談EPC 項(xiàng)目全過程費(fèi)用控制

閻 冬

(五礦國際工程技術(shù)有限公司，北京 100010)

EPC總承包模式作為目前流行的工程承包模式在國內(nèi)外普遍采用，在給承包商帶來較高利潤的同時(shí)也蘊(yùn)含著較大的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)主要源自工程量的不確定。對(duì)承包商而言，工程量在完成初步設(shè)計(jì)或者擴(kuò)大的初步設(shè)計(jì)后可以相對(duì)準(zhǔn)確，但由于具體條件的限制，一些EPC合同尤其是海外工業(yè)項(xiàng)目EPC總承包合同的對(duì)外價(jià)格是在可行性研究甚至概念設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上提出的，嚴(yán)格意義上講是承包商基于類似項(xiàng)目的工程量和當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格水平，考慮未來價(jià)格走勢做出的一個(gè)預(yù)測。這一價(jià)格作為對(duì)外合同的報(bào)價(jià)基礎(chǔ)，尤其在固定總價(jià)的合同條件下，承包商承擔(dān)了潛在的設(shè)計(jì)遺漏和缺陷，執(zhí)行過程中采購和施工不確定等風(fēng)險(xiǎn)。隨著工程建設(shè)領(lǐng)域競爭的加劇，合理地報(bào)價(jià)，嚴(yán)格地控制費(fèi)用，成為了承包商獲取利潤的重要途徑。

1 承包商費(fèi)用控制的階段

傳統(tǒng)的EPC承包項(xiàng)目，承包商的費(fèi)用包含了設(shè)計(jì)費(fèi)、采購費(fèi)、施工費(fèi)、管理費(fèi)及其他費(fèi)用，對(duì)費(fèi)用的控制早在決策階段就已開始，并貫穿工程執(zhí)行的始終，大體可分為以下幾個(gè)階段:

1)投資估算階段，承包商根據(jù)業(yè)主的要求在項(xiàng)目建議書、可行性研究階段對(duì)總造價(jià)提出的估算，是業(yè)主和承包商從不同角度進(jìn)行項(xiàng)目決策的重要指標(biāo)，是項(xiàng)目費(fèi)用控制的目標(biāo)，一般情況下也作為承包商對(duì)外簽訂總承包合同的依據(jù)。

2)設(shè)計(jì)概算階段，在初步設(shè)計(jì)階段或者擴(kuò)大的初步設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上，根據(jù)設(shè)計(jì)文件和圖紙、概算定額及其有關(guān)費(fèi)用定額等，對(duì)工程項(xiàng)目費(fèi)用的概略計(jì)算，是整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施期間的費(fèi)用控制基準(zhǔn)。

3)施工圖預(yù)算階段，在施工圖設(shè)計(jì)完成后根據(jù)圖紙對(duì)工程量進(jìn)行較詳細(xì)的計(jì)算，一般情況下是施工分包商招標(biāo)的基礎(chǔ)。

根據(jù)研究，上述各個(gè)階段的費(fèi)用估算誤差與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程成反比關(guān)系，即隨著項(xiàng)目的進(jìn)展費(fèi)用估算的誤差逐漸降低，精度不斷提高。在決策階段和初步設(shè)計(jì)階段對(duì)項(xiàng)目整體投資影響最大。有學(xué)者提出了工程界的“二八定律”，即項(xiàng)目決策和設(shè)計(jì)階段決定了項(xiàng)目周期內(nèi)80%的費(fèi)用，可見對(duì)整體項(xiàng)目規(guī)模及投資的影響。

2 項(xiàng)目各個(gè)階段的費(fèi)用控制

2.1 決策階段的費(fèi)用控制

項(xiàng)目決策階段的投入約占項(xiàng)目總投資的0.5%～3%，但卻決定了項(xiàng)目的整體投資水平和經(jīng)濟(jì)效益，是決策項(xiàng)目能不能實(shí)施的關(guān)鍵。隨著“交鑰匙”概念的興起，承包商也主動(dòng)或者被動(dòng)地介入到項(xiàng)目決策階段，尤其面對(duì)一些對(duì)工程建設(shè)并不熟悉的業(yè)主，承包商承擔(dān)了更多的前期原本業(yè)主的工作，包括項(xiàng)目選址、可行性研究、項(xiàng)目融資、地質(zhì)勘查、場地準(zhǔn)備、獲得許可文件等。對(duì)承包商而言，從原來的業(yè)主有項(xiàng)目分給你做，演變?yōu)槟阆纫獛蜆I(yè)主拿項(xiàng)目，這使得承包商工作延伸，需要權(quán)衡外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境和項(xiàng)目潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)定合理投資估算，為費(fèi)用控制打好基礎(chǔ)。

