤焦開發(fā)有限責(zé)任公司，山西 汾陽 032200)

通過對建設(shè)工程投資的特點(diǎn)及構(gòu)成內(nèi)容的分析，總結(jié)出了項(xiàng)目實(shí)施各階段投資控制的重點(diǎn)，針對性的提出了項(xiàng)目實(shí)施各階段投資控制的方法，以期將建設(shè)工程投資控制工作做到有的放矢，管理有效。

經(jīng)濟(jì)效益，投資估算，限額設(shè)計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

0 引言

建設(shè)工程投資控制就是通過科學(xué)的管理手段，把建設(shè)工程投入的資金控制在確定的目標(biāo)范圍內(nèi)，以用合理的資金、人力和物力取得最好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

1 建設(shè)工程投資的特點(diǎn)

1)建設(shè)工程投資數(shù)額巨大，關(guān)系到國家、行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)效益，對國計(jì)民生影響重大。

2)建設(shè)工程投資都具有獨(dú)特性，每個(gè)建設(shè)工程都有其特定的用途和功能，其結(jié)構(gòu)、造型、裝飾及所在的環(huán)境不盡相同，所以投資也不同，各個(gè)工程投資具有單一性。

3)建設(shè)工程投資確定的依據(jù)復(fù)雜，需根據(jù)社會(huì)環(huán)境，技術(shù)力量，定額標(biāo)準(zhǔn)等多方面確定。

4)建設(shè)工程投資確定的層次繁多，每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都是由多個(gè)單項(xiàng)工程組成，每個(gè)單項(xiàng)工程又可分解為多個(gè)單位工程，每個(gè)單位工程有可能有不同的構(gòu)造和施工方法，所用材料和設(shè)備也不盡相同，每個(gè)項(xiàng)目的投資由分部分項(xiàng)工程投資，單位工程投資，單項(xiàng)工程投資最后匯總組成。

5)建設(shè)工程投資的動(dòng)態(tài)變化，每項(xiàng)建設(shè)工程都是個(gè)長周期的生產(chǎn)過程，在這期間會(huì)出現(xiàn)一些不可預(yù)測的變化，如設(shè)計(jì)變更、設(shè)備、材料、人工的價(jià)格變化，銀行利率、匯率變化以及不可控力的自然災(zāi)害出現(xiàn)和由于各方原因引起的索賠等，對建設(shè)工程投資的影響也很大。

2 建設(shè)工程投資的構(gòu)成

要想做好建設(shè)工程投資控制，必須了解建設(shè)工程投資的構(gòu)成，建設(shè)工程投資分為靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資兩部分。

2.1 靜態(tài)投資

靜態(tài)投資包括：建筑安裝工程費(fèi)，設(shè)備工器具購置費(fèi)，工程建設(shè)其他費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)。

1)建筑安裝工程費(fèi)包括：建筑工程費(fèi)和安裝工程費(fèi)。

a.建筑工程費(fèi)的內(nèi)容：工程范圍內(nèi)的建筑物、構(gòu)筑物，場地平整，道路，室外管道鋪設(shè)，大型土石方工程費(fèi)用等。

b.建筑工程安裝費(fèi)用：生產(chǎn)及輔助生產(chǎn)、公用工程等單項(xiàng)工程中需要安裝的機(jī)械設(shè)備，電氣設(shè)備，專用設(shè)備，儀器儀表等設(shè)備的安裝及配件工程費(fèi)，還有工藝、供水、供熱等各種管道、配件、閥門和供電外線安裝費(fèi)用等。

2)設(shè)備工器具購置費(fèi)指按照設(shè)計(jì)要求，建設(shè)單位購置或自制達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備和新建、擴(kuò)建項(xiàng)目配置的首套工器具及生產(chǎn)家具所需的費(fèi)用，由設(shè)備原價(jià)、工器具原價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)(包括設(shè)備成套公司服務(wù)費(fèi))組成。

3)工程建設(shè)其他費(fèi)用指為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能正常發(fā)揮效用而發(fā)生的一些費(fèi)用，包括：

a.土地使用費(fèi)，包括土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)和土地使用權(quán)出讓金。

b.與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用，包括建設(shè)單位管理費(fèi)，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，研究試驗(yàn)費(fèi)等。

c.與企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，包括聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)，生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)，辦公和生產(chǎn)家具購置費(fèi)等。

