勝利油田全面預(yù)算存在問(wèn)題及改進(jìn)措施

張洪艷

摘要：全面預(yù)算管理是油田企業(yè)生存和發(fā)展不可缺少的一種管理工具，通過(guò)全面預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)全員參與，減少?zèng)Q策的盲目性和隨意性，優(yōu)化企業(yè)未來(lái)的資源配置，促進(jìn)油田既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)油田生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行全面的預(yù)算和控制。隨著油田開(kāi)發(fā)年限的增長(zhǎng)，成本和市場(chǎng)等都給油田的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了越來(lái)越大的壓力，通過(guò)利用全面預(yù)算管理的方法，可以有效的提高油田的整體績(jī)效和管理水平。文章通過(guò)調(diào)研分析，指出了現(xiàn)階段勝利油田全面預(yù)算存在的問(wèn)題及提高全面預(yù)算管理的措施，為提升勝利油田管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力奠定了基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：油田 全面預(yù)算 問(wèn)題 措施 管理

全面預(yù)算管理是一種整合性管理系統(tǒng)，核心在于“全面”二字，即全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控的特點(diǎn)。預(yù)算管理不能僅停留在預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)、預(yù)算的編制和匯總上，更重要的是要通過(guò)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析和調(diào)整、考核與評(píng)價(jià)，真正發(fā)揮預(yù)算管理的權(quán)威性和對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo)作用。隨著勝利油田不斷的開(kāi)采，生產(chǎn)成本的不斷增加，給勝利油田的各項(xiàng)管理提出了更高的要求。如何充分利用勝利油田現(xiàn)有的資源，低投入高產(chǎn)出，是近幾年來(lái)勝利油田不斷追求的目標(biāo)。作為我國(guó)大型企業(yè)，勝利油田更應(yīng)該重視預(yù)算的重要性，對(duì)各種資源進(jìn)行合理的安排和計(jì)劃，不斷的提高預(yù)算管理的水平，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

一、勝利油田全面預(yù)算現(xiàn)狀分析

勝利油田作為我國(guó)國(guó)有大型企業(yè)，經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，受到傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等方面的影響，一些傳統(tǒng)的管理觀念還沒(méi)有得到全面的改正。在預(yù)算管理方面，有時(shí)會(huì)簡(jiǎn)單的認(rèn)為預(yù)算單指財(cái)務(wù)預(yù)算，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)，預(yù)算管理不能僅停留在預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)、預(yù)算的編制和匯總上，更重要的是通過(guò)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析和調(diào)整、考核與評(píng)價(jià)，發(fā)揮預(yù)算管理的權(quán)威性和對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo)作用。目前勝利油田預(yù)算體系還不完善，預(yù)算編制方面某些重要項(xiàng)目成本動(dòng)因不清，缺乏科學(xué)的預(yù)算編制依據(jù)，預(yù)算執(zhí)行方面力度不夠，考核的力度還需要進(jìn)一步的加強(qiáng)，主要生產(chǎn)要素方面存在預(yù)算實(shí)際兩張皮現(xiàn)象，預(yù)算考核指標(biāo)還有待于完善等問(wèn)題，一部分預(yù)算管理人員不熟悉生產(chǎn)業(yè)務(wù)和成本核算流程，也給預(yù)算管理精細(xì)化帶來(lái)一定困難。

二、加強(qiáng)勝利油田全面預(yù)算管理的措施

勝利油田全面預(yù)算管理作為提高油田管理效率，節(jié)約油田運(yùn)行成本，充分利用油田資源的有效途徑，首先要得到油田主管部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的重視，不斷的制定和完善油田全面預(yù)算的管理制度，將全面預(yù)算的制度落實(shí)到實(shí)處。不斷拓寬培訓(xùn)渠道，使預(yù)算管理人員更深入了解生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，保證全面預(yù)算管理的科學(xué)高效運(yùn)行。所有的預(yù)算支出都要落實(shí)責(zé)任部門(mén)和單位，將年度預(yù)算細(xì)化優(yōu)化形成二級(jí)單位預(yù)算、部門(mén)單項(xiàng)預(yù)算，把該由二級(jí)單位控制的成本全部下沉分解到責(zé)任單位，有效傳遞壓力，防止由于責(zé)任不清，導(dǎo)致相互推脫的現(xiàn)象。

