西方人性假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響研究

武艷

西方人性假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響研究

武艷

本文提出人是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的隱線索，人在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的重要性很大，風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的重要一環(huán)。人性假設(shè)影響控制活動(dòng)和契約關(guān)系，影響控制主體，進(jìn)而影響風(fēng)險(xiǎn)管理程序和制度方案，最后形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，不同的人性假設(shè)形成不同的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

人性假設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理模式；影響

一、風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的明線索

美國COSO委員會(huì)在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》中將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理定義為：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員影響，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，貫穿整個(gè)企業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識別影響組織的潛在事件，在組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)受到企業(yè)相關(guān)人員影響的過程，風(fēng)險(xiǎn)成為貫穿這一過程的明線索。

二、人是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的隱線索

1.人是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的隱線索

風(fēng)險(xiǎn)存在的必要條件是期望和不確定性，由于期望與實(shí)際結(jié)果的偏離而產(chǎn)生了不確定性，風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。企業(yè)外部的不確定性來自周圍環(huán)境的復(fù)雜性和動(dòng)態(tài)性以及人的有限理性，而企業(yè)的內(nèi)部不確定性主要來自于企業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，逆向選擇問題。因?yàn)槿说牡赖嘛L(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)人員有可能做出損害委托人利益的行為帶來內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)的部分內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的原因來自于企業(yè)人員的行為風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理過程中風(fēng)險(xiǎn)因素識別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)控制都需要企業(yè)人員采取具體的措施，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理中人的重要角色決定了人是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的原因，因此，人是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的隱線索。

2.人的雙重角色與風(fēng)險(xiǎn)控制的矛盾

風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞直接決定著風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的達(dá)成與否，是非常重要的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)控制的一種，遵循企業(yè)控制的原則、標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)控制是施控主體與受控客體在一定的控制環(huán)境和契約性關(guān)系中，依靠程序化和制度化的設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)控制的目標(biāo)。企業(yè)相關(guān)人員包括董事會(huì)、管理層、作業(yè)人員均是企業(yè)控制的實(shí)現(xiàn)者，而行為風(fēng)險(xiǎn)又是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要對象，就造成了企業(yè)人員既是施控主體又是受控客體的雙重角色。一方面風(fēng)險(xiǎn)管理控制活動(dòng)必須由人的行為來完成，另一方面人的行為本身具有風(fēng)險(xiǎn)性，于是矛盾的兩方面成為了風(fēng)險(xiǎn)管理本身的風(fēng)險(xiǎn)。要想有效解決風(fēng)險(xiǎn)管理的根本矛盾，必須在風(fēng)險(xiǎn)管理模式上深入研究人性假設(shè)對其的深遠(yuǎn)影響。

三、西方人性假設(shè)及相關(guān)管理模式演進(jìn)

1.西方人性假設(shè)的演變

麥格雷戈（Douglas M.McGregor）（1957）指出人性假設(shè)是在每一個(gè)管理決策或每一項(xiàng)管理措施的背后，必有某些關(guān)于人性本質(zhì)及人性行為的假定。也可以說，不同的管理模式和管理思想有賴于管理者對人性的不同假定。人性假定是管理主體對被管理者的動(dòng)機(jī)、情感、思想、行為目的、行為屬性的看法。美國學(xué)者沙因（Edgar H.Schein）(1965)提出四種人性假設(shè)分類：經(jīng)濟(jì)人假設(shè)、社會(huì)人假設(shè)、自我實(shí)現(xiàn)人假設(shè)、復(fù)雜人假設(shè)。

表1 西方人性假設(shè)的演變過程

在此之后，還有一些學(xué)者提出了創(chuàng)新人假設(shè)、文化人假設(shè)等等，結(jié)合表1可以看出，人性假設(shè)的發(fā)展是一個(gè)逐步演變及不斷完善的過程，不同的學(xué)者對此的認(rèn)識不同，管理者需要根據(jù)企業(yè)管理實(shí)際角度進(jìn)行選擇，得出貼合企業(yè)實(shí)際的管理模式。

表2 西方人性假設(shè)及相關(guān)管理模式演進(jìn)

2.西方人性假設(shè)及相關(guān)管理模式演進(jìn)

對人性假設(shè)的理解是管理理論及管理模式的基礎(chǔ)。任何管理者在制定制度和實(shí)施管理時(shí)，都會(huì)對人性有一個(gè)基本的看法、假設(shè)，提出相應(yīng)的管理模式。

縱觀上述理論的演變，可以清晰發(fā)現(xiàn)管理思想逐步確立了人在管理過程中的主要地位，繼而圍繞人的需求出發(fā)，激勵(lì)其積極性。

四、西方人性假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響

人性假設(shè)是控制環(huán)境和契約性關(guān)系中關(guān)鍵影響因素，施控主體對人性做出何種假設(shè)，直接影響其風(fēng)險(xiǎn)管理程序和制度設(shè)計(jì)方案的選擇，最終對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式產(chǎn)生極大影響。