2.2 動(dòng)態(tài)投資

動(dòng)態(tài)投資包括：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。

3 投資目標(biāo)的確定

建設(shè)項(xiàng)目決策過程中，必須對項(xiàng)目預(yù)計(jì)投入的資金進(jìn)行估算，投資估算是初步設(shè)計(jì)概算的依據(jù)，同時(shí)也是項(xiàng)目投資控制的目標(biāo)。

3.1 投資估算的依據(jù)

1)建設(shè)項(xiàng)目中包含的各單項(xiàng)工程的建設(shè)內(nèi)容和工程量。

2)國家專業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)布的有關(guān)造價(jià)構(gòu)成，估算指標(biāo)，計(jì)算方法等的文件，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，物價(jià)指數(shù)等。

3)已建同類工程的投資檔案資料。

4)動(dòng)態(tài)因素如利率，匯率，稅率等。

3.2 投資估算的方法

生產(chǎn)能力指數(shù)法，資金周轉(zhuǎn)率法，比例估算法，綜合指標(biāo)投資估算法。建設(shè)項(xiàng)目的投資估算經(jīng)審查批準(zhǔn)后，即作為建設(shè)工程投資控制的總目標(biāo)(投資限額)。

4 建設(shè)工程設(shè)計(jì)階段的投資控制

建設(shè)工程立項(xiàng)后，設(shè)計(jì)階段的投資控制至關(guān)重要，處理好工程技術(shù)的先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)合理性之間的關(guān)系，才能比較有效的控制項(xiàng)目投資。設(shè)計(jì)階段投資控制的方法主要是通過多方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，具體辦法就是推行限額設(shè)計(jì)以及標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。

限額設(shè)計(jì)就是按照批準(zhǔn)的投資限額進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，得出工程概算，再在概算的基礎(chǔ)上進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，然后根據(jù)施工圖預(yù)算編制施工圖設(shè)計(jì)中各專業(yè)的設(shè)計(jì)文件。

限額設(shè)計(jì)強(qiáng)調(diào)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)一，要求設(shè)計(jì)人員與工程造價(jià)人員密切配合，設(shè)計(jì)人員要充分理解業(yè)主的意圖和要求，同時(shí)要掌握大量的外部信息，如：工程地質(zhì)情況，設(shè)備材料供應(yīng)情況，新產(chǎn)品、新工藝的使用情況等，盡力預(yù)測將來可能發(fā)生的變化，減少變更(設(shè)計(jì)人員要著重熟悉各種規(guī)范及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)兼顧環(huán)保、安全、衛(wèi)生、防火等方面的要求)。在滿足使用功能，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，工程質(zhì)量的前提下，進(jìn)行多方案的初步設(shè)計(jì)。造價(jià)人員及時(shí)進(jìn)行投資概算，協(xié)助設(shè)計(jì)人員進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，通過價(jià)值工程分析確定最終方案。

在施工圖設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)人員必須按初步設(shè)計(jì)確定的原則、范圍、內(nèi)容合理分解和使用投資額度。施工圖設(shè)計(jì)就是把建設(shè)項(xiàng)目具體化的過程，應(yīng)盡量采用國家或行業(yè)出臺的標(biāo)準(zhǔn)圖集(這樣可以加快設(shè)計(jì)速度，減少設(shè)計(jì)費(fèi)用，使工藝定型，提高工人技術(shù)水平，易于勞動(dòng)均衡，提高生產(chǎn)效率)，并結(jié)合工程所在地實(shí)際情況，采用當(dāng)?shù)胤奖悴少彽牟牧?、設(shè)備，以利于降低工程投資。同時(shí)造價(jià)人員及時(shí)根據(jù)圖紙編制預(yù)算，與投資定額對比分析，積極配合設(shè)計(jì)人員優(yōu)化設(shè)計(jì)。

工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段是宏觀控制工程投資的關(guān)鍵，參加人員需要認(rèn)真地收集各方面的信息，并且多做調(diào)查研究，積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性，把可能出現(xiàn)的問題及時(shí)化解，從而保證后續(xù)工作的順利進(jìn)行。