目前的預(yù)算管理體系還沒(méi)有把投資成本納入考核范圍，形成了多年來(lái)輕投資重成本的傳統(tǒng)觀念。存在只考核成本費(fèi)用而忽略大批量投資控制的弊端，經(jīng)常出現(xiàn)為控制成本超支人為擠占投資渠道現(xiàn)象，有些投資項(xiàng)目可行性論證不充分就盲目上馬，造成部分資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。在預(yù)算過(guò)程中，為解決預(yù)算成本不足與穩(wěn)產(chǎn)基礎(chǔ)投入亟需加大的矛盾，堅(jiān)持有壓有保，在留足固定政策費(fèi)用和人工成本的前提下，大幅度壓減非生產(chǎn)費(fèi)用支出，優(yōu)化控制一般性生產(chǎn)運(yùn)行費(fèi)用。以作業(yè)成本法為核心，按照生產(chǎn)過(guò)程（油氣提升、驅(qū)油物注入、井下作業(yè)、油氣處理等）和生產(chǎn)工藝（常規(guī)開(kāi)采、稠油熱采）進(jìn)行分類(lèi)，細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，制定相應(yīng)的油水井開(kāi)井?dāng)?shù)、提液量、注水量、電量、作業(yè)工作量等生產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的考評(píng)。在制定過(guò)程中依據(jù)開(kāi)發(fā)生產(chǎn)規(guī)律和工作目標(biāo)，對(duì)上述工作量進(jìn)行反復(fù)優(yōu)化，形成最優(yōu)的可行預(yù)算。 在預(yù)算考核方面，應(yīng)增加噸油單耗、噸液?jiǎn)魏牡葐魏目己酥笜?biāo)，制定相應(yīng)的考核和獎(jiǎng)懲制度。預(yù)算編制過(guò)程中，財(cái)務(wù)結(jié)算普遍滯后，存在財(cái)務(wù)結(jié)算和預(yù)算費(fèi)用科目口徑不一致現(xiàn)象，預(yù)算編制過(guò)程中缺少必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，中石化即將成立的財(cái)務(wù)共享中心將會(huì)使財(cái)務(wù)結(jié)算更加規(guī)范，可以有效避免各單位結(jié)算口徑不一致現(xiàn)象。預(yù)算下達(dá)過(guò)程中在保證縱向預(yù)算對(duì)接的前提下將預(yù)算橫向分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，真正的激發(fā)油田每個(gè)職工對(duì)于全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行的熱情，積極的為油田節(jié)省成本做貢獻(xiàn)，從而提高油田全面預(yù)算管理的生命力和執(zhí)行力。

保證油田全面預(yù)算管理的高效運(yùn)行，健全的全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)是必不可少的。油田要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的油田全面預(yù)算管理部門(mén)，油田全面預(yù)算管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定油田每年的全面預(yù)算管理目標(biāo)，以及完成油田每年具體全面預(yù)算計(jì)劃的制定，對(duì)于全面預(yù)算管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，要及時(shí)的進(jìn)行解決。油田企業(yè)的全面預(yù)算是對(duì)油田的各個(gè)單位部門(mén)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一全面預(yù)算，有效的控制每個(gè)單位部門(mén)的預(yù)算，充分的利用油田現(xiàn)有的資源，完成油田的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。油田全面預(yù)算不僅涉及到油田投入、效益、計(jì)劃、產(chǎn)量等方面的指標(biāo)，還會(huì)涉及到油田的生產(chǎn)過(guò)程、項(xiàng)目建設(shè)等方面的預(yù)算控制，真正做到油田預(yù)算的“全”面管理。全面預(yù)算管理可以促進(jìn)油田形成一個(gè)良好的運(yùn)行模式，各業(yè)務(wù)部門(mén)之間相互的溝通、相互的協(xié)調(diào)，這樣可以保證油田各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常順利運(yùn)行，避免油田資源的流失和浪費(fèi)，促進(jìn)油田良性發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

勝利油田作為國(guó)有大型企業(yè)，隨著國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)不斷的加劇，只有不斷的提升企業(yè)管理運(yùn)行效率，實(shí)施低成本戰(zhàn)略，提升效益，才能夠保證油田的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。通過(guò)全面預(yù)算管理的方法可以有效的降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證油田各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良性循環(huán)。全面預(yù)算管理已經(jīng)得到勝利油田主管部門(mén)的和領(lǐng)導(dǎo)的重視，不斷完善的全面預(yù)算的管理制度，建立健全的組織機(jī)構(gòu)，細(xì)化的考核指標(biāo)，會(huì)使勝利油田的全面預(yù)算管理展現(xiàn)更加頑強(qiáng)的生命力。

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