中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務全面風險管理的探索實踐

張正剛

(中海油田服務股份有限公司國際業(yè)務和市場部，北京 100010)

截至2012年底，中國海洋石油企業(yè)的國際業(yè)務已拓展至非洲、中東、歐洲、亞太、美洲等地區(qū)的41個國家，海外資產(chǎn)比重達到26.4%。隨著國際業(yè)務的不斷拓展，面對日益復雜的國際政治及經(jīng)濟環(huán)境，國際業(yè)務發(fā)展所面臨的內(nèi)生性風險和外源性風險不斷加大。如何能夠成功規(guī)避和掌控國際業(yè)務發(fā)展中的各類風險，對風險進行科學合理的預防和應對，從而降低運營成本、提高生產(chǎn)效率是中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的關鍵所在。

1 中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務全面風險管理體系構(gòu)建

繼2001年美國安然公司(Enron Corporation)、世通公司(Worldcom)財務丑聞之后，2002年，美國國會從保護股東利益的角度出發(fā)，出臺了《薩班斯法案》，要求所有到美國境內(nèi)上市的企業(yè)必須建立風險內(nèi)控機制，極大地促進了世界范圍內(nèi)全面風險管理的普及。

企業(yè)全面風險管理體系建設在中國還處于起步和探索階段，2006年《中央企業(yè)全面風險管理指引》(以下簡稱《指引》)出臺，明確了企業(yè)全面風險管理的定義和體系構(gòu)建的流程和基本方法，并給出了指導原則[1]。

高風險是海洋石油行業(yè)的一大特點，資金投入高、開采難度大、環(huán)境保護要求嚴等使海上油氣開采的風險要遠高于陸地，海洋石油企業(yè)走出去開展國際業(yè)務、進行跨國經(jīng)營則是高風險上加風險，因此在企業(yè)全面風險管理框架下，結(jié)合中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務發(fā)展所面對的實際情況，構(gòu)建科學合理的、適合于中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務發(fā)展的風險管理體系，系統(tǒng)的對風險進行識別、科學的對風險進行評價、動態(tài)的對風險信息進行管理、定期更新及時預警、提出切實可行的風險防范措施、對風險管理進行有效監(jiān)督，對于中國海洋石油企業(yè)的國際業(yè)務發(fā)展、提升企業(yè)的國際競爭力具有重要意義。

構(gòu)建中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務發(fā)展全面風險管理體系，基本流程包括對國際業(yè)務風險管理信息的收集、對各類風險的評估、風險管理策略的制定、風險管理解決方案的提出和對風險管理的監(jiān)督與改進。通過對企業(yè)在國際業(yè)務經(jīng)營中所面臨的各類風險進行科學系統(tǒng)的辨識和分析，識別出潛在風險點，建立國際業(yè)務風險評價指標體系；按照風險的重要程度采用定性和定量相結(jié)合的方式對風險進行評估，并進行風險排序；根據(jù)國際業(yè)務發(fā)展所面對的實際情況和要求，按照風險與收益相平衡的原則確定風險偏好和風險承受度，科學的制定風險應對和管理策略；根據(jù)風險管理策略，針對各類風險，制定風險管理解決方案和具體應對措施；以重大風險、重大事件和重大決策為重點，對風險管理的實施情況和有效性進行定期檢查和檢驗，根據(jù)新情況、新要求對風險管理流程的各環(huán)節(jié)進行動態(tài)更新和改進，并進行及時預警和應對。

2 中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務風險評價指標體系的建立

2.1 中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務風險識別

風險識別是全面風險管理的基礎，也是構(gòu)建風險評價指標體系的前提，風險識別不僅要對風險源進行辨識，更重要的是對風險原因、后果及影響范圍等進行分析，為從根本上規(guī)避風險做準備。風險識別的一個重要原則是全面性原則，即盡可能全面、完整地將風險識別出來，從界定風險評估范圍、風險發(fā)生概率、明確風險事件的后果與目標的聯(lián)系及對目標的影響程度等方面進行綜合把握。與其相對應的是重點性原則，即在堅持全面性原則的基礎上，突出風險識別的重點，關注對目標有較大影響的特殊風險、重大風險、系統(tǒng)風險，以及它們的風險源、風險原因和后果的影響范圍。風險識別的主要方法包括頭腦風暴法、檢查表法、情景分析法、德爾菲法、特性要因分析法和事件樹分析法等。其中，德爾菲法被廣泛的應用于風險的識別、預測及風險評價指標體系的建立，特別是在缺少歷史數(shù)據(jù)的情況下，對于原因比較復雜、影響比較重大而又無法進行量化分析的風險的識別，德爾菲法是一種十分有效而可行的方法，它通過向有關領域的不同專家進行問卷咨詢，將專家的意見加以科學的綜合、整理、歸納，經(jīng)過多輪反復，得到比較一致、可靠性高的結(jié)論[2]。