2.2 設(shè)計(jì)階段的費(fèi)用控制

在執(zhí)行過程中，設(shè)計(jì)工作作為上游工序，始終應(yīng)貫穿以下幾個(gè)原則，這是設(shè)計(jì)階段費(fèi)用控制的前提。1)工程范圍要明確，強(qiáng)調(diào)在合同規(guī)定的范圍內(nèi)不要遺漏任何項(xiàng)目;2)裝備水平要明確，強(qiáng)調(diào)對(duì)工藝方案、設(shè)備水平、建筑選型和材料選用的優(yōu)化和控制;3)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)要明確，強(qiáng)調(diào)既滿足合同規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的要求，也要做好專業(yè)間標(biāo)準(zhǔn)的匹配。

遵循上述三點(diǎn)原則，在設(shè)計(jì)過程中推行限額設(shè)計(jì)。所謂限額設(shè)計(jì)，就是在設(shè)計(jì)過程中按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書及投資估算控制初步設(shè)計(jì)，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制施工圖設(shè)計(jì);將上階段審定的投資額和工程量分解到各專業(yè)，再分解到各分項(xiàng)工程和分部工程。根據(jù)設(shè)計(jì)階段不同，限額設(shè)計(jì)強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)也有差別，在初步設(shè)計(jì)階段強(qiáng)調(diào)工藝方案的確定，施工圖設(shè)計(jì)階段強(qiáng)調(diào)工程量的控制。對(duì)設(shè)計(jì)方的考核是在過程中加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)“質(zhì)”與“量”的檢查和管理，通過獎(jiǎng)懲機(jī)制確保施工圖預(yù)算控制在合同對(duì)外價(jià)格的水平內(nèi)，同時(shí)在施工過程中加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更的控制與管理。

2.3 采購階段的費(fèi)用控制

在工業(yè)EPC項(xiàng)目中設(shè)備費(fèi)可以占到總造價(jià)的一半，而在施工費(fèi)中材料費(fèi)用比例又大概占到70%，可見設(shè)備材料費(fèi)的控制對(duì)整個(gè)工程費(fèi)用至關(guān)重要，可以采取以下手段:制定和規(guī)范不同采購限額的招標(biāo)程序和審批程序，費(fèi)控工程師全程參與;技術(shù)人員、采購人員對(duì)設(shè)備材料的總量進(jìn)行核算，審核分包商的采購計(jì)劃;嚴(yán)格控制材料代換，避免不必要的大代小，高代低的情況;根據(jù)實(shí)際情況由費(fèi)用控制師及時(shí)對(duì)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行修正。

海外工程的采購面臨更多的難點(diǎn)，需要綜合評(píng)價(jià)當(dāng)?shù)厥袌鰲l件、價(jià)格水平、供貨周期、施工進(jìn)度要求、物流成本、制造標(biāo)準(zhǔn)等因素確定地采和國內(nèi)采購的原則和比例。對(duì)于材料的采購，有研究者提出“五適”原則，較好地歸納了采購的基本要求，即:1)適時(shí)采購，根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃制定物資采購計(jì)劃，按需到場，既保證工作要求，又能減少現(xiàn)場材料存儲(chǔ)、保管的費(fèi)用;2)適地采購，權(quán)衡采購價(jià)格、物流成本、施工進(jìn)度及進(jìn)出口手續(xù)等要求確定采購地點(diǎn);3)適質(zhì)采購，滿足設(shè)計(jì)要求和標(biāo)準(zhǔn)，避免過高或過低;4)適量采購，大宗材料的采購一般是在項(xiàng)目簽約以后施工圖設(shè)計(jì)還未完善的條件下進(jìn)行的，這就需要確定預(yù)先采購量，既保證現(xiàn)場施工的要求，又能在設(shè)計(jì)確定后及時(shí)調(diào)整補(bǔ)充，避免浪費(fèi)。設(shè)備材料的采購應(yīng)該嚴(yán)格遵守采購申請單審批程序，控制采購數(shù)量;5)適價(jià)采購，無論在何地采購，都應(yīng)該建立供應(yīng)商名錄，實(shí)行招標(biāo)采購，必要時(shí)應(yīng)設(shè)置極限采購價(jià)格。

物資的采購牽扯技術(shù)部門的提量和采購部門的執(zhí)行，過程中應(yīng)強(qiáng)調(diào)程序的規(guī)范，嚴(yán)格過程審查，項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)人員、采購人員、費(fèi)控工程師的集體參與，只有這樣才能用合理的價(jià)格在滿足工期要求的時(shí)間內(nèi)采購質(zhì)量合格的物資。

2.4 施工階段的費(fèi)用控制

建安施工是承包商實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目總體目標(biāo)的重要環(huán)節(jié)，有時(shí)間周期長、資金投入大的特點(diǎn)，也對(duì)費(fèi)用控制起著舉足輕重的作用。由于項(xiàng)目前期設(shè)計(jì)可能存在隱患，導(dǎo)致施工階段的費(fèi)用控制難度加大，控制得當(dāng)，可以保證施工費(fèi)用不超支，甚至還可以化解部分前道工序的超支，否則將加大虧損。

施工階段的費(fèi)用控制從施工分包商的招投標(biāo)階段就已開始，包括確定合理的分包模式，編制完善的招標(biāo)文件和合理的標(biāo)底，施工合同的起草與評(píng)審，合同執(zhí)行過程的控制與管理。

