獻(xiàn)縣樞紐除險(xiǎn)加固工程資金管理措施探討

□邢媛媛

獻(xiàn)縣樞紐除險(xiǎn)加固工程資金管理措施探討

□邢媛媛

獻(xiàn)縣樞紐建于1967年，是子牙河流域的控制性工程，是流域防洪體系的重要組成部分。由于節(jié)制閘、啟閉機(jī)、變壓器及監(jiān)控設(shè)備等存在老化、落后等問(wèn)題，為保證進(jìn)洪閘、節(jié)制閘安全運(yùn)行，經(jīng)批準(zhǔn)，對(duì)獻(xiàn)縣樞紐進(jìn)行除險(xiǎn)加固，核定總投資1556萬(wàn)元，施工總工期12個(gè)月。

1.資金管理特點(diǎn)及概況

隨著國(guó)家對(duì)水利工程投資力度的逐年增加，財(cái)務(wù)管理人員面臨著大量的資金使用管理工作，能否用好、管好水利建設(shè)資金，關(guān)系到水利工程的建設(shè)、水利工作的開展和水利事業(yè)的發(fā)展。鑒于獻(xiàn)縣樞紐除險(xiǎn)加固工程工期較短，資金管理任務(wù)較重，財(cái)務(wù)管理人員均為臨時(shí)抽調(diào)組成的現(xiàn)狀，管好用好水利資金，是擺在財(cái)務(wù)人員面前的一項(xiàng)硬任務(wù)。

2.資金管理中須注意的問(wèn)題

2.1 財(cái)務(wù)人員水利工程業(yè)務(wù)知識(shí)有待豐富

水利建設(shè)工程管理難度大，對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)要求較高，獻(xiàn)縣樞紐除險(xiǎn)加固工程財(cái)務(wù)人員均為臨時(shí)配備，對(duì)所管工程項(xiàng)目缺乏學(xué)習(xí)，不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員對(duì)工程資金的管理作用。

2.2 制度建設(shè)有待健全

在水利工程建設(shè)之初，管理單位容易忽略對(duì)各種規(guī)章制度的建立與完善，不能形成良好的制度約束機(jī)制，為按時(shí)保質(zhì)保量完成工程埋下隱患。

2.3 水利工程資金的全面監(jiān)督有待加強(qiáng)

水利工程建設(shè)中，財(cái)務(wù)人員僅限于基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)核算，未能積極參與工程管理的全過(guò)程，無(wú)法體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)管作用，弱化了財(cái)務(wù)對(duì)水利建設(shè)資金的監(jiān)督力度。

3.加強(qiáng)資金管理的措施

3.1 健全機(jī)構(gòu)人員配置，為資金管理提供保障

根據(jù)工程管理的需要，成立了獻(xiàn)縣樞紐除險(xiǎn)加固工程管理處，負(fù)責(zé)工程建設(shè)的組織實(shí)施。根據(jù)《水利基本建設(shè)資金管理辦法》，設(shè)立了專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)工程資金的監(jiān)督和管理。選派熟悉業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員從事資金管理工作，組織財(cái)務(wù)人員分析研究施工合同，概（預(yù)）算等文件，深入施工現(xiàn)場(chǎng)，熟悉工程每個(gè)環(huán)節(jié)，以便合理調(diào)配資金，保證工程的順利開展。

3.2 完善制度建設(shè)，為管理好資金打牢基礎(chǔ)

為確保用好管好工程資金，在成立獻(xiàn)縣樞紐除險(xiǎn)加固工程管理處伊始，便將資金管理作為一項(xiàng)嚴(yán)肅的紀(jì)律來(lái)抓，根據(jù)《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《河北省財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，進(jìn)一步完善了《水利專項(xiàng)資金管理辦法》、《資金使用流程圖》等多項(xiàng)制度，明確了責(zé)任主體，建立了一套比較規(guī)范完整的內(nèi)部控制制度，從制度上規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，按《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，單獨(dú)建賬，專戶核算，加強(qiáng)工程資金使用監(jiān)督管理，確保工程資金的安全合理有效使用。