《指引》中把企業(yè)的風險分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險五大類?；谏鲜鑫宕箢愶L險，針對中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務發(fā)展所面臨的實際情況，依據(jù)企業(yè)國際業(yè)務經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)信息和經(jīng)驗，本著全面性和重點性的原則，運用德爾菲法對企業(yè)國際業(yè)務的風險進行系統(tǒng)、詳實的調(diào)查研究，掌握有關風險事件的基本情況、分析判斷風險事件的具體特征、識別出影響國際業(yè)務經(jīng)營的各類潛在風險，形成27項主要風險影響因素，下面對其中的10項關鍵風險影響因素進行深入分析。

(1)戰(zhàn)略風險

政治風險是中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務發(fā)展所面臨的主要戰(zhàn)略風險之一，也是關鍵風險所在。

油氣資源特殊的戰(zhàn)略地位賦予了其獨特的政治屬性，使之成為一種政治商品，國際石油市場與地緣政治、國家利益、民族主義、軍事、外交等緊密相連，政治已成為左右國際石油資本市場的主導因素。全球油氣資源的富集地區(qū)也是政治局勢最為復雜和不穩(wěn)定的地區(qū)，政局動蕩、政權(quán)更迭、政策多變、戰(zhàn)爭、內(nèi)亂、宗教沖突、恐怖襲擊等時有發(fā)生。特別是近年來，中東北非局勢持續(xù)動蕩、拉美石油國有化浪潮此起彼伏、西方國家對中國威脅論的持續(xù)惡意炒作等使國際業(yè)務發(fā)展所面臨的政治風險日益加大[3]。政治風險不僅影響到國際業(yè)務的正常開展，甚至出現(xiàn)合同無效、付款得不到保證等情況，更威脅到人身和財產(chǎn)安全。利比亞的政權(quán)瓦解、蘇丹的南北分治、委內(nèi)瑞拉的石油國有化運動、美國墨西哥灣漏油事件導致一度暫停美國近海石油開采等都說明了關注政治風險的意義所在。

(2)財務風險

① 稅務風險

世界各國的稅種、稅收政策、稅收征管制度差距很大，稅務風險是國際業(yè)務開展過程中的一項重要風險點。

中國海洋石油企業(yè)的國際業(yè)務除少數(shù)分布在法制健全的發(fā)達國家外，大部分海外項目位于法制尚未健全的欠發(fā)達國家和地區(qū)，相關的稅收法律法規(guī)不健全、稅務管理不規(guī)范、稅收政策多變、稅務部門執(zhí)法隨意、稅務抵扣憑證不規(guī)范，費用的確認和核對難度大、成本高等客觀因素使得海外企業(yè)不利于嚴格執(zhí)行國內(nèi)企業(yè)的會計制度和納稅規(guī)范。特別是在石油市場的供需波動期，產(chǎn)油國政府往往單方面出臺限制性或歧視性的稅務政策，如提高稅率、增加稅種等，不僅使企業(yè)的稅收權(quán)益蒙受損失，更增加了企業(yè)的稅收管理難度和稅務風險。同時，由于海外企業(yè)主動按章納稅的意識相對淡薄、缺少有效的稅務監(jiān)管、對當?shù)囟惙ú槐M了解及僥幸心理的存在等主觀因素也使得海外企業(yè)逃稅漏稅的現(xiàn)象時有發(fā)生，雖然在短期內(nèi)可能沒有引發(fā)稅務違約責任，但是未來稅務違約的風險卻沒有消除，且不斷累積增加。

隨著對境外企業(yè)的收購、兼并等資本運作項目逐步增多，由于目標企業(yè)的隱性稅務違約風險在收購、兼并的過程中往往很難被發(fā)現(xiàn)，如目標企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、合同轉(zhuǎn)讓等涉稅事宜，在收購、兼并后這些隱性稅務風險往往會給企業(yè)招致巨額稅務罰單，因此應該引起企業(yè)的高度重視。

