水利財(cái)務(wù)精細(xì)化管理信息系統(tǒng)的研究與實(shí)踐

趙守高

（南京水利科學(xué)研究院，江蘇 南京 210029）

水利財(cái)務(wù)精細(xì)化管理信息系統(tǒng)的研究與實(shí)踐

趙守高

（南京水利科學(xué)研究院，江蘇 南京 210029）

隨著我國(guó)財(cái)政體制改革的不斷深入，財(cái)務(wù)科學(xué)化、精細(xì)化管理已是必然趨勢(shì)和迫切要求。結(jié)合南京水利科學(xué)研究院財(cái)務(wù)精細(xì)化管理信息系統(tǒng)建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)，從剖析系統(tǒng)建設(shè)難點(diǎn)入手，對(duì)影響系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵技術(shù)及問題進(jìn)行深入分析，并根據(jù)實(shí)踐取得的成效，指出下一步類似系統(tǒng)建設(shè)的注意事項(xiàng)及解決思路，以期為行政事業(yè)單位提供參考和幫助。

水利；財(cái)務(wù)管理；精細(xì)化；關(guān)鍵技術(shù)；研究

0 引言

2011 年 9 月 9 日財(cái)政部要求“全面推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，為會(huì)計(jì)科學(xué)化精細(xì)化管理提供助力”，同時(shí)強(qiáng)調(diào)“加快企事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息化建設(shè)步伐。進(jìn)一步推動(dòng)企事業(yè)單位整合提升內(nèi)部信息系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作信息化、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度信息化、內(nèi)部控制信息化、財(cái)務(wù)報(bào)告與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告信息化等，為對(duì)外報(bào)告和內(nèi)部管理提供更有力的決策支持”[1]。

新形勢(shì)下，水利財(cái)務(wù)管理方式和環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，隨著財(cái)政水利投入的大幅增加，用好、管好財(cái)政經(jīng)費(fèi)的任務(wù)更突出，要求更迫切。2012 年以來，水利部陸續(xù)制定出臺(tái)了《水利部預(yù)算項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理暫行辦法》、《水利部預(yù)算管理執(zhí)行考核暫行辦法》和《水利部預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控暫行辦法》，為保證這些制度切實(shí)落實(shí)到位，2012 年 9 月水利部部長(zhǎng)辦公會(huì)提出“完善管理手段，加快構(gòu)建覆蓋水利財(cái)務(wù)管理全過程、水利財(cái)務(wù)工作各領(lǐng)域和各類水利財(cái)政性資金的水利財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)”。為了適應(yīng)水利環(huán)境的變化與要求，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)已成為水利財(cái)務(wù)發(fā)展的必然趨勢(shì)和發(fā)展方向。雖然水利部所屬行政事業(yè)單位已陸續(xù)建設(shè)了自己的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，但由于缺乏頂層設(shè)計(jì)和規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)，在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)細(xì)化、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化、全面預(yù)算、高效協(xié)同、智能量化分析等方面還存在瓶頸問題沒有得到解決，多數(shù)單位只實(shí)現(xiàn)了事后的粗放型核算管理。為此，在南京水利科學(xué)研究院多年探索的基礎(chǔ)上，通過對(duì)尚未解決的難點(diǎn)進(jìn)行研究分析，提出解決的方法，研發(fā)了水利財(cái)務(wù)精細(xì)化管理信息系統(tǒng)，以期對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)提供參考。

1 難點(diǎn)剖析及關(guān)鍵技術(shù)研究

隨著我國(guó)財(cái)政體制改革的不斷深入，2008 年我國(guó)首次提出財(cái)務(wù)精細(xì)化、科學(xué)化管理思想，要求財(cái)政經(jīng)費(fèi)按經(jīng)濟(jì)、功能分類，按相關(guān)制度辦法規(guī)定指標(biāo)參數(shù)細(xì)化管理，對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求和嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

1.1 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)細(xì)化管理研究

財(cái)務(wù)精準(zhǔn)管理是指對(duì)財(cái)務(wù)管理的精確定位、精益求精，細(xì)化目標(biāo)和考核，具有專業(yè)化、系統(tǒng)化、數(shù)據(jù)化等方面的特征。行政事業(yè)單位財(cái)政經(jīng)費(fèi)細(xì)化管理需要按年度、子項(xiàng)、部門、支出經(jīng)濟(jì)分類、控制參數(shù)等多維管理，涉及到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目參與人、部門負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人、上級(jí)單位管理人員、內(nèi)外部審計(jì)人員等相關(guān)者，精準(zhǔn)化管理如依靠人工或目前國(guó)內(nèi)外商品化財(cái)務(wù)管理軟件根本無法實(shí)現(xiàn)。

