淺議供電企業(yè)決算管理日?；?/h1>
2013-12-31 00:00:00張滋娜
企業(yè)文化·中旬刊 2013年10期
摘 要：本文從組織保障，制度保障，措施保障三方面入手，探討了提高企業(yè)財務(wù)決算能力的方法。
關(guān)鍵詞：財務(wù)決算；管理日?；?/p>
財務(wù)決算是對企業(yè)年度財務(wù)收支、經(jīng)營成果和管理績效的綜合反映，是考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、評價財務(wù)績效的基本依據(jù)，亦是對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)。做好財務(wù)決算，對公司業(yè)績評價、領(lǐng)導(dǎo)決策起到較大的支持作用。以前，由于在工作中存在對財務(wù)決算的整體籌劃能力欠缺，對困難估計不足，在人員配備、財務(wù)基礎(chǔ)管理、財務(wù)決算時間進度掌控等方面出現(xiàn)諸多問題，導(dǎo)致年終突擊決算，利用“人?！睉?zhàn)術(shù)和時間堆積開展決算，無法保證決算上報質(zhì)量和時間。
一、組織保障
為做好年終財務(wù)決算管理，提高年度決算工作質(zhì)量，應(yīng)組織成立由公司一把手擔任組長、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)擔任副組長，部門負責人為成員的決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。并作為常設(shè)機構(gòu)指導(dǎo)和實施財務(wù)決算工作，決策日常決算工作中的重大事項。上下級之間、部門之間建立了高效順暢的縱橫溝通協(xié)調(diào)機制，領(lǐng)導(dǎo)小組能夠及時了解，提前籌劃，協(xié)調(diào)解決決算工作過程中出現(xiàn)的問題，確保了財務(wù)決算工作的順利完成。
二、制度保障
如果沒有牢固的財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)作為支撐，提高決算工作質(zhì)量只能成為空談。因此，要做好決算工作，就要扎扎實實地從制度、系統(tǒng)、人員等基礎(chǔ)層面抓起，通過夯實基礎(chǔ)、長期積累，才能取得成效。應(yīng)形成以《財務(wù)報銷管理辦法》管成本費用開支與報銷；《資金管理辦法》管資金安全與效益；《預(yù)算管理辦法》管預(yù)算調(diào)控與執(zhí)行；《工程竣工決算管理辦法》管工程核算與決算等等，在制度中均結(jié)合財務(wù)管控標準流程繪制清晰流程圖，建立起“制度管人、流程管事”的內(nèi)控體系，為決算提供了制度保障。
三、措施保障
要想從根本上提高年度決算工作質(zhì)量，不能單單依靠年末的工作組織，也不能僅僅依賴內(nèi)控制度的約束，關(guān)鍵是要將年終決算的工作重點逐項落實到日常工作中，按照年終決算的要求和市公司的標準開展各項工作。
（一） 預(yù)算管理日?；?/p>
在預(yù)算執(zhí)行中，始終堅持“三抓三管”，確保預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。一抓營業(yè)收入，管跑、冒、滴、漏現(xiàn)象，做到應(yīng)收盡收，力保電費回收達到百分之百；二抓資金調(diào)度，管重點支出，確保重大成本費用能控在控；三抓制度建設(shè)，管薄弱環(huán)節(jié)。
（二） 往來清理日?；?/p>
為加強資金周轉(zhuǎn)及理清債務(wù)情況，做好往來清理工作，我部門協(xié)同以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門對往來單位進行梳理，并建立往來單位臺賬，理清供應(yīng)商材料是否入庫，施工費是否按進度支付、發(fā)票是否送達，付款申請是否審批，質(zhì)保金留存比例是否合規(guī)等等。
（三） 數(shù)據(jù)核對日?；?/p>
一是加強系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對，每月末25日前完成數(shù)據(jù)一致性核對，包括對管控和ERP數(shù)據(jù)的一致性的核對，確保報表數(shù)據(jù)的準確性；對財務(wù)入賬收入和營銷系統(tǒng)中電費收入一致性的核對，確保收入準確性；對人資系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致性的核對，確保工資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確性。
