企業(yè)資金管理中的風(fēng)險控制措施探討

唐惠琴

企業(yè)資金管理中的風(fēng)險控制措施探討

唐惠琴

資金是企業(yè)進(jìn)行一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的最重要物質(zhì)保障，加強資金管理已經(jīng)成為當(dāng)前我國各個企業(yè)管理者和經(jīng)營者的共識。如何有效提升管理工作質(zhì)量、最大限度消除風(fēng)險隱患就成為企業(yè)管理者、經(jīng)營者和決策者所應(yīng)該重視的現(xiàn)實問題，本文從企業(yè)資金管理存在的主要問題分析入手，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)資金管理現(xiàn)狀談?wù)勅绾斡行Ъ訌娖髽I(yè)在資金管理方面的水平提升，以供參考。

資金管理；風(fēng)險隱患；措施研究

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)無論是從規(guī)模上、人數(shù)上還是市場覆蓋率以及產(chǎn)品數(shù)量和服務(wù)質(zhì)量方面都較以前有了很大程度的發(fā)展。尤其是我國的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展近年來呈現(xiàn)出突飛猛進(jìn)的發(fā)展勢頭，而國內(nèi)國際市場的進(jìn)一步穩(wěn)定與規(guī)范也給房地產(chǎn)企業(yè)創(chuàng)造出了更多的發(fā)展機遇和發(fā)展空間，但與此同時，隨著國內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)數(shù)量的增多，以及眾多國外優(yōu)秀企業(yè)的不斷涌入，同行業(yè)之間的競爭也在不斷白熱化，房地產(chǎn)企業(yè)在迎來發(fā)展空間的同時也感受到了前所未有的競爭壓力與同行業(yè)沖擊，所以企業(yè)的未來發(fā)展也不可能一帆風(fēng)順。想要切實提升企業(yè)的競爭實力與經(jīng)濟(jì)實力，樹立企業(yè)社會形象和提高經(jīng)濟(jì)效益就必須從加強內(nèi)部管理工作力度著手，而對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，由于具有資金高度密集、投資回報周期較長等方面的特點，所以加強對資金的控制工作力度是管理的關(guān)鍵和重點，一旦離開資金的有效支持，任何發(fā)展藍(lán)圖都只能是一句空話。所以加強資金管理、防范資金風(fēng)險不應(yīng)該僅是一句口號，更應(yīng)該是實實在在的行動。

一、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題分析

當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理方面雖然已經(jīng)較以前有了很大的進(jìn)步與提升，但是仍然存在著諸多管理意識不夠積極正確、資金使用過于隨意無計劃、具體管理工作不夠精細(xì)化、制度化與規(guī)范化等問題，而且在管理體系中缺乏應(yīng)急預(yù)案的制定與執(zhí)行，這都嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的有效管理，增加了資金管理風(fēng)險的發(fā)生幾率。

二、加強資金管理風(fēng)險防控的措施研究

（一）樹立正確資金管理意識

資金管理意識的樹立不僅僅是要明確資金對企業(yè)的重要性，加強對資金籌集與使用在意識上的積極性，更加需要明確資金使用過程中風(fēng)險隱患的客觀存在性以及樹立對抗風(fēng)險的決心和信心。同時為了真正將這些正確意識滲透到日常管理工作當(dāng)中，企業(yè)管理者、決策者和經(jīng)營者還要加強資金管理相關(guān)知識的學(xué)習(xí)與掌握，幫助他們更好的實現(xiàn)管理上的運籌帷幄、有的放矢，從而將資金管理正確意識真正結(jié)合于具體工作而非只是一句口號。在意識樹立方面，不僅最高管理者和財務(wù)管理人員要有正確意識，對于其他部門的工作人員和管理人員來說，必要的學(xué)習(xí)也是很關(guān)鍵的，因為資金管理不僅僅是財務(wù)管理部門一家的職責(zé)，更是需要企業(yè)內(nèi)部所有部門通力合作才能完成的，加強其他部門管理人員及工作人員樹立對資金管理的正確意識和有效學(xué)習(xí)，能夠幫助他們在日常工作當(dāng)中更好的執(zhí)行相關(guān)制度、提升資金管理工作的配合度以及制度執(zhí)行的有效度，為企業(yè)的資金管理及風(fēng)險防控營造一個良好的內(nèi)部環(huán)境。

（二）加強前期分析工作力度

房地產(chǎn)企業(yè)的資金使用數(shù)額大、范圍廣、投資回報周期長，所以資金的管理工作不僅僅是如何籌集資金和使用資金，對于風(fēng)險防控來說，更為重要的是必須完成對各種行為的事前分析，這樣才能夠找到風(fēng)險發(fā)生的關(guān)鍵點從而防患于未然。