基于分析，通過對(duì)經(jīng)費(fèi)來源、分項(xiàng)、用途、部門和制度等多維信息分析，利用多維數(shù)據(jù)組合思想和方法，建立多維數(shù)據(jù)模型，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)與管理理念的有機(jī)結(jié)合。利用研究思想建設(shè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作職能從記賬核算型向精細(xì)管理型轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)工作內(nèi)容從事后的靜態(tài)核算向全過程、全方位動(dòng)態(tài)管理控制的轉(zhuǎn)變。

1.2 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理研究

在傳統(tǒng)分工理論及分類思想的束縛下，信息技術(shù)重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理流程的優(yōu)勢(shì)無法充分發(fā)揮，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)僅僅是手工財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的仿真，這就造成財(cái)務(wù)部門與其它部門信息無法共享，財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)不能同步，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)仍然是相互獨(dú)立的“信息孤島”，難以滿足用戶對(duì)信息的實(shí)時(shí)性、相關(guān)性、多樣性的需求[2]。

單位各部門之間是相互依存的一個(gè)有機(jī)系統(tǒng)，借助信息技術(shù)，通過流程優(yōu)化重組，構(gòu)建財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化模式，可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門的信息實(shí)時(shí)傳遞和共享，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程進(jìn)行全面的科學(xué)管理。主要采用以下方式實(shí)現(xiàn)：當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)部門將經(jīng)過確認(rèn)的單據(jù)信息保存在業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)中，此時(shí)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)將業(yè)務(wù)信息自動(dòng)轉(zhuǎn)換為記賬憑證，并保存在記賬憑證數(shù)據(jù)庫(kù)中；當(dāng)需要從財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息中抽取信息進(jìn)行綜合決策時(shí)，可以從數(shù)據(jù)庫(kù)中實(shí)時(shí)獲取數(shù)據(jù)。這樣，不僅能提高內(nèi)部流程的運(yùn)作效率，而且能夠增強(qiáng)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和相關(guān)性。

借助信息技術(shù)構(gòu)建財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理系統(tǒng)，是對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算模式的改革和創(chuàng)新。該模式能夠?qū)崟r(shí)、高效地生成會(huì)計(jì)信息，提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；使財(cái)務(wù)人員有更多的時(shí)間和精力從事管理、控制和決策支持工作，是財(cái)務(wù)人員從核算角色轉(zhuǎn)變?yōu)橹С謶?zhàn)略實(shí)現(xiàn)角色的基本保障。

1.3 財(cái)務(wù)全面實(shí)時(shí)預(yù)算管理研究

國(guó)內(nèi)外的管理實(shí)踐中，全面預(yù)算管理收效甚微，一方面管理層難以駕馭復(fù)雜的環(huán)境，另一方面全面預(yù)算的剛性和嚴(yán)肅性難以貫徹。解決這一矛盾的方法在于充分利用信息技術(shù)構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)，簡(jiǎn)化和優(yōu)化預(yù)算編制，調(diào)整及分析各項(xiàng)工作，使全面預(yù)算管理真正發(fā)揮作用。

全面預(yù)算管理系統(tǒng)在功能模塊的設(shè)計(jì)上必須體現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)和內(nèi)容。全面預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都涉及大量的數(shù)據(jù)，龐大的信息量必須依靠信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)輸入和分析。在數(shù)據(jù)接口設(shè)置等方面，預(yù)算管理子系統(tǒng)需要和其他相關(guān)子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無縫銜接，同時(shí)需要對(duì)原有子系統(tǒng)進(jìn)行適當(dāng)優(yōu)化和改良，以滿足實(shí)時(shí)控制和動(dòng)態(tài)調(diào)整等各方面的需求。

在構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)時(shí)需考慮的細(xì)節(jié)很多，需要內(nèi)部各部門的配合來實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的各方面需求。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)主要從以下 3 方面重點(diǎn)分析解決：

1）預(yù)算編制功能需求分析。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，涉及的內(nèi)容包括編制方法、預(yù)算周期、數(shù)據(jù)來源及預(yù)算審批等多個(gè)方面。

2）預(yù)算控制和調(diào)整需求分析。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行事中控制，真正發(fā)揮預(yù)算在優(yōu)化資源配置、提高資金效益方面的作用，保證預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的及時(shí)反映和預(yù)算控制措施的實(shí)施到位，實(shí)現(xiàn)單位的戰(zhàn)略目標(biāo)。

3）預(yù)算差異需求分析。對(duì)預(yù)算數(shù)和實(shí)際數(shù)之間的差異進(jìn)行分析是進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和全面預(yù)算持續(xù)改進(jìn)的基礎(chǔ)。