二是對工程投資財務(wù)數(shù)據(jù)與投資計劃和一致性核對，確保工程不超投資計劃，工程決算與結(jié)算數(shù)據(jù)一致，財務(wù)賬套數(shù)據(jù)與工程項目部數(shù)據(jù)一致，工程審計審減或?qū)徳鼋痤~及時調(diào)整等等。
三是每日核對貨幣資金無貸方余額，每月確保貨幣資金賬實一致，未達賬不超過1個月；每季度由存貨管理部門組織財務(wù)、審計等部門進行存貨核對，對發(fā)現(xiàn)賬實不相符的查明原因立即處理，確保賬實一致；每年由財務(wù)部門牽頭各業(yè)務(wù)部門配合，對重點固定資產(chǎn)組織一次賬實核對工作。
（四） 審查稽核日?；?/p>
一是認真開展和推進賬務(wù)信息和報表的審核監(jiān)控工作，目前已在我公司建立起了動態(tài)的監(jiān)控機制。通過對重要財務(wù)事項、重點會計科目和會計報表項目進行日常監(jiān)控和分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)核算錯誤，防范風險隱患。對出現(xiàn)賬務(wù)核算和報表質(zhì)量問題的同志在部門例會“說清楚”，有效落實了管理責任，保證了整改效果。
二是結(jié)合日常稽核中存在的典型問題進行記錄和整理，同時由審核專責在部門例會對審核中發(fā)現(xiàn)的問題進行通報和分析，切實推動了財務(wù)核算水平和財務(wù)監(jiān)督水平的提高。
三是梳理總結(jié)自查和接受檢查中存在的問題，制成了問題手冊，更加有效的運用檢查結(jié)果，對相關(guān)經(jīng)辦人員開展深入培訓，避免今后相似問題的重犯。
（五） 工作動態(tài)日常化
一是為決算工作在局域網(wǎng)中設(shè)立了一個共享文夾，由專人負責管理，平時財務(wù)人員的工作動態(tài)及重大事項以及解決方案一一按日志形式記錄、備忘；各專責通過查閱共享檔，對遇到相似問題時可以提供參考，對下一年的財務(wù)工作起一定的指導(dǎo)作用；
二是結(jié)合決算工作的布置制訂《財務(wù)決算時間節(jié)點表》，并根據(jù)公司決算工作動態(tài)日志對時間節(jié)點表進行動態(tài)更新，指導(dǎo)公司財務(wù)決算工作的有序進行。
三是召開決算工作總結(jié)會，針對上年決算工作中存在的問題，實行動態(tài)跟蹤督辦機制，落實相關(guān)部門專人負責整改，對整個決算工作形成閉環(huán)管理。
通過“三項保障”，有效的促進了決算管理日?；瑥亩p松、有序、圓滿的完成決算工作。
作者簡介：張滋娜（1977-），女，重慶江津人，本科學歷，會計學專業(yè)，研究方向為財務(wù)管理。
摘 要：本文從組織保障，制度保障，措施保障三方面入手，探討了提高企業(yè)財務(wù)決算能力的方法。
關(guān)鍵詞：財務(wù)決算；管理日?；?/p>
財務(wù)決算是對企業(yè)年度財務(wù)收支、經(jīng)營成果和管理績效的綜合反映，是考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、評價財務(wù)績效的基本依據(jù)，亦是對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)。做好財務(wù)決算，對公司業(yè)績評價、領(lǐng)導(dǎo)決策起到較大的支持作用。以前，由于在工作中存在對財務(wù)決算的整體籌劃能力欠缺，對困難估計不足，在人員配備、財務(wù)基礎(chǔ)管理、財務(wù)決算時間進度掌控等方面出現(xiàn)諸多問題，導(dǎo)致年終突擊決算，利用“人?！睉?zhàn)術(shù)和時間堆積開展決算，無法保證決算上報質(zhì)量和時間。
一、組織保障
為做好年終財務(wù)決算管理，提高年度決算工作質(zhì)量，應(yīng)組織成立由公司一把手擔任組長、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)擔任副組長，部門負責人為成員的決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。并作為常設(shè)機構(gòu)指導(dǎo)和實施財務(wù)決算工作，決策日常決算工作中的重大事項。上下級之間、部門之間建立了高效順暢的縱橫溝通協(xié)調(diào)機制，領(lǐng)導(dǎo)小組能夠及時了解，提前籌劃，協(xié)調(diào)解決決算工作過程中出現(xiàn)的問題，確保了財務(wù)決算工作的順利完成。
