中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

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中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作落實(shí)“計(jì)劃-預(yù)算-考核”一體化管理模式，立足轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新、精益，全面完成各項(xiàng)工作。

一、做好國(guó)資委考核工作

（一）2012年度及2010～2012年任期考核A級(jí)。加強(qiáng)考核目標(biāo)的跟蹤和監(jiān)控，超額完成年度及任期考核目標(biāo)，集團(tuán)公司2012年度和2010～2012年任期考核再獲A級(jí)。

（二）開(kāi)展2013～2015年任期財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算。為確保集團(tuán)公司第四任期考核A級(jí)，積極研究第四任期主要財(cái)務(wù)指標(biāo)模型，為集團(tuán)決策提供有力參考。

（三）加強(qiáng)全年預(yù)算指標(biāo)監(jiān)控分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行存在的問(wèn)題，密切監(jiān)控成本費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重指標(biāo)的走勢(shì)，對(duì)成本費(fèi)用占主營(yíng)收入指標(biāo)較高的板塊，加大降本增效力度，確保完成全年財(cái)務(wù)指標(biāo)。

二、推進(jìn)全面預(yù)算管理

（一）開(kāi)展全面預(yù)算管理頂層設(shè)計(jì)。強(qiáng)化全面預(yù)算的戰(zhàn)略引領(lǐng)作用，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，更加注重現(xiàn)金流預(yù)算、資本性支出預(yù)算、費(fèi)用性預(yù)算，明確各級(jí)預(yù)算責(zé)任主體。修訂出臺(tái)《中核集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法》和《中核集團(tuán)總部預(yù)算管理辦法》，完善全面預(yù)算管理制度體系。

（二）進(jìn)一步完善JYK考核評(píng)價(jià)機(jī)制。為了使考核評(píng)價(jià)更加緊密地圍繞戰(zhàn)略進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)效益考核增加根據(jù)財(cái)務(wù)模型確定預(yù)算目標(biāo)的考核機(jī)制，更加客觀地反映單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

（三）加強(qiáng)全面預(yù)算管理理論研究。組織集團(tuán)全面預(yù)算管理專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)對(duì)全面預(yù)算的理論方法進(jìn)行深入研究，完成《中核集團(tuán)全面預(yù)算管理任期建設(shè)目標(biāo)及實(shí)施方案研究》課題，為指導(dǎo)全面預(yù)算管理工作打下基礎(chǔ)。

三、強(qiáng)化資金保障能力

（一）保障集團(tuán)公司2013年資金需求。制定2013年融資計(jì)劃，跟蹤、協(xié)調(diào)融資計(jì)劃執(zhí)行，以市場(chǎng)優(yōu)惠利率，滿足資金需求，支持核電、核燃料、地礦、風(fēng)電等產(chǎn)業(yè)發(fā)展。做好重點(diǎn)項(xiàng)目資金保障。落實(shí)江蘇核電3～4號(hào)機(jī)組等重大項(xiàng)目融資。開(kāi)展遼寧徐大堡核電項(xiàng)目融資準(zhǔn)備工作。

（二）新建核電項(xiàng)目建安險(xiǎn)及運(yùn)營(yíng)險(xiǎn)安排。組織完成福清、方家山、三門(mén)、海南等在建核電項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期保險(xiǎn)需求梳理、投保條件確定、投保方案、投保安排準(zhǔn)備等工作，完成在建核電項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期保險(xiǎn)安排。完成江蘇核電3、4號(hào)建安工程險(xiǎn)安排。

四、爭(zhēng)取財(cái)稅政策支持

（一）財(cái)政資金支持保持增長(zhǎng)?？朔?013年國(guó)家財(cái)政支出壓減5%的不利因素，全年獲得各類(lèi)財(cái)政資金比上年增加11.55%。2013年軍工補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)、進(jìn)口貼息等資金均取得大幅增長(zhǎng)。積極與國(guó)資委、財(cái)政部溝通，保障2013年國(guó)有資本金支持額度，有力支持集團(tuán)公司主業(yè)發(fā)展。