首先，投資環(huán)節(jié)有效分析。房地產(chǎn)企業(yè)對于資金的使用都是從確定投資目標(biāo)開始的，而房地產(chǎn)建設(shè)投資項目是否具有科學(xué)性、合理性與營利性對于資金管理能夠有效進(jìn)行意義重大，也是最為先決的條件。所以加強對投資行為及項目本身的有效分析是加強資金管理的第一步。加強投資風(fēng)險分析首先要對企業(yè)自身發(fā)展需要進(jìn)行分析，要對市場變化發(fā)展進(jìn)行分析，加強項目本身營利性、預(yù)期收益水平以及所可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)連鎖反應(yīng)的有效分析，從而避免投資的盲目性，讓投資更加有效，讓資金使用更加可靠。

其次，加強具體資金運營方面的分析工作力度。資金對于房地產(chǎn)企業(yè)來說是最為重要的經(jīng)濟(jì)血液，一切項目施工、具體建設(shè)、房產(chǎn)銷售、后期服務(wù)及運營活動都要依靠資金的扶持。企業(yè)開展各項經(jīng)營管理的目的也在于通過對資金的有效使用來為企業(yè)謀得更多的經(jīng)濟(jì)收益，所以加強資金在具體運營方面的有效分析能夠更加科學(xué)的指導(dǎo)后續(xù)具體工作，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價值提升。首先要分析資金在運營方面的占用比重，掌握企業(yè)資金的靈活程度，如果占用資金的比重偏大，就需要調(diào)整存貨比例，從而避免流動資金受到嚴(yán)重影響而制約企業(yè)的日常運作。此外還要加強對賒銷銷售方式的有效控制，有效分析每一項賒銷賬目是否存在不合理的地方，最大限度降低賒銷銷售比例，有效避免呆賬壞賬的發(fā)生幾率，提升資金使用的安全性和流動性。

再次，加強企業(yè)短期收益與長遠(yuǎn)收益的正確分析。企業(yè)的實際收益情況直接影響到對資金的分配與管理。企業(yè)的短期收益能夠有效促進(jìn)資金的及時回收，但是如果缺乏長期收益那么也表示資金在經(jīng)濟(jì)價值提升方面會受到嚴(yán)重影響同時也影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。所以加強收益分配分析，有效分配在各個階段的資金使用情況，如通過股票發(fā)放、股權(quán)政策等來合理配置短期資金及長期資金使用，這樣才能夠在確保短期及時回收的基礎(chǔ)之上充分利用資金，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）具體管理措施研究

首先，在資金籌集的管理方面，要切實根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展實際來選擇更加合理的資金籌集方式，如股票發(fā)行、社會集資、商業(yè)貸款等，選擇適合自己的籌資方式是進(jìn)行具體資金管理的第一步。

其次，進(jìn)一步完善管理部門的崗位與崗位制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理審批授權(quán)制度以及職務(wù)不相容原則，加強相關(guān)崗位之間的相互監(jiān)督與約束，加強專項資金與生產(chǎn)經(jīng)營資金的分離管理，杜絕專款私用問題發(fā)生，降低資金浪費、國有資產(chǎn)流失等問題的發(fā)生幾率。

再次，要建立資金的集中管理制度，各部門的資金分配要在滿足部門具體需要的前提之下進(jìn)行更為合理的分配與調(diào)度，避免部門之間的貧富差距，充分保證各部門的有序發(fā)展。對于結(jié)余資金應(yīng)該進(jìn)行上繳和回流，為了加強部門資金管理的積極性，可以將結(jié)余資金的一部分作為獎勵交由工作部門自行支配，但是對于未能嚴(yán)格執(zhí)行資金管理細(xì)則的具體部門要加大處罰力度，促進(jìn)管理人員和責(zé)任人的工作積極性和自律性。

最后，要加強資金管理風(fēng)險預(yù)警機制建立，不僅要將企業(yè)自身在發(fā)展歷史上所遭遇到的資金管理風(fēng)險作為常規(guī)風(fēng)險嚴(yán)格防控，還要根據(jù)房地產(chǎn)市場變化發(fā)展情況以及同行業(yè)其他企業(yè)所遭遇的資金管理風(fēng)險來制定資金管理應(yīng)急預(yù)案，研究防范措施，最大限度杜絕未知風(fēng)險的發(fā)生幾率。

[1]聶朝陽.企業(yè)資金風(fēng)險管理及控制[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010.6.

[2]張大偉.資金管理風(fēng)險防控研究[J].會計之友，2012.11.

（作者單位：榮安地產(chǎn)股份有限公司）