② 應收賬款風險

隨著國際業(yè)務開展的不斷深入，海外應收賬款已經(jīng)成為影響企業(yè)經(jīng)濟效益的重要因素。以分析來看，海外應收賬款的形成與國內(nèi)外政治經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)信用管理有著密切的關系，如中東北非等油氣富集地區(qū)的阿拉伯世界國家普遍存在付款嚴重滯后的現(xiàn)象，短則半年的付款滯后情況時有發(fā)生，受到國際經(jīng)濟制裁的國家(如伊朗)付款更是得不到保障。國家政治環(huán)境及政策法規(guī)發(fā)生重大變化、國外客戶的多元化使客戶信用風險增加、國際匯率的不利變動、惡意欺詐、法律糾紛等外部因素都可能導致嚴重的應收賬款風險。同時，合同條款不明晰、商務模式不合理、作業(yè)質(zhì)量不達標、未建立海外應收賬款管理長效機制、未對海外客戶進行有效的資信評估、信用風險控制意識淡薄、國際結(jié)算方式使用不當、欠款追討不積極、管理只注重財務終端不注重業(yè)務前端等主觀因素也是導致海外應收賬款風險的主要因素。

(3)市場風險

國際業(yè)務的市場活動是通過一系列的合同來體現(xiàn)的，合同既是取得經(jīng)濟效益的紐帶，又是產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛的根源，合同風險在國際業(yè)務的開展中需要給予重點關注。

在國際業(yè)務的開展過程中涉及到兩類合同，一類是涉外合同，涉外合同多采用中國的標準合同形式、以中文合同版本為主、適用中國法律、爭議仲裁地點多在中國；另一類是境外合同，境外合同以英語或其他語言合同版本為主、適用當?shù)胤苫蛴⒚婪?、爭議采用國際仲裁或采用當?shù)胤ㄔ涸V訟等方式。中國海洋石油企業(yè)通過30年的對外合作，在涉外合同談判、合同商務模式、合同條款訂立等方面積累了豐富的經(jīng)驗，而在境外合同管理方面的經(jīng)驗則相對不足。在國際業(yè)務開展過程中，境外企業(yè)的經(jīng)營不符合當?shù)胤ㄒ?guī)或行業(yè)要求(如未按照要求在當?shù)刈韵鄳姆蓪嶓w等)、合同條款評審不細致(如稅務、付款、違約、保險條款等)、合同模式設置不合理(如合同簽字主體等)、客戶資信調(diào)查不深入(如客戶的合法身份、履約能力、付款能力等)、合同交底不細致(如合同談判人員與合同最終執(zhí)行人員缺少溝通導致對合同條款理解偏差等)都可能導致嚴重的合同風險，不僅給企業(yè)國際業(yè)務的正常開展帶來隱患，更可能導致嚴重的經(jīng)濟和商譽損失。在利比亞戰(zhàn)爭過程中，許多中國企業(yè)就是因為沒有充分的重視并利用好合同中的保函條款而喪失了索賠的機會，進而蒙受重大經(jīng)濟損失。

(4)運營風險

① 人力資源風險

人力資源風險主要體現(xiàn)在以下4個方面：第一，海外人員特別是一線員工的英語水平普遍偏低，致使溝通不暢，影響生產(chǎn)效率，也是客戶投訴的主要問題之一；第二，海外人才數(shù)量不足、人員綜合素質(zhì)偏低，致使關鍵核心崗位得不到中方人員的及時有效頂替，既不利于人工成本的降低，也不利于關鍵技術的學習和掌握；第三，海外薪酬政策不靈活，薪酬的外部競爭性和內(nèi)部公平性不足，對外籍員工長期工作的福利待遇和獎金制度缺乏吸引力，致使海外員工流失率高，影響國際業(yè)務的發(fā)展；第四，外籍員工的招聘形式單一，通過勞務公司或代理招聘外籍員工的方式雖然可以在一定程度上規(guī)避人力資源風險(如人員管理、稅務、社保等)，但是不利于員工隊伍的培養(yǎng)和建設，外籍員工缺乏歸宿感，導致流失率高。

② 跨文化管理風險

隨著中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務的持續(xù)深入，2008年9月中海油田服務股份有限公司以25億美元整體收購挪威Awilco Offshore ASA公司，2013年2月中國海洋石油有限公司以151億美元整體收購加拿大Nexen公司，跨文化管理已逐步成為企業(yè)國際業(yè)務開展過程中的一項重要風險點。

