新昌縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的實踐與思考

田新山

新昌縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的實踐與思考

田新山

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府履行職能的重要基礎，是促進農村經濟社會發(fā)展的重要保障。但鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理力量較薄弱，信息化水平普遍不高，制約了新形勢下鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能作用的發(fā)揮，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政快速向農村覆蓋與鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財政管理弱化的矛盾日趨顯現。本文結合浙江省新昌縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的實踐，總結出一些成功的經驗，以供探討。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)；國庫集中支付制度；改革；實踐；啟示

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府履行職能的重要基礎，是促進農村經濟社會發(fā)展的重要保障。新昌縣政府一直重視和支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟發(fā)展，近年來制定并實施了一系列資金支持和惠農政策，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟取得了快速發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支規(guī)模不斷增大。根據《財政部關于進一步推進地方國庫集中支付制度改革的指導意見》(財庫[2011]167號)和省市要求加快國庫集中支付制度改革步伐的要求，我縣決定自2012年7月起開始推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革。在16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道中，首批選擇了經濟實力相對較好的儒岙鎮(zhèn)開展試點工作。經過前期準備、測試，第一筆財政資金于2012年12月27日成功支付。經過半年的試點運行，2013年鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革推廣至三個中心鎮(zhèn)，2014年3月在剩余鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道全面推開鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革工作，實現了國庫集中支付在鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的全覆蓋。

一、新昌縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的實踐

1.確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革模式。新昌縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革提供了兩種模式供鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道選擇。一種模式是按照“一級政府一級財政”標準設計。這種模式下鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有財政性資金均通過國庫單一賬戶體系，以直接支付或授權支付等方式實行國庫集中支付。集中支付的指標由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統一錄入，如發(fā)生預算調整或預算執(zhí)行過程中追加調減指標也由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政自行調整。考慮到鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，對一些突發(fā)應急支出，安排一定額度的應急資金，經分管領導批準后先行列支，待資金來源確定后再予以調整。另外一種模式是將鄉(xiāng)鎮(zhèn)作為一個獨立的部門納入縣級國庫集中支付系統，預算指標由縣財政局預算管理部門直接錄入，發(fā)生指標變動也由縣財政進行調整。鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報用款計劃，經復核審批以后，由縣財政支付中心統一清算。

2.搭建鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中支付改革平臺。一是部署系統，由于省財政廳沒有開發(fā)鄉(xiāng)鎮(zhèn)版本的集中支付軟件，新昌縣財政局將縣本級使用的系統經過改造升級，進行相應的基礎配置、流程配置和權限設置后，作為獨立的服務器部署在縣財政局，經過多次測試，確定能夠承擔支撐集中支付系統運行。二是建立國庫單一賬戶體系，通過與人民銀行溝通，擬通過代理銀行開設國庫單一賬戶，并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶和預算單位銀行賬戶進行清理，建立健全銀行開戶審批、備案制度，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道銀行賬戶的管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有財政性資金均通過國庫單一賬戶體系統一存儲、支付和清算。三是確定代理銀行，綜合考慮業(yè)務能力、網點設置、溝通響應等因素確定新昌農商銀行為我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付代理銀行，要求代理銀行在支付、退款、清算、對賬方面滿足鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務需要，并能實現公務卡托收功能。四是明確改革的主要內容，具體包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道納入集中支付的預算單位、資金范圍、支付方式、清算方式等內容。

3.強化業(yè)務管理與內部控制。新昌縣財政局組織業(yè)務骨干多次對試點鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員進行有針對性的業(yè)務培訓。結合業(yè)務操作流程，分別對基礎資料管理、指標管理、用款計劃管理、支付管理、會計核算等環(huán)節(jié)進行詳細講解。幫助他們熟悉掌握各項流程，熟練運用支付軟件，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付的順利運行。同時，根據鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務現狀，將集中支付幾大模塊功能細化到1 3個崗位上。通過職責劃分，確保不相容職務相分離。在操作流程上，強調鄉(xiāng)鎮(zhèn)對每筆資金都必須事先申請，事前審核，實現監(jiān)督窗口前移，減少資金使用的隨意性。

4.加強制度建設。一是制定完善了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付管理制度改革方案、資金支付與資金清算管理辦法、集中支付會計核算暫行辦法等一系列文件，加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革的權威性和合法性。二是制定了國庫集中支付代理銀行考核辦法，設計了代理銀行服務質量問卷調查表，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)從支付結算水平、信息反饋質量、管理協調水平、人員業(yè)務素質、支付系統性能以及對代理銀行的建議和補充說明等方面每月填報調查表，以便縣財政局及時掌握有關情況，保持與代理銀行溝通順暢，確保代理銀行積極履行職責。

二、思考與啟示

1.因地制宜，確定改革模式。試點中發(fā)現，財力基礎好、人員素質高的鄉(xiāng)鎮(zhèn)都傾向于選擇“一級政府一級財政”的模式。試運行期間，這種模式的優(yōu)點也顯現出來：一是簡化了工作流程，二是規(guī)范了資金撥付渠道，三是強化了預算執(zhí)行力度，四是提高了資金使用效率。缺點在于工作量較大，在現有人員配備下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作人員一人多崗的問題較為突出。在正式推廣階段，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道在權衡利弊以后均選擇了“一級政府一級財政”的模式。

2.加強溝通，落實部門協作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、財政、人民銀行、代理銀行、預算單位等多個部門。通過有效溝通，取得了人民銀行對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革的大力支持；同時也使各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認識到實施集中支付對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理帶來的有益改變，從而愿意投入到這項改革之中；代理銀行的清算系統也進行了多次升級以滿足鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的業(yè)務需求。

3.做好橋梁，切實發(fā)揮優(yōu)勢。新昌縣從2011年開始就著手鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政規(guī)劃化建設，2012年開始在中心鎮(zhèn)設立財政所，在其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道設立財政辦公室。2012年5月完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政規(guī)范化驗收，16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道全部建成財政所(辦)，并按照預算編制、預算執(zhí)行和財政監(jiān)督“三位一體”的要求分設崗位，補充鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)人員。在此次鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革進程中，已經運轉兩年的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)在縣財政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府之間作為溝通橋梁發(fā)揮了積極作用。我縣在鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革方案中明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政作為改革的主體，其中改革任務主要由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)來承擔。實踐證明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)積極發(fā)揮職能，能夠在縣財政的指導下為鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革做好宣傳、把好關口、搞好服務，推動改革工作向前發(fā)展。在下一步工作中，一是要加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)的業(yè)務培訓，全面提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)工作人員的政策水平和業(yè)務能力；二是要提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)負責人的政治地位，以求在部門預算、集中支付等工作中發(fā)揮更大的作用；三是要保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(辦)的工作時間。按照新昌鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作規(guī)定，每周三鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部必須下鄉(xiāng)到聯系村聯系工作。

4.上下聯動，強化管理水平。利用集中支付系統的交互接口，縣財政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政能夠上下聯動，提高了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付的管理水平。一方面，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政能夠在縣級系統中查詢到相關數據，對賬單也能第一時間送達鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，使得資金下達更為及時。另一方面，縣財政局不但能對鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中支付業(yè)務中出現的問題及時響應，加以解決；而且能通過各種統計數據，實現縣財政對鄉(xiāng)財政的管理與監(jiān)督。

（作者單位：新昌縣財政局）