企業(yè)合理避稅的方法和技巧總結(jié)

高海棠

摘要：企業(yè)合理避稅，是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要手段，同時(shí)也是企業(yè)保持強(qiáng)大經(jīng)濟(jì)活力的重要方式。目前合理避稅已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展中自我減負(fù)的主要手段，那么如何正確安全的合理避稅也成為企業(yè)共同關(guān)注的話題。下面本文就對(duì)企業(yè)合理避稅方法和技巧進(jìn)行簡(jiǎn)單的總結(jié)。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 合理避稅 方法 技巧總結(jié)

合理避稅簡(jiǎn)而言之，也就是企業(yè)為了能夠取得經(jīng)濟(jì)效益的最大化，并實(shí)現(xiàn)其稅負(fù)最小化，對(duì)稅收法律之間的差異進(jìn)行詳細(xì)研究，依照企業(yè)的實(shí)際情況，合理調(diào)整稅務(wù)節(jié)稅計(jì)劃，以能夠有效的實(shí)現(xiàn)合理規(guī)避稅負(fù)。雖然說合理避稅對(duì)國家稅收立法意圖進(jìn)行了違反，但是并不違法，同時(shí)在法律上也具有明確的合理避稅一說。下面本文就對(duì)企業(yè)合理避稅方法和技巧進(jìn)行簡(jiǎn)單的總結(jié)。

一、企業(yè)合理避稅方法和技巧

（一）對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行運(yùn)用

稅收優(yōu)惠政策一般都是稅收主權(quán)國家為了能夠?qū)δ骋恍┠康倪M(jìn)行實(shí)現(xiàn)，所制定出來的一些具有傾斜性的稅收政策，或者是一些免征、減稅措施。就目前來說我國主要是為了能夠吸引外資，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行鼓勵(lì)，同時(shí)為了能夠?qū)σ恍┨囟▍^(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行扶持，均會(huì)有針對(duì)性的制定一些優(yōu)惠政策。比如說我國就針對(duì)于一些福利企業(yè)制定了減免征稅政策；針對(duì)于高新科技企業(yè)制定了減免征稅政策；針對(duì)于一些吸收了下崗職工企業(yè)也制定了相應(yīng)的減免征稅政策等等。地區(qū)不同具體的政策制定也略有差異，但是對(duì)于企業(yè)來說，則可以對(duì)這些優(yōu)惠政策進(jìn)行充分的利用，可以對(duì)其合理避稅目的進(jìn)行一定的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)這些避稅方法也被國家積極鼓勵(lì)和倡導(dǎo)。同時(shí)也要注意在使用過程中，一定要在其合法范圍之內(nèi)，不能單純的為能夠得到優(yōu)惠，而私自捏造資料，弄虛作假，這樣不但不會(huì)起到預(yù)期效果，還會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生非常不利的影響。

（二）合理規(guī)避企業(yè)所得稅

日常賬務(wù)中會(huì)出現(xiàn)一些費(fèi)用不能在稅前扣除，財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡量規(guī)避這些不能在稅前扣除的科目，比喻一個(gè)交通事故產(chǎn)生的員工醫(yī)藥費(fèi)，可以按交通事故放營(yíng)業(yè)外支出科目，那樣年度所得稅清繳時(shí)必須調(diào)增的，如果放職工福利費(fèi)不超過工資總額的14%放職工福利費(fèi)里也是可以的，那樣就合理規(guī)避了企業(yè)所得稅。再比喻說業(yè)務(wù)招待費(fèi)是要按比例調(diào)增的，如果平時(shí)產(chǎn)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，在一些可以開會(huì)議費(fèi)用的地方消費(fèi)，直接開成會(huì)議費(fèi)用（當(dāng)然要有符號(hào)會(huì)議費(fèi)用的一些憑證附后，會(huì)議通知和會(huì)議簽到表），這樣就規(guī)避了業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增的企業(yè)所得稅，但是不能光有會(huì)議費(fèi)沒有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，那樣就不符號(hào)邏輯性了。符合小型微利企業(yè)的一定要申報(bào)小型微利企業(yè)，一定不能錯(cuò)過政策性可以減免的稅收。