跨文化管理風險源于文化沖突，包括價值觀的差異、風俗習慣的差異、宗教信仰的差異、種族優(yōu)越感和語言溝通障礙等方面?？缥幕芾硇枰獙Σ煌瑖摇⒌貐^(qū)、種族的文化差異具有高度的敏感性和深度的包容性，互相尊重是實踐跨文化管理的基礎，正是由于對文化差異的敏感性不足和對文化差異的包容性不夠，雖然身在海外，但是思維方式、價值理念仍在國內(nèi)，沒有做到真正的融入，這是跨文化管理成功與否的本質(zhì)所在。兼并、收購可以通過資本運作在短期內(nèi)實現(xiàn)，而跨文化管理建設則不能一蹴而就，需要解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變思維方式的長期培養(yǎng)和深刻實踐。2013年11月9日和11日在伊拉克巴士拉連續(xù)發(fā)生兩起石油公司外籍雇員侮辱伊斯蘭教事件，引發(fā)當?shù)厥踩~派穆斯林的強烈抗議，不僅導致人員傷亡和財產(chǎn)損失，更致使國際石油巨頭貝克休斯、斯倫貝謝紛紛撤離人員，并暫停在伊拉克的一切業(yè)務。這些都說明了國際業(yè)務開展過程中跨文化風險管理的重要意義所在。

③ 安全風險

安全風險管理是國際業(yè)務全面風險管理的重點，沒有安全保障，國際業(yè)務開展無從談起。

近年來，國際安全形勢日趨嚴峻復雜，社會治安環(huán)境惡化、恐怖勢力活動頻繁等客觀因素對海外人員的人身和企業(yè)財產(chǎn)安全帶來嚴重影響和威脅。而安全生產(chǎn)意識淡薄、安全責任落實不到位、安全檢查監(jiān)督不及時、安全隱患排查不全面、安全管理制度和安全管理組織機構(gòu)不健全、安全預警機制和安全應急管理體系不完善、安全投入不足、防護設施落后、海外人員缺乏必要的安全生產(chǎn)知識和防護技能等主觀因素是境外安全風險管理的癥結(jié)所在。需要從思想認識上高度重視境外安全風險管理，堅決杜絕僥幸心理、形式主義，切實做好境外安全風險管理工作，為國際業(yè)務發(fā)展保駕護航。

④ 海洋環(huán)境污染風險

溢油污染是導致海上環(huán)境污染的主要因素，不僅給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟和商譽損失，更嚴重破壞海洋的水文環(huán)境、給海洋的生態(tài)系統(tǒng)造成難以愈合的創(chuàng)傷。

在海上油氣勘探、開發(fā)、生產(chǎn)的全過程都伴隨有溢油風險，海上石油鉆井平臺、采油平臺、海底石油管線、海上浮式儲油裝置、陸岸終端、石油碼頭、海上作業(yè)支持船只等任何環(huán)節(jié)出了問題都可能導致溢油風險的發(fā)生，特別是對深海油氣的開采，裝備要求更高、技術難度更大、海洋環(huán)境更復雜，溢油風險更加難以控制。2010年美國墨西哥灣深水地平線鉆井平臺溢油事故、2011年康菲中國蓬萊19-3油田溢油事故都為我們敲響了關注海洋環(huán)境污染風險的警鐘。對于海外作業(yè)來說，在資源調(diào)配、技術支持、物資供給等方面的響應速度遠不及國內(nèi)，使得溢油風險的控制難度要遠高于國內(nèi)，對海洋環(huán)境污染風險可謂再關注也不過分。

(5)法律風險

① 合規(guī)風險

隨著經(jīng)濟的深度全球化，國際業(yè)務的開展日臻透明化、規(guī)范化和成熟化，跨國公司之間的競爭從以技術、產(chǎn)品為主逐步上升到責任理念、道德水準上的競爭，合規(guī)風險已成為企業(yè)國際業(yè)務開展中的重要風險點[4]。