圖1 西方人性假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響邏輯圖

1.經(jīng)濟(jì)人假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響——建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系

經(jīng)濟(jì)人追求自身利益最大化的本性，再加上其對外部信息認(rèn)知和處理能力的有限性，經(jīng)濟(jì)人做出的決策，只能以滿足自己自身利益為最大化為目標(biāo)，帶來了道德風(fēng)險(xiǎn)及逆向選擇問題，就需要契約的監(jiān)督和利益相互制衡機(jī)制，詳細(xì)制定相關(guān)的程序和制度來使人員的決策規(guī)范化，以降低不確定。

2.社會(huì)人假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響——樹立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

社會(huì)人不僅追求自身經(jīng)濟(jì)利益，而且受到社會(huì)相關(guān)群體的文化影響，這就為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)員工行為風(fēng)險(xiǎn)管理控制提供了理論基礎(chǔ)，使得企業(yè)文化以信念和價(jià)值觀為控制媒介，影響企業(yè)員工的行為，最終達(dá)到控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

通過制度來管理和認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)雖然有效，但是由于處于被動(dòng)的狀態(tài)，容易不斷被弱化。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化不僅可以提前防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)事前控制的速度，有效降低風(fēng)險(xiǎn)控制成本，而且還可以提高生產(chǎn)效率。

促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建立，要以風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)為基礎(chǔ)，要基于管理人員的類型、習(xí)慣，對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和行為偏好、利益關(guān)系、獎(jiǎng)懲制度、工作能力等多因素的基礎(chǔ)上，以企業(yè)發(fā)展目標(biāo)為主導(dǎo)，調(diào)和各種動(dòng)力，形成風(fēng)險(xiǎn)管理思維和工作習(xí)慣，去構(gòu)建符合企業(yè)獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

3.自我實(shí)現(xiàn)人假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響——目標(biāo)導(dǎo)向的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

人需要發(fā)揮潛力，表現(xiàn)自己的才能，人的才能充分表現(xiàn)出來，人才會(huì)獲得最大的滿足，才可達(dá)到自我實(shí)現(xiàn)的價(jià)值。企業(yè)若能明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，企業(yè)管理以控制風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，實(shí)施企業(yè)各項(xiàng)管理，必將達(dá)到事半功倍的效果。

目標(biāo)是企業(yè)要努力共同完成的東西，不同的管理層對組織目標(biāo)負(fù)有不同的責(zé)任，董事會(huì)對實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，高層管理人員對實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)負(fù)有控制責(zé)任，企業(yè)基層職員對實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)負(fù)有執(zhí)行責(zé)任。任何一個(gè)人都要先確立它的個(gè)人目標(biāo)，然后對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、衡量，進(jìn)而對風(fēng)險(xiǎn)防范、控制，每個(gè)人對自身目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)成后，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)亦有效規(guī)避。

4.復(fù)雜人假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響——全面風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指全面分析企業(yè)各個(gè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)高層管理者主導(dǎo)，全體員工參與，通過對風(fēng)險(xiǎn)的識別和衡量，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，以最低的成本獲得最大安全保障的一種管理活動(dòng)。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由人推動(dòng)的不斷完善和持續(xù)改進(jìn)的過程，那么保障全面風(fēng)險(xiǎn)管理成功的關(guān)鍵因素就在于全體員工，特別是包括董事會(huì)在內(nèi)的管理層。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特性在于它是一種團(tuán)隊(duì)式整合風(fēng)險(xiǎn)管理，因而董事會(huì)、管理層及員工就個(gè)體而言其對全面風(fēng)險(xiǎn)管理績效的貢獻(xiàn)是比較難以衡量的，如何激勵(lì)全體員工、如何保持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的持久有效性，就需要高層管理者制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)體系，給予不同的人相應(yīng)的激勵(lì)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的、系統(tǒng)的管理過程，人性假設(shè)影響風(fēng)險(xiǎn)管理模式的選擇，經(jīng)濟(jì)人假設(shè)影響結(jié)果是企業(yè)選擇建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的風(fēng)險(xiǎn)管理模式；社會(huì)人假設(shè)影響結(jié)果是企業(yè)樹立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式；自我實(shí)現(xiàn)人假設(shè)影響結(jié)果是企業(yè)應(yīng)該建立目標(biāo)導(dǎo)向的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式；復(fù)雜人假設(shè)影響結(jié)果是企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。管理者只有對不同員工人性假設(shè)準(zhǔn)確判斷、分類，針對不同類型的員工提出相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，才可以達(dá)到事半功倍的效果。

[1]胡穗，康鐵庚.西方人性假設(shè)及其相關(guān)管理模式評析[J].湖南商學(xué)院學(xué)報(bào)，2008（6）.

[2]鄭小榮，何瑞鏵.企業(yè)目標(biāo)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理整合[J].財(cái)會(huì)月刊，2011（3）.

[3]張宜霞譯.COSO制定發(fā)布.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—應(yīng)用技術(shù)[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006.

（作者單位：三江學(xué)院商學(xué)院）