在分包商的選擇上應(yīng)該通過招標(biāo)的形式選擇資質(zhì)健全、施工經(jīng)驗(yàn)豐富、履約有保證的分包商。根據(jù)總包合同的特點(diǎn)與分包商簽訂相應(yīng)的分包合同。如果總承包商的對(duì)外合同是固定總價(jià)，則對(duì)分包商也應(yīng)為相應(yīng)的固定總價(jià)合同，明確工程范圍，尤其在海外工程中應(yīng)對(duì)人員派遣、機(jī)具租賃、能介使用、第三方材料檢測、特殊工種培訓(xùn)、文明施工、材料采購等容易出現(xiàn)爭議的項(xiàng)目進(jìn)行明確。如果是幾家施工分包商，應(yīng)明確分包之間的界面，防止在界面上分包商扯皮增加費(fèi)用。

在施工過程中，通過健全的管理制度和合理的經(jīng)濟(jì)手段對(duì)分包商的質(zhì)量、進(jìn)度、安全進(jìn)行控制，控制合理費(fèi)用支出。審查施工分包商材料計(jì)劃建立材料臺(tái)賬，審查施工進(jìn)度計(jì)劃掌握工程進(jìn)展，合理批復(fù)設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證，審核月度工程量，根據(jù)實(shí)際完工情況合理批準(zhǔn)支付分包施工款。對(duì)影響費(fèi)用的其他因素，如延期、窩工、停工、返工、返修等工作進(jìn)行及時(shí)記錄。

2.5 竣工階段的費(fèi)用控制

加強(qiáng)對(duì)內(nèi)與對(duì)外的竣工結(jié)算工作，包括對(duì)外與業(yè)主的整體工程結(jié)算以及對(duì)內(nèi)與設(shè)計(jì)、采購與施工分包結(jié)算，這是費(fèi)用控制的最后一環(huán)。結(jié)算雙方應(yīng)在尊重事實(shí)的基礎(chǔ)上對(duì)工程量、完工價(jià)值、現(xiàn)場簽證和設(shè)計(jì)變更進(jìn)行核算，但為避免竣工結(jié)算時(shí)存在較大爭議，過程中雙方將實(shí)體交付和資料交付的結(jié)算工作做扎實(shí)是至關(guān)重要的。

2.6 其他費(fèi)用的控制

總承包商的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等其他費(fèi)用，雖然相比設(shè)計(jì)、采購和施工環(huán)節(jié)所占比例不大，但作為承包商費(fèi)用控制的重要一環(huán)也不能忽視，是承包商管理精細(xì)化的必要手段。海外工程項(xiàng)目涉及內(nèi)容更多，不確定因素也更多，費(fèi)用控制的難度也有所增加。

3 費(fèi)用控制的工作定位和要求

費(fèi)用控制貫穿投資決策、工程設(shè)計(jì)、項(xiàng)目準(zhǔn)備、施工招標(biāo)、設(shè)備材料采購、施工執(zhí)行和工程結(jié)算的各個(gè)環(huán)節(jié)，需要懂設(shè)計(jì)、會(huì)管理、熟悉采購和施工流程的復(fù)合型人才的參與，并且根據(jù)各個(gè)階段的特點(diǎn)制定針對(duì)性的措施和制度，在過程中突出事前的源頭控制和事中的動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)跟蹤、比較和糾偏。

根據(jù)項(xiàng)目費(fèi)用控制的整體要求，在項(xiàng)目管理部內(nèi)設(shè)置費(fèi)控部門和人員是十分必要的，工作應(yīng)該包括:參與總包合同的投標(biāo)、參與設(shè)計(jì)、施工及采購分包合同招標(biāo)和評(píng)標(biāo);現(xiàn)場材料尤其是甲供材料數(shù)量和價(jià)格的審核;限額設(shè)計(jì)的考核;根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃和現(xiàn)場情況，編制資金使用計(jì)劃;施工分包工程量核對(duì)及進(jìn)度款支付，實(shí)現(xiàn)與設(shè)計(jì)人員、采購人員、施工分包預(yù)算人員、財(cái)務(wù)人員和法律合同人員等各方面的配合。

4 結(jié)語

總承包工程中各階段特點(diǎn)不同，對(duì)整體費(fèi)用的影響也各有輕重，只有在決策階段把總造價(jià)設(shè)定合理，在執(zhí)行過程中各個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范管理，才能真正實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)。

隨著“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，中國企業(yè)在海外工程項(xiàng)目中的承包模式不斷變化，從單純EPC，拓展到EPC+前期可研，EPC+融資，EPC+融資+運(yùn)營等，這使得承包商的角色定位向前向后延伸為真正意義上的“交鑰匙”，項(xiàng)目周期增長，項(xiàng)目的費(fèi)用控制的內(nèi)容增加，難度加大，這是承包商面臨的新的課題與挑戰(zhàn)。

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