國際業(yè)務開展過程中的合規(guī)經(jīng)營包括遵守當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)、職業(yè)操守、道德規(guī)范、反對商業(yè)腐敗、履行社會責任等。未按照要求在當?shù)刈院线m的法律實體、未達到員工本地化率要求、未繳納員工的個人所得稅和社?；?、不合理的漏稅避稅、不履行相應的社會責任、不關注利益相關方的利益訴求、招投標過程中的不規(guī)范運作(如欺詐、賄賂)、未及時更新辦理企業(yè)的法律文書、不尊重當?shù)氐淖诮绦叛龊惋L俗習慣等都可能引發(fā)合規(guī)風險，導致嚴重后果。據(jù)世界銀行統(tǒng)計，2012年有12家中國企業(yè)因涉嫌欺詐和賄賂被列入世界銀行暫停承接資助項目的企業(yè)黑名單中。合規(guī)風險的發(fā)生將直接導致海外企業(yè)的誠信危機、輿情危機，損害企業(yè)形象、招致經(jīng)濟和商譽損失，嚴重影響企業(yè)國際業(yè)務的健康、可持續(xù)發(fā)展。

② 知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風險

在國際業(yè)務開展過程中，一旦發(fā)生知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)糾紛往往會對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生不良影響，甚至造成嚴重經(jīng)濟損失。

知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風險可分為兩類：一是對創(chuàng)造性成果權(quán)的侵權(quán)(如專利權(quán)、著作權(quán)、商業(yè)秘密權(quán)等)，二是對識別性標記權(quán)的侵權(quán)(如商標權(quán)、地理標記權(quán)等)。海上油氣開采的技術難度高、操作風險大，雖然經(jīng)過長期的刻苦攻關、堅持不懈，中國海洋石油企業(yè)已完全掌握了常規(guī)技術和部分中高端技術，但是限于資金投入、科技人才、實驗設施、高端零部件采購等的限制以及行業(yè)巨頭對核心技術的持續(xù)封鎖，目前研發(fā)方式主要還是以技術跟隨為主，具有自主知識產(chǎn)權(quán)的核心技術研發(fā)依然不足。知識產(chǎn)權(quán)的無形性、專有性、地域性、時間性等特殊屬性使得海上油田技術服務企業(yè)在開展國際業(yè)務過程中，需要高度關注知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風險。

除了以上分析的關鍵風險影響因素外，其他主要風險影響因素還有：價格風險、匯率風險、客戶風險、技術風險、市場需求風險、行業(yè)風險、宏觀經(jīng)濟風險、信用風險、資產(chǎn)管理風險、存貨風險、現(xiàn)金流風險、成本費用風險、關聯(lián)交易風險、項目管理風險、信息風險、采購風險和法律糾紛風險等。

2.2 國際業(yè)務風險定性和定量分析

運用德爾菲分析方法，基于上述分析、識別出的27項主要風險影響因素，針對不同的國家和地區(qū)，將風險發(fā)生概率從0至100%劃分為5個級別，1級為10%以下，表示極不可能發(fā)生；2級為10%～40%表示發(fā)生的可能性很小，3級為40%～60%表示有可能發(fā)生；4級為60%～90%表示發(fā)生的可能性很大；5級為90%～100%表示極有可能發(fā)生。將風險后果影響程度劃分為5個等級，A表示可忽略、B表示微小、C表示一般、D表示嚴重、E表示高危，形成低、中、高3個風險帶。

基于上述風險定性分析，運用Borda風險排序方法對各風險影響因素進行量化分析，進而對所有風險影響因素進行排序[2]。

Borda風險排序方法是由美國空軍電子系統(tǒng)中心(Electronic Systems Center)提出，其核心思想是基于Borda投票選舉理論，結(jié)合風險的兩大特征，風險發(fā)生概率和風險后果影響程度，計算出每一個風險對應的Borda數(shù)和Borda序數(shù)，進而進行風險排序。相比其他的風險量化分析方法，Borda風險排序方法的優(yōu)點在于它對每一個風險的發(fā)生概率和后果影響程度在所有風險中的地位進行綜合分析，能夠更真實、全面的反映出每一個風險在全部風險中的地位。

按照公式(1)計算出對應于各風險影響因素的Borda數(shù)：

bi= (N-nip) + (N-nic)

(1)

式中，bi是第i個風險的Borda數(shù)；N為風險總個數(shù)；nip為發(fā)生概率大于第i個風險的風險個數(shù)；nic為后果影響程度大于第i個風險的風險個數(shù)?；贐orda數(shù)，按照公式(2)計算出對應于各風險影響因素的Borda序數(shù)：

Bi=Nbi

(2)