通過對(duì)全面預(yù)算功能模塊和其他功能模塊的有機(jī)整合，一方面利用系統(tǒng)對(duì)龐大繁瑣的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的加工、分析，從而解決人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作，同時(shí)改變傳統(tǒng)低效的監(jiān)控方式；另一方面也減少信息系統(tǒng)建設(shè)方面巨大的開支，利用現(xiàn)有的系統(tǒng)，融合全面預(yù)算管理思想，從而適應(yīng)現(xiàn)代管理理念與方法變革的新要求。

1.4 財(cái)務(wù)量化分析和智能決策支持研究

據(jù)財(cái)政部的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表明，我國(guó) 80% 以上的大中型企業(yè)已實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)電算化，但數(shù)據(jù)的有效利用率卻不足 7%，積累的數(shù)據(jù)無法得到充分利用，這些數(shù)據(jù)的分析需要花費(fèi)大量的人工和較長(zhǎng)的時(shí)間，分析結(jié)果已不能用于有效決策。與此同時(shí)，由于單位信息化程度千差萬別和使用的軟件不盡相同，造成積累的大量數(shù)據(jù)資源不能共享[3]。

財(cái)務(wù)管理信息化的一個(gè)瓶頸是信息缺乏集成，不能共享。為決策者提供信息如果僅僅依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是非常乏力的，必須關(guān)注傳統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之外的相關(guān)信息，配合已經(jīng)得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，才能充分挖掘數(shù)據(jù)背后隱藏的信息。

研究采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、聯(lián)機(jī)分析處理和數(shù)據(jù)挖掘作為技術(shù)核心，通過對(duì)不同數(shù)據(jù)源的分析與挖掘，提高預(yù)測(cè)和決策過程的精確性和有效性，在數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)多維度、層次的數(shù)據(jù)分析，通過各種復(fù)雜情況下的建模及預(yù)測(cè)，為決策者及時(shí)提供所需的決策信息，適應(yīng)外部環(huán)境的迅速變化，更注重對(duì)未來預(yù)測(cè)的功能。

1.5 高效協(xié)同的財(cái)務(wù)平臺(tái)研究

由于缺乏頂層設(shè)計(jì)，上下級(jí)單位之間及單位內(nèi)部各部門存在大量不能互連互通的信息系統(tǒng)，致使信息溝通不暢，不同部門之間的業(yè)務(wù)無法協(xié)同，工作效率低下。這些問題都需要安全高效的統(tǒng)一業(yè)務(wù)協(xié)同平臺(tái)來解決。

一個(gè)完整的協(xié)同應(yīng)包括人員、信息、應(yīng)用和業(yè)務(wù)流程的協(xié)同 4 個(gè)層次，只有這樣，才能構(gòu)成一個(gè)完整的協(xié)同解決方案，降低系統(tǒng)建設(shè)的耦合和開發(fā)成本，方便和已有應(yīng)用系統(tǒng)的集成和整合，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了全層次的協(xié)同支持。

設(shè)計(jì)和開發(fā)的業(yè)務(wù)協(xié)同平臺(tái)，體系結(jié)構(gòu)采用面向服務(wù)的技術(shù)框架設(shè)計(jì)和開發(fā)。在設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)過程中，采用軟件構(gòu)件化的開發(fā)方式，應(yīng)用集成和可定義、監(jiān)控的業(yè)務(wù)流程管理等技術(shù)，構(gòu)建一個(gè)覆蓋4 個(gè)協(xié)同的業(yè)務(wù)協(xié)同平臺(tái)[4]。

實(shí)際應(yīng)用表明，業(yè)務(wù)協(xié)同平臺(tái)能夠在整合利用信息資源，促進(jìn)不同部門之間的業(yè)務(wù)協(xié)同，縮短應(yīng)用系統(tǒng)的建設(shè)周期，為崗位之間的信息溝通提供便利，以及加快決策過程等方面發(fā)揮巨大作用，極大地推動(dòng)了水利系統(tǒng)的信息化進(jìn)程[5]。

2 研究成果應(yīng)用取得的成效

南京水利科學(xué)研究院在財(cái)務(wù)信息化方面通過多年的探索和創(chuàng)新，研發(fā)的水利財(cái)務(wù)精細(xì)化管理信息系統(tǒng)大大提升了服務(wù)水平和工作效率，研究成果獲得許多獎(jiǎng)項(xiàng)，取得了一定成效。

2.1 實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理

精細(xì)化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)將研究院財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算管理、核算、決算、國(guó)庫(kù)支付、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理，以及單位內(nèi)部其他信息系統(tǒng)集成在一個(gè)統(tǒng)一的管理業(yè)務(wù)平臺(tái)上，實(shí)現(xiàn)了不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享及業(yè)務(wù)流、信息流和資金流的同步，減少了人工干預(yù)，提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精度與管理效率。