5 招標(biāo)階段的投資控制

5.1 招標(biāo)過程投資控制

1)招標(biāo)文件的編制,要充分收集各類數(shù)據(jù)和資料，編制的招標(biāo)文件中所列的要求要明確、全面，如對質(zhì)量、工期、主材、主要設(shè)備的要求等，招標(biāo)須知，合同條件，技術(shù)規(guī)范，圖紙文件。

2)招標(biāo)工作應(yīng)遵循“公平、公開、公正、誠信”的原則，招標(biāo)前應(yīng)嚴(yán)格對各投標(biāo)單位進(jìn)行審查，嚴(yán)防“套”“靠”等現(xiàn)象的發(fā)生，并進(jìn)行業(yè)績考察，如近期施工的類似工程及該工程的主要技術(shù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)狀況，信譽(yù)狀況等。

3)招標(biāo)前要組織投標(biāo)單位現(xiàn)場踏勘，以便投標(biāo)單位了解工程建設(shè)地自然環(huán)境情況，進(jìn)行施工組織設(shè)計(jì)，避免中標(biāo)后發(fā)生額外費(fèi)用而產(chǎn)生分歧。

4)公開招標(biāo)的目的是為了選擇合理的低價(jià)中標(biāo)單位，但也不能一味的追求低價(jià)而忽略其他，所以評標(biāo)時(shí)必須認(rèn)真審查投標(biāo)文件，看其中方案是否合理，有無重大漏項(xiàng)，是否采用了技術(shù)創(chuàng)新以及專業(yè)部門認(rèn)定的新型材料等。通過對投標(biāo)文件的分析及現(xiàn)場問答評出中標(biāo)單位。

5.2 合同的簽訂

1)合同類型的選擇。

施工合同有幾種不同的類型，類型不同，雙方的責(zé)任義務(wù)也不同，各自承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也不同，投資方應(yīng)綜合考慮工程項(xiàng)目的不同情況選擇合適的合同類型。當(dāng)工程項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)完全，工程量清單詳細(xì)而明確時(shí)，可采用固定總價(jià)合同；當(dāng)工程內(nèi)容明確而工程量不太確定時(shí)，可采用固定單價(jià)合同；對于工期緊迫工程，可采用成本加酬金的合同形式；當(dāng)工程的規(guī)模較大、技術(shù)復(fù)雜時(shí)，可采用同一合同不同計(jì)價(jià)方式，把相對簡單、技術(shù)成熟的部分采用固定總價(jià)合同，而把不確定因素多的部分采用成本加酬金合同，這樣利于建設(shè)單位和施工單位合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

2)合同的簽訂。

簽訂合同時(shí)，要認(rèn)真熟悉合同示范文本中的條款，明確合同內(nèi)容，協(xié)議條款，費(fèi)用的支付，工期、質(zhì)量要求，違約爭議的處理，還應(yīng)采取工程保險(xiǎn)，工程擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

6 施工階段的投資控制

施工階段是實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程價(jià)值的主要階段，也是資金大量投入的階段。在施工階段，由于施工組織設(shè)計(jì)，工程變更，工程計(jì)量方式的差別及材料價(jià)格變動(dòng)，出現(xiàn)自然災(zāi)害等不確定因素，使施工階段投資管理困難加大，故針對不同情況采取適宜的措施，才能達(dá)到投資控制的目標(biāo)。

1)優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，施工方案不同，工期就不同，資金投入也就不同，因此，施工方案優(yōu)化是控制投資的有效辦法。

編制技術(shù)先進(jìn)，組織合理，工序銜接緊密的施工方案，均衡安排各工作面的進(jìn)度，選擇合適的施工機(jī)械，綜合考慮其進(jìn)出場費(fèi)用和設(shè)備基礎(chǔ)費(fèi)用，合理調(diào)整機(jī)械進(jìn)出場時(shí)間；對于周轉(zhuǎn)性材料也要充分考慮時(shí)間因素，杜絕積壓、閑置、浪費(fèi)。合理劃分施工段，讓各工種正常流水作業(yè)，合理配置人力資源，避免發(fā)生窩工現(xiàn)象?？傊?，優(yōu)秀的施工組織設(shè)計(jì)可以有效的指導(dǎo)現(xiàn)場施工，把投入的資金控制在計(jì)劃范圍內(nèi)。