式中，Bi是第i個風險的Borda序數(shù)，Nbi是在所有風險的Borda數(shù)中比第i個風險的Borda數(shù)bi大的風險的個數(shù)，各風險Borda序數(shù)的升序(0,1,2 …，N-1)為風險由高到低的重要性排序，對于具有相同Borda序數(shù)的風險，具有相同的風險重要性排序?；诟黠L險的Borda數(shù)，計算相應的Borda序數(shù)，并給出風險重要性排序。

2.3 中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務風險評價指標體系

在企業(yè)全面風險管理框架下，運用德爾菲分析方法和Borda風險排序理論，形成中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務全面風險管理評價指標體系(見表1)。

表1 中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務風險評價指標體系

對于不同的國家和地區(qū)來說，風險評價指標的重要性排序和風險等級是不同的。比如，政治風險對于西亞、北非地區(qū)的部分國家(如伊朗、伊拉克、利比亞等)屬于高風險，而對于北歐、北美(如挪威、美國、加拿大等)則屬于低風險；再如，應收賬款風險對于伊朗來說屬于高風險，原因是伊朗長期受到美國的經(jīng)濟制裁等。同時，隨著時間的推移、環(huán)境的變化，風險評價指標的重要性排序和風險等級都會發(fā)生變化，需要進行動態(tài)的更新和調(diào)整。

3 中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務全面風險管理策略及解決方案

3.1 全面風險管理策略

根據(jù)中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務發(fā)展的總體戰(zhàn)略，按照風險與收益相平衡的原則，確定國際業(yè)務經(jīng)營的風險偏好和風險承受程度，明確風險管理的優(yōu)先順序和風險管控資源的優(yōu)先配置，進而制定國際業(yè)務風險管理策略。

中國海洋石油企業(yè)目前正處在發(fā)展的快車道，繼2010年成功建成“海上大慶油田”之后，2011年提出二次跨越發(fā)展綱要，力爭到2030年全面建成國際一流能源公司。按照中國海洋石油企業(yè)各板塊的國際業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、步驟、實際情況及需求(如海外戰(zhàn)略布局、資金及資源配置情況等)，綜合分析、動態(tài)確定相應的風險偏好和風險承受程度，有針對性的選擇適合的風險管理策略性工具來制定相應的風險管理策略，如風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償和風險控制等。對于影響程度較小的非關鍵性風險、缺乏能力進行主動管理的風險和尚未辨識出的風險可以采取風險承擔的方式；對于發(fā)生頻率高、對目標影響程度大的風險(如政治高度動蕩地區(qū)、非企業(yè)主營業(yè)務且競爭激烈的市場等)可以采取風險規(guī)避的方式；對于適合于通過合同的方式轉(zhuǎn)嫁給第三方機構(gòu)(如保險公司、非保險機構(gòu)的服務保證書、風險證券化等)的風險可以采取風險轉(zhuǎn)移的方式；對于可以通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將某一風險轉(zhuǎn)化為另一個風險，可以采取風險轉(zhuǎn)移的方式在兩個或多個風險之間進行調(diào)整以達到最佳效果；對于可以通過引入多個風險因素來進行彼此風險抵消的風險，可以采取風險對沖的方式(如海外資產(chǎn)重組、海外分散經(jīng)營、多幣種結(jié)算等)；對于企業(yè)主動承擔的風險，可以采取風險補償?shù)姆绞揭匝a償可能的損失(如財務補償、人力補償、物資補償?shù)?；對于可控性風險(如海洋環(huán)境污染、合規(guī)風險等)可以通過對風險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等進行控制，來達到減輕損失和降低發(fā)生概率的目的。

3.2 解決方案原則及建議

按照中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務風險管理策略，根據(jù)各板塊國際業(yè)務發(fā)展實際情況，針對國際業(yè)務開展中所面臨的各類風險特別是影響較大的關鍵風險制定相應的風險解決方案，包括風險解決的具體目標、所需的人員組織機構(gòu)、所涉及的管理及業(yè)務流程、需要的資源和條件、在風險全過程中所使用的風險管理工具、采取的應對措施及所制定的內(nèi)控方案等。

中國海洋石油企業(yè)的海外業(yè)務分布點多、覆蓋面廣，由于不同國家和地區(qū)的法律、人文環(huán)境等不盡相同，使得各類風險的發(fā)生概率、關注點和危害程度也各不相同，因此單一的風險管理策略和風險應對措施并不能適用于所有的國家和地區(qū)，需要對不同國家和地區(qū)進行差異化的風險管控。