3.3 嚴(yán)格資金支出管理，合理有效使用資金

一是認(rèn)真細(xì)致核對(duì)，按程序撥付工程款。嚴(yán)格執(zhí)行資金支付程序：施工單位進(jìn)場(chǎng)后，按合同規(guī)定撥付合同價(jià)款的10%作為預(yù)付款，保證工程順利開工；施工過(guò)程中根據(jù)進(jìn)度由施工單位提出申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理人員核實(shí)，在扣除本次支付工程款的10%作為質(zhì)量保證金后出具付款證書，報(bào)工程管理部門確認(rèn)；施工單位根據(jù)確認(rèn)的金額提供正式發(fā)票，并經(jīng)經(jīng)辦人、工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、建設(shè)單位負(fù)責(zé)人一一審核簽字后提交財(cái)務(wù)部門，對(duì)符合財(cái)務(wù)制度的用轉(zhuǎn)賬支付方式結(jié)算。二是嚴(yán)格資金管理，控制待攤投資支出。待攤投資支出是水利基本建設(shè)資金核算中內(nèi)容較多，較易出現(xiàn)問(wèn)題的一類支出。實(shí)際操作中，嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)加以控制：對(duì)于建設(shè)單位管理費(fèi)，按批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資概算為基數(shù)實(shí)行總額控制，嚴(yán)格區(qū)分開支范圍，屬管理性質(zhì)的據(jù)實(shí)列支；對(duì)駐施工現(xiàn)場(chǎng)人員的伙食補(bǔ)助，嚴(yán)格按照相關(guān)文件執(zhí)行；對(duì)于施工占地費(fèi)，協(xié)調(diào)相關(guān)部門，手續(xù)完善后，按國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，并結(jié)合實(shí)際情況，盡量以非現(xiàn)金方式支付；對(duì)于設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)等支出，按中標(biāo)文件或合同要求，依照資金撥付程序依次撥付。

3.4 參與工程管理，強(qiáng)化資金監(jiān)管

一是積極參與前期工作，取得資金管理的主動(dòng)權(quán)。組織財(cái)務(wù)人員參與工程的設(shè)計(jì)、概（預(yù)）算審定及招投標(biāo)等前期工作，了解工程建設(shè)概況，以便把工程概算、會(huì)計(jì)核算、竣工決算三者有機(jī)結(jié)合起來(lái)，取得資金管理的主動(dòng)權(quán)，為做好資金管理工作奠定基礎(chǔ)。二是參與建設(shè)全過(guò)程，全面監(jiān)管水利基本建設(shè)資金。在施工過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員不定期到施工現(xiàn)場(chǎng)了解情況，密切聯(lián)系工程管理部門，仔細(xì)核對(duì)工程量，認(rèn)真審查項(xiàng)目概算、施工合同以及施工進(jìn)度，及時(shí)掌握資金到位、使用和工程建設(shè)進(jìn)展情況。監(jiān)督在施工中有無(wú)違法違紀(jì)現(xiàn)象，各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍等。對(duì)工程的設(shè)計(jì)變更、追加概（預(yù)）算及動(dòng)用預(yù)備費(fèi)等情況要及時(shí)掌握，審核相關(guān)批復(fù)文件及手續(xù)是否齊備，確保資金使用效果。

3.5 竣工資產(chǎn)清查，編制竣工決算報(bào)表

待除險(xiǎn)加固工程完工后，編制竣工財(cái)務(wù)決算前，財(cái)務(wù)部門會(huì)同工程管理部門認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的清查工作，對(duì)與除險(xiǎn)加固工程有關(guān)的財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)及時(shí)進(jìn)行清理，達(dá)到工完賬清。在完成以上工作后，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，待竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后，及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬務(wù)，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記。□

2014-07-15

邢媛媛，女，漢族，河北省子牙河河務(wù)管理處，會(huì)計(jì)師。