2)工程施工前應(yīng)做好圖紙會(huì)審工作，各方的問題匯總后提交設(shè)計(jì)酌情變更(因工程未實(shí)施，對投資的影響較小)。

工程開工后應(yīng)盡量減少變更，如變更可能涉及已完部分工程及施工計(jì)劃的調(diào)整，影響范圍大，容易引起投資的增加。對于必須發(fā)生的變更，要及時(shí)由各方見證簽認(rèn)，保證變更簽證的及時(shí)性、真實(shí)性，避免由此引出的糾紛[1]。

3)工程計(jì)量要與相應(yīng)的定額計(jì)量單位配套，計(jì)量時(shí)應(yīng)該計(jì)量已經(jīng)完工的經(jīng)過驗(yàn)收合格的工程。

對于隱蔽工程，施工單位需要及時(shí)請監(jiān)理和甲方對質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收簽證后方可計(jì)量，計(jì)量時(shí)要熟悉定額中的說明內(nèi)容，避免漏計(jì)或重復(fù)計(jì)量，引起不必要的麻煩。

4)在工程建設(shè)中，材料占整個(gè)工程成本的70%～80%[1]。

材料的采購也就成為投資控制的重要環(huán)節(jié)，因此要隨時(shí)掌握市場信息，必要時(shí)大宗材料或大型設(shè)備采用采購招標(biāo)。還應(yīng)根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)和編制的材料采購計(jì)劃采購，避免材料過早進(jìn)場積壓和過晚進(jìn)場耽誤工期等，并要對進(jìn)場材料加強(qiáng)管理，合理堆放，減少搬運(yùn)和損耗，做好余料回收，廢料處理等工作，盡可能變廢為寶，節(jié)約每一分資金。

5)近年來，天氣災(zāi)害也頻繁出現(xiàn)，這就要求施工管理人員需要密切地關(guān)注天氣預(yù)報(bào)，提前做好大風(fēng)、大雨等等的預(yù)防工作，并且在災(zāi)害過后加強(qiáng)工地檢查，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)質(zhì)量以及安全隱患，減少意外損失。施工階段投入的資金比較直觀，但數(shù)量大，內(nèi)容繁雜，只有認(rèn)真地做好管理工作，才能避免超支，達(dá)到投資控制的目標(biāo)。

7 工程竣工階段投資控制

工程竣工后要認(rèn)真審查施工單位上報(bào)的結(jié)算文件，認(rèn)真審核竣工圖、簽證單、隱蔽驗(yàn)收資料等工程文件，仔細(xì)查閱合同中可調(diào)部分，確定所發(fā)生費(fèi)用及索賠的合理性，核實(shí)工程量，對照投標(biāo)書，核實(shí)有沒有兌現(xiàn)其中的承諾等。然后經(jīng)甲乙雙方確認(rèn)，簽發(fā)結(jié)算文件和工程款支付證書。

8 建設(shè)工程竣工決算

建設(shè)工程決算是工程從開始籌建到竣工投產(chǎn)全過程中發(fā)生的全部支出，是反映項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)效益的全面反映，通過竣工決算與概算、預(yù)算的對比分析，總結(jié)投資控制的工作成效[2]，積累經(jīng)驗(yàn)，提高工作水平。

總之，對于投資管理，要加強(qiáng)主動(dòng)控制，避免被動(dòng)控制，才能達(dá)到事半功倍的效果，使投資效益最大化。

[1] 萬海芳，張紅云.工程造價(jià)管理與控制[J].山西建筑，2007，33(20)：281-282.

[2] 中國建設(shè)監(jiān)理協(xié)會(huì).建設(shè)工程投資控制[Z].

Oninvestmentcontrolofconstructionprojects

DUANBu-jun

(WulinCokeandTarDevelopmentCo.,Ltd,ShanxiCokingCoalGroup,Fenyang032200,China)

According to the analysis of features and components of the investment for construction projects, the paper sums up the main points for the investment controls at different stages of the program, so as to have the effective and efficient management and control over the investment in construction projects.

economic benefits, investment estimation, quota design, risk sharing

1009-6825(2014)33-0230-03

2014-06-19

段步軍(1968- )，男，工程師

TU723.3

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