中小企業(yè)資金管理的對策分析

孔 韜

（廣東農(nóng)工商職業(yè)技術學院，廣東 廣州 510507）

一、提高企業(yè)資金管理效率的意義

（一）促進企業(yè)健康發(fā)展，有利于提升企業(yè)經(jīng)濟效益

企業(yè)不管是生產(chǎn)還是營銷，在任何一個環(huán)節(jié)都離不開資金的運轉(zhuǎn)。合理科學的管理資金，可以有效地控制企業(yè)所有的運營環(huán)節(jié)。因此，經(jīng)常性對每一環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)情況和流動情況進行分析，及時采取有效的管理措施，可有利于企業(yè)規(guī)范其經(jīng)濟行為，促進其健康穩(wěn)健發(fā)展。同時，也保證其資金的安全性，降低企業(yè)的資金運作風險，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率和使用效率。

（二）有效預防資金周轉(zhuǎn)不靈，有利于企業(yè)規(guī)模擴大

資金周轉(zhuǎn)不靈是大部分中小企業(yè)經(jīng)常遇到的資金管理問題，資金不足，不但會影響到企業(yè)的運營，甚至導致不少中小企業(yè)倒閉，這與企業(yè)不能科學管理閑置資金、高效集中管理有很大關系。因此，通過資金監(jiān)管手段提高企業(yè)資金管理效率，確保資金鏈的連貫性，有利于企業(yè)資金的積聚，讓企業(yè)的資金存量保持在合理的范圍內(nèi)，增加企業(yè)發(fā)展機會，提高企業(yè)償還債務的能力，從而提高企業(yè)競爭力。

（三）有效預防資金舞弊，有利于企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定

資金挪用是大部分中小企業(yè)運營中常見的管理問題，這要求企業(yè)制定明確的資金管理制度，確保資金正規(guī)、合法的進賬和支出，使企業(yè)生產(chǎn)運營中得到充裕的資金支持，完善企業(yè)資金的使用環(huán)境。因此，加強企業(yè)的資金管理，有利于預防企業(yè)人員經(jīng)濟腐敗，杜絕企業(yè)內(nèi)部貪污現(xiàn)象發(fā)生，對企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展起到積極的穩(wěn)定作用。

二、中小企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）落后的家族式管理，導致管理體制混亂

大部分中小企業(yè)的管理模式都是以家族式管理為主，管理體制混亂。面對紛繁復雜的財務數(shù)據(jù)他們依然采用手工記賬的方式進行，甚至部分小雜貨店、服裝店更是用一個小本記錄一下賣出數(shù)量和銷售價格即可，賬目記錄隨意性大，這樣出錯率高、工作效率低。同時，企業(yè)管理者更關注的是現(xiàn)金的收入和支出，沒有考慮有效地管理資金、控制資金，更沒有建立一套監(jiān)督和約束資金使用的管理機制。再者，中小企業(yè)對資金預算也沒有嚴格控制，大部分企業(yè)已經(jīng)嚴重超過了自身財務償還能力都依然對外借貸或接受客戶的賒賬，面對過多的應收賬款，企業(yè)也缺乏有效的催收措施，嚴重影響企業(yè)的現(xiàn)金控制。

（二）混亂的資金管理方式，導致資金使用效率低下

中小企業(yè)由于規(guī)模較小，人員不足，一人身兼數(shù)職的情況經(jīng)常存在，不少中小企業(yè)會計兼任審計、出納等工作，這無疑給企業(yè)帶來資金管理和資金監(jiān)管上的風險。偷稅漏稅、少開發(fā)票、賬目混亂、隨意更改資金數(shù)額的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。正因為沒有形成全局的資金統(tǒng)籌觀念，在資金管理上的漏洞，也導致各企業(yè)長期沒有資金規(guī)劃、預算的經(jīng)驗，更沒有建立資金管理機制。因此，資金充裕的企業(yè)多出現(xiàn)資金閑置，投資渠道單一；資金不足的企業(yè)則出現(xiàn)過分分散投資，債務風險過高的現(xiàn)象。這都導致企業(yè)的資金使用效率低下，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展趨勢。

（三）松散的資金風險監(jiān)控體系，導致資金運營不暢

大部分的中小企業(yè)忽略資金風險管理的重要性，沒有健全的資金管理制度，資金管理混亂。由于各中小企業(yè)以私營為主，財務人員的流動性較大，這也導致其業(yè)務不規(guī)范的現(xiàn)象，他們大多幾乎沒有明確的票據(jù)使用制度、印章管理制度、報銷制度、審批制度、銀行賬戶管理制度，也沒有發(fā)生違規(guī)行為后的相應懲罰措施，這無疑會引發(fā)潛在的資金風險問題。同時，企業(yè)員工也沒有按照生產(chǎn)計劃使用企業(yè)的資金，采購人員購入過量的原材料，銷售人員為了完成該月的營業(yè)額，進行大量的賒銷活動，這將導致資金沒法及時回籠，也影響大企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，資金運營自然不通暢。