（二）做好稅收政策研究和落實(shí)。研究“營(yíng)改增”稅收政策，組織成員單位對(duì)“營(yíng)改增”影響進(jìn)行評(píng)估分析，及早提出對(duì)策。協(xié)調(diào)解決核電工程公司核電總包項(xiàng)目設(shè)備納稅問(wèn)題。爭(zhēng)取核電操縱員培養(yǎng)費(fèi)用稅前扣除政策。

五、推動(dòng)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)

（一）提出環(huán)型資金管理思想，推動(dòng)資金保障向資源配置轉(zhuǎn)型。提出以資金管理與業(yè)務(wù)融合、融資與JYK計(jì)劃融合、融資與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的思想及方法，推動(dòng)資金保障向資源配置轉(zhuǎn)型，強(qiáng)調(diào)事前準(zhǔn)入、事中控制和事后評(píng)價(jià)。制定資源配置標(biāo)準(zhǔn)，資金管理向前端延伸，參與各板塊“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃制訂。參與年度JYK投資計(jì)劃審查。

（二）深化財(cái)務(wù)信息管理，提高分析深度。重新梳理了月報(bào)分析體系和框架，細(xì)化分析事項(xiàng)。通過(guò)每月財(cái)務(wù)專(zhuān)報(bào)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能影響預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差的問(wèn)題，共提示成本費(fèi)用高位運(yùn)行、“兩金”占用持續(xù)攀升、持續(xù)關(guān)注田灣退稅等重大問(wèn)題26項(xiàng)。組織完成2012年度財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告，重點(diǎn)分析應(yīng)收款、存貨、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面，提出相關(guān)工作建議。

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)季報(bào)體系，增加內(nèi)部管理會(huì)計(jì)信息。提高集團(tuán)內(nèi)部管理會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，結(jié)合產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，優(yōu)化季報(bào)體系，增加內(nèi)部管理會(huì)計(jì)信息內(nèi)容，涉及應(yīng)收賬款、存貨、成本等關(guān)鍵監(jiān)控內(nèi)容，增加報(bào)表20張，提高財(cái)務(wù)分析廣度和深度。

（四）明晰產(chǎn)權(quán)，強(qiáng)化集團(tuán)管控力，推動(dòng)專(zhuān)業(yè)化重組和調(diào)整改制。做實(shí)燃料板塊，支持整合輻照產(chǎn)業(yè)，進(jìn)一步理順核動(dòng)力板塊企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和管理關(guān)系，推進(jìn)中核控制重組，縮短非核民品板塊部分子公司的產(chǎn)權(quán)鏈條，加強(qiáng)管控力。

六、做好內(nèi)控建設(shè)工作

建立集團(tuán)總部層面重要事項(xiàng)內(nèi)控體系。成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，確定重點(diǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)板塊，對(duì)全面預(yù)算、投資、融資、資金營(yíng)運(yùn)、擔(dān)保、質(zhì)量、安全環(huán)保等內(nèi)控制度已完成現(xiàn)狀進(jìn)行梳理、診斷優(yōu)化，并向董事會(huì)專(zhuān)委會(huì)進(jìn)行專(zhuān)題匯報(bào)。

七、推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化工作

開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息標(biāo)準(zhǔn)化工作。制定集團(tuán)“十二五”財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃及2013年具體實(shí)施方案，組織各板塊開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息標(biāo)準(zhǔn)化工作，以建設(shè)一套完整的內(nèi)部管理報(bào)表體系為目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)、預(yù)算、資金、項(xiàng)目等需要定期上報(bào)的主要指標(biāo)進(jìn)行梳理整合。鼓勵(lì)有條件的板塊先行。

八、加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

制定財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃。對(duì)集團(tuán)財(cái)會(huì)隊(duì)伍進(jìn)行摸底、分析，提出“十二五”隊(duì)伍建設(shè)的思路及加強(qiáng)人才培養(yǎng)的具體措施。試行成員單位委派總會(huì)計(jì)師，出臺(tái)相關(guān)制度，首批在中國(guó)核電等6家單位實(shí)行委派制。組建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)和業(yè)務(wù)骨干隊(duì)伍，進(jìn)行了第一期培訓(xùn)和研討。全面預(yù)算管理課題小組加強(qiáng)課題研究。專(zhuān)題培訓(xùn)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。

（中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部供稿張雷執(zhí)筆）