基于中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務風險管理現(xiàn)狀，結(jié)合以往的經(jīng)驗，針對企業(yè)國際業(yè)務的風險管控提出以下建議。

(1)在對外派人員的選派過程中，著重加強外派人員的安全教育、應急處置技能培訓和全面風險管理知識的學習。特別是對海外項目和機構(gòu)的負責人和管理人員加強國際業(yè)務全面風險管理理論知識的學習，通過理論聯(lián)系實際，切實提高海外風險應對能力、風險防范意識和風險敏感度。

(2)在國際業(yè)務開展過程中注重合規(guī)經(jīng)營，適時借助第三方專業(yè)機構(gòu)的資源和力量，特別是在重大合同的談簽過程中及時聘請第三方專業(yè)機構(gòu)(如律師事務所、會計師事務所)以加強對相關條款的審核和潛在風險的研判。同時，充分利用政策性保險機構(gòu)和商業(yè)保險機構(gòu)(如中國信保、世界銀行多邊投資擔保機構(gòu)等)的各種專項業(yè)務保險和在不同國家之間的政府資源協(xié)調(diào)能力，在海外重大項目的前期可行性研究、合同談簽、項目執(zhí)行、風險應對等全過程中適時引入專業(yè)保險機構(gòu)的參與，以最大限度降低和控制潛在風險。

(3)建立企業(yè)國際業(yè)務全面風險管理信息系統(tǒng)，搭建國際業(yè)務風險管理信息共享平臺，其意義在于能夠?qū)H業(yè)務中的各種風險進行統(tǒng)一集中管理，不僅能夠?qū)我坏娘L險進行全程跟蹤，使得在人員變更過程中能夠?qū)榷L險進行有效的跟蹤管控，更能夠使多年來積累的難得的國際業(yè)務風險管理案例和用代價換來的寶貴的風險管理經(jīng)驗得以保存、傳承、學習和借鑒。

(4)建立企業(yè)國際業(yè)務全面風險管理預警機制?；谥袊Ｑ笫推髽I(yè)國際業(yè)務發(fā)展實際，針對不同國家、地區(qū)、項目建立相應的動態(tài)風險預警指標體系、評價模型和預警響應機制，結(jié)合項目的進展、環(huán)境的變化，定期對相關風險進行動態(tài)評估，對風險管理策略進行適時調(diào)整，通過風險管理預警機制的建立，實現(xiàn)風險預控。

(5)設立專門的組織機構(gòu)、配備專業(yè)人員，明確職能、落實責任，對國際業(yè)務全面風險管理信息系統(tǒng)、預警機制進行及時的維護和更新，以確保系統(tǒng)和機制的有效實施，切實起到風險管控的作用。同時作為所涉及到的各地區(qū)、各職能部門、各業(yè)務單元的歸口協(xié)調(diào)人提供專業(yè)的咨詢、指導和監(jiān)督。

4 結(jié)語

中國海洋石油企業(yè)國際業(yè)務的高速發(fā)展必然伴隨著高風險，在把握好機遇的同時規(guī)避和掌控發(fā)展中的各類風險，關鍵在于提高化解風險的能力和完善化解風險的制度。有了制度，關鍵在于執(zhí)行，有效的監(jiān)督機制對于制度的貫徹執(zhí)行必不可少，而開展企業(yè)國際業(yè)務全面風險管理的最終目標是要將企業(yè)國際業(yè)務風險管理文化建設融入到企業(yè)文化建設的全過程，培養(yǎng)國際業(yè)務風險管理文化，增強海外人員風險管理意識，化被動接受為主動管理，將國際業(yè)務風險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認識和自覺行動，營造健康的國際業(yè)務風險管理文化氛圍，真正做到全員參與、主動管理。

[1] 國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會．關于印發(fā)《中央企業(yè)全面風險管理指引》的通知[EB/OL].http://www.chinaacc.com/new/63/73/157/2006/6/zh3144334819126600219135-0.htm,2006-06-06/2013-11-13.

[2] 李存建. 風險評估——理論與實踐[M].北京：中國商務出版社，2012.

[3] 馬云琦.我國石油企業(yè)跨國經(jīng)營風險管理研究[D].東北石油大學，2012.

[4] 王志樂.海外中企面臨“合規(guī)風險”挑戰(zhàn)[EB/OL].http:// finance.chinanews.com/cj/2012/09-26/4213135.shtml,2012-09-26/2013-12-13.