三、中小企業(yè)資金管理的對策建議

（一）構(gòu)建適應中小企業(yè)的資金管理機制，嚴格監(jiān)管資金去向

首先，各中小企業(yè)應定制一套資金預算管理機制，從生產(chǎn)、采購到銷售每一環(huán)節(jié)都要求進行全面的資金預算，編制后及時上報給財務處處長審核，綜合平衡后由管理層開會通過各部門的資金額度，確保每一筆資金的有效運作。其次，各中小企業(yè)需要規(guī)范各投資項目的資金管理制度，要求所有項目由申報、建設、評估、驗收都要集中管理。項目資金由企業(yè)財務處統(tǒng)一組織申報，由相關職能部門的領導提交項目的可行性分析報告，經(jīng)領導班子同意后成立專項資金，定期對項目進展情況進行監(jiān)督、驗收。再者，各中小企業(yè)還需制定完善的審計制度，成立專門的審計部門，確保資金管理的有效性。企業(yè)對每項資金的使用情況都要求進行公示，定期向員工報告大筆資金的收支情況，杜絕資金使用過程中弄虛作假的情況出現(xiàn)，規(guī)定由審計部門對每筆資金進行審計，并對各部門、項目的資金使用、管理、實施情況進行績效考核，出具審計報告。

（二）優(yōu)化資金管理模式，加強資金集中管理

各中小企業(yè)本來規(guī)模不大，資金的集中管理，不但可以及時監(jiān)控各部門的收支情況，也可確保企業(yè)內(nèi)部資金的暢通性，提高資金使用率，實現(xiàn)資金的合理運用。首先，各中小企業(yè)的財務處要對賬戶進行統(tǒng)一管理，各部門不能隨意開設賬戶，對不常用的賬戶進行銷戶，把分散到各銀行的小資金統(tǒng)一集中到財務處管理。其次，各部門要根據(jù)自身的發(fā)展狀況，制定資金的籌集計劃和使用計劃統(tǒng)一上報財務處。根據(jù)當季的經(jīng)營狀況和發(fā)展規(guī)律，財務處對資金存量進行動態(tài)調(diào)整，實行動態(tài)管理。最后，制定明確的內(nèi)部貸款還款制度，各部門每個月需向財務處把該月盈余的資金存到其部門賬上，每年年末由財務處統(tǒng)計盈余資金最多的部門，把部分盈余資金作為績效獎金進行獎勵。同時，各部門不能獨立向銀行或其他金融機構(gòu)進行貸款，如需貸款由財務處統(tǒng)一還貸，確保整個企業(yè)的資金需求總量控制在合理科學的范圍內(nèi)。

（三）進行資金管理信息化建設，提高資金管理水平

目前，各中小企業(yè)的財務管理工作多以手工處理為主，致使大部分的資金管理業(yè)務不規(guī)范，出錯率較高，對資金的使用情況也沒法實行實時監(jiān)控。因此，進行資金管理信息化建設，提高資金管理水平是中小企業(yè)突破陳舊的資金管理模式的一項改革。首先，通過構(gòu)建資金管理電子系統(tǒng)，實現(xiàn)各部門資金管理信息與企業(yè)財務系統(tǒng)對接，實現(xiàn)直通式資金管理模式，提高資金的管理水平，有利于企業(yè)資金管理人員的實時監(jiān)控。其次，通過資金管理電子系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)與的電子結(jié)算業(yè)務與商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行業(yè)務超鏈接，資金管理人員可以通過網(wǎng)上銀行實現(xiàn)員工工資發(fā)放，企業(yè)資金還貸業(yè)務，同時，還可以通過局域網(wǎng)實現(xiàn)對各部門的賬目核算、審計工作。再者，通過資金管理電子系統(tǒng)，資金管理人員可以清晰查看企業(yè)各項目的資金運轉(zhuǎn)情況，及時監(jiān)控了解資金去向。同時，還可以通過系統(tǒng)設置定時提醒，及時歸類處理各類應收賬款、應付賬款，使企業(yè)的資金健康運行，減少壞賬風險。整個電子系統(tǒng)，動態(tài)反映著企業(yè)的資金儲存量，方便財務管理人員對企業(yè)的資金走向進行總結(jié)，通過資金管理電子系統(tǒng)的使用，各中小企業(yè)將徹底改變傳統(tǒng)的手工結(jié)算模式，大大提高了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，減少企業(yè)資金管理成本。

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