（三）轉(zhuǎn)移成本費(fèi)用合理避稅

其一可以通過對(duì)“預(yù)提費(fèi)用”賬戶的運(yùn)用，來實(shí)施合理避稅。企業(yè)為了能夠?qū)ζ浔倦A段利潤(rùn)進(jìn)行減少，對(duì)其所得稅進(jìn)行降低，可以借助于虛列預(yù)提費(fèi)用以對(duì)其利潤(rùn)進(jìn)行人為的調(diào)節(jié)。可以在預(yù)提費(fèi)用賬戶中對(duì)企業(yè)之后可能使用的大額費(fèi)用，進(jìn)行提取，將其在現(xiàn)期成本費(fèi)用計(jì)入；還可以在已經(jīng)預(yù)提完畢費(fèi)用實(shí)施支付的時(shí)候，不對(duì)其進(jìn)行轉(zhuǎn)銷，將其在成本費(fèi)用賬戶中重新計(jì)入，以能夠?qū)Ξ?dāng)期費(fèi)用進(jìn)行增加，以減少利潤(rùn)；其中有一些企業(yè)在當(dāng)期費(fèi)用支出比較大的時(shí)候，為了能夠不對(duì)期末預(yù)期利潤(rùn)產(chǎn)生影響，采用“壓縮”費(fèi)用方式，不對(duì)應(yīng)預(yù)提的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)提，以對(duì)其成本費(fèi)用進(jìn)行降低，對(duì)檔期利潤(rùn)進(jìn)行虛報(bào)或者虛增。其二將“銷售結(jié)算”工作做好。在商品發(fā)出的時(shí)候，可以不依照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則對(duì)其銷售收入進(jìn)行記錄，而是將受到貨物作為是銷售實(shí)現(xiàn)的依據(jù)；在對(duì)使用過的固定資產(chǎn)進(jìn)行銷售過程中，同時(shí)也包括需要進(jìn)行消費(fèi)稅繳納的游艇、汽車以及摩托車等等，只要其和免征稅條件不相符，即可以直接將其記錄在營(yíng)業(yè)外收入之中；價(jià)外收入也可以不再銷售收入中進(jìn)行記錄，以此不對(duì)提銷項(xiàng)稅額進(jìn)行計(jì)算；貨物的銷售可以采用“預(yù)收賬款”方式實(shí)施銷售，在商品發(fā)出后不直接將其按時(shí)進(jìn)行銷售收入記錄，實(shí)行長(zhǎng)期掛賬，這樣可以形成進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)稅額偏大現(xiàn)象。比如說：托收承付違約金，一般情況下在企業(yè)受到違約金之后，都是對(duì)銀行存款進(jìn)行增加，而沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

二、企業(yè)合理避稅的相關(guān)條件

通過以上方法可以明確的看出，合理避稅方法的實(shí)施，必須要依照以下程序?qū)嵤浩湟幻鞔_國家的相應(yīng)優(yōu)惠政策；其二對(duì)于正在執(zhí)行的稅收法規(guī)之中存在的不足和漏洞，詳細(xì)了解；其三合理選擇企業(yè)現(xiàn)用會(huì)計(jì)方法；其四對(duì)會(huì)計(jì)方案和稅收方案進(jìn)行良好的結(jié)合，以對(duì)其合理避稅目的進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。那么想要達(dá)到這一目的，首先需要有效的提高企業(yè)財(cái)會(huì)人員的執(zhí)業(yè)水平，其中執(zhí)業(yè)水平包括兩個(gè)方面，一個(gè)是稅收政策水平，另一個(gè)是業(yè)務(wù)水平。只有在具有這兩方面水平的前提之下，才能夠有效確保合理避稅的有效實(shí)施；其次還要納稅人對(duì)企業(yè)的基本情況有一個(gè)詳細(xì)的了解，只有這樣才能夠依照企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)其實(shí)施符合實(shí)際的稅務(wù)籌劃，實(shí)現(xiàn)合理避稅；最后還要清楚的了解什么是合法，什么是非法，必須要法律范圍之內(nèi)進(jìn)行合理避稅，一旦不當(dāng)，非常容易出現(xiàn)違法行為，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展相當(dāng)不利，因此必須要具備一定的法律知識(shí)。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)合理避稅方法和技巧在實(shí)施過程中，必須要在法律要求范圍之內(nèi)，做到合法，只有這樣才能夠減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，有效的確保企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。總結(jié)來說企業(yè)合理避稅方法的應(yīng)用，主要是在現(xiàn)有法律基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行了合法處理，針對(duì)于當(dāng)前國家制定的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，創(chuàng)造條件享受國家稅務(wù)政策優(yōu)惠，從而減低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效提高。

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