2.2 建立了多維精細(xì)化財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式

精細(xì)化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的多級(jí)別業(yè)務(wù)集成處理和工作流管理功能，徹底改變了南京水利科學(xué)研究院原先以事后控制為主的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算模式，通過規(guī)則系統(tǒng)化及細(xì)化，運(yùn)用程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化手段，可實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)來源、分項(xiàng)、用途、部門和制度執(zhí)行等方面多維細(xì)化管理。同時(shí)，在規(guī)范統(tǒng)一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程、科目設(shè)置、報(bào)表口徑和業(yè)務(wù)處理的基礎(chǔ)上，建立了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分項(xiàng)目、按進(jìn)度管理模式。

2.3 提供了智能、實(shí)用強(qiáng)大的財(cái)務(wù)查詢和分析工具

智能財(cái)務(wù)分析報(bào)告功能充分體現(xiàn)了水利行業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)水利共享數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，綜合評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展趨勢(shì)，采取多種分析方法進(jìn)行多角度、全方位、迅速有效的處理，并能根據(jù)需要進(jìn)行不同的組合分析，從多維管理視角，為管理層決策出具專家級(jí)、圖文并茂、內(nèi)容全面的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

通過財(cái)務(wù)集中管理、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)垂直監(jiān)控分析，實(shí)現(xiàn)多口徑、維度匯總統(tǒng)計(jì)下級(jí)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并通過規(guī)則制定對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)疑點(diǎn)追蹤，為資金監(jiān)管提供了強(qiáng)大的工具和手段。

2.4 適應(yīng)了國(guó)家財(cái)政、部門財(cái)務(wù)管理改革的要求

精細(xì)化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)可以自適應(yīng)構(gòu)建財(cái)政變革為源頭的財(cái)政、財(cái)務(wù)運(yùn)行新體系，適應(yīng)了財(cái)政改革引起的財(cái)務(wù)管理的新變化，提供了最新技術(shù)手段條件下的管理方式創(chuàng)新途徑，極大地提高了財(cái)務(wù)管控效率和資金的使用效益。

2.5 強(qiáng)化了全面預(yù)算實(shí)時(shí)控制

精細(xì)化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)強(qiáng)化了預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析和調(diào)整、考核與評(píng)價(jià)，真正發(fā)揮了預(yù)算管理的權(quán)威性和對(duì)經(jīng)費(fèi)保障的指導(dǎo)作用。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)抓住南京水利科學(xué)研究院財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)，完善預(yù)算控制，通過精細(xì)化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)預(yù)算指標(biāo)科學(xué)、準(zhǔn)確地多維分解維護(hù)，使經(jīng)費(fèi)使用人充分了解預(yù)算資金的額度及用途，有利于預(yù)算的順利執(zhí)行和統(tǒng)計(jì)分析。同時(shí)，預(yù)算控制職能由財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)自動(dòng)完成，由人為控制變更為系統(tǒng)按照規(guī)則自動(dòng)控制，加強(qiáng)資金的管理和控制，確保資金按預(yù)算用途、額度及進(jìn)度使用，降低了資金違規(guī)使用風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié)語

水利財(cái)務(wù)精細(xì)化管理系統(tǒng)建設(shè)是一項(xiàng)管理理念創(chuàng)新的系統(tǒng)性工程，系統(tǒng)要有生命力，必須持續(xù)改進(jìn)、不斷優(yōu)化。通過研究，發(fā)現(xiàn)水利財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)該遵循“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施”的原則，在總體規(guī)劃的基礎(chǔ)上，要充分結(jié)合單位實(shí)際，對(duì)信息化規(guī)劃進(jìn)行分解，自下而上、從易到難、由簡(jiǎn)至繁、循序漸進(jìn)，同時(shí)要充分考慮外部環(huán)境及自身?xiàng)l件，有重點(diǎn)、分步驟地實(shí)施，以免在龐大的數(shù)量勾稽關(guān)系中出現(xiàn)差錯(cuò)，減少人工參與度，提高效率與效益。

[1] 中華人民共和國(guó)財(cái)政部.會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要（財(cái)會(huì)[2011]19號(hào)）.北京：中華人民共和國(guó)財(cái)政部，2011.

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Research and Practice of Water Resources Fine Financial Management Information System

ZHAO Shougao
(Nanjing Hydraulic Research Institute, Nanjing 210029, China)

With the continuous deepening of financial system reform in our country, the finance scientization, fine management are inevitable trend and urgent requirement.Combining with the successful experience of the construction of fine financial management information system in Nanjing Hydraulic Research Institute, the article analyzes the key techniques and problems influencing the system construction from the difficulty of system construction.And according to the results of the practice, it points out the matters needing attention and solution of similar system construction, so as to provide reference and help for the administrative institutions.

water conservancy; financial management; fine; the key technology; research

TV39

A

1674-9405(2014)06-0061-03

2014-11-13

趙守高（1968－），男，江蘇東海人，高級(jí)會(huì)計(jì)師，從事財(cái)務(wù)管理工作。