二、制度保障
如果沒有牢固的財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)作為支撐，提高決算工作質(zhì)量只能成為空談。因此，要做好決算工作，就要扎扎實實地從制度、系統(tǒng)、人員等基礎(chǔ)層面抓起，通過夯實基礎(chǔ)、長期積累，才能取得成效。應(yīng)形成以《財務(wù)報銷管理辦法》管成本費用開支與報銷；《資金管理辦法》管資金安全與效益；《預(yù)算管理辦法》管預(yù)算調(diào)控與執(zhí)行；《工程竣工決算管理辦法》管工程核算與決算等等，在制度中均結(jié)合財務(wù)管控標準流程繪制清晰流程圖，建立起“制度管人、流程管事”的內(nèi)控體系，為決算提供了制度保障。
三、措施保障
要想從根本上提高年度決算工作質(zhì)量，不能單單依靠年末的工作組織，也不能僅僅依賴內(nèi)控制度的約束，關(guān)鍵是要將年終決算的工作重點逐項落實到日常工作中，按照年終決算的要求和市公司的標準開展各項工作。
（一） 預(yù)算管理日?；?/p>
在預(yù)算執(zhí)行中，始終堅持“三抓三管”，確保預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。一抓營業(yè)收入，管跑、冒、滴、漏現(xiàn)象，做到應(yīng)收盡收，力保電費回收達到百分之百；二抓資金調(diào)度，管重點支出，確保重大成本費用能控在控；三抓制度建設(shè)，管薄弱環(huán)節(jié)。
（二） 往來清理日?；?/p>
為加強資金周轉(zhuǎn)及理清債務(wù)情況，做好往來清理工作，我部門協(xié)同以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門對往來單位進行梳理，并建立往來單位臺賬，理清供應(yīng)商材料是否入庫，施工費是否按進度支付、發(fā)票是否送達，付款申請是否審批，質(zhì)保金留存比例是否合規(guī)等等。
（三） 數(shù)據(jù)核對日?；?/p>
一是加強系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對，每月末25日前完成數(shù)據(jù)一致性核對，包括對管控和ERP數(shù)據(jù)的一致性的核對，確保報表數(shù)據(jù)的準確性；對財務(wù)入賬收入和營銷系統(tǒng)中電費收入一致性的核對，確保收入準確性；對人資系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致性的核對，確保工資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確性。
二是對工程投資財務(wù)數(shù)據(jù)與投資計劃和一致性核對，確保工程不超投資計劃，工程決算與結(jié)算數(shù)據(jù)一致，財務(wù)賬套數(shù)據(jù)與工程項目部數(shù)據(jù)一致，工程審計審減或?qū)徳鼋痤~及時調(diào)整等等。
三是每日核對貨幣資金無貸方余額，每月確保貨幣資金賬實一致，未達賬不超過1個月；每季度由存貨管理部門組織財務(wù)、審計等部門進行存貨核對，對發(fā)現(xiàn)賬實不相符的查明原因立即處理，確保賬實一致；每年由財務(wù)部門牽頭各業(yè)務(wù)部門配合，對重點固定資產(chǎn)組織一次賬實核對工作。
（四） 審查稽核日?；?/p>
一是認真開展和推進賬務(wù)信息和報表的審核監(jiān)控工作，目前已在我公司建立起了動態(tài)的監(jiān)控機制。通過對重要財務(wù)事項、重點會計科目和會計報表項目進行日常監(jiān)控和分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)核算錯誤，防范風險隱患。對出現(xiàn)賬務(wù)核算和報表質(zhì)量問題的同志在部門例會“說清楚”，有效落實了管理責任，保證了整改效果。
二是結(jié)合日常稽核中存在的典型問題進行記錄和整理，同時由審核專責在部門例會對審核中發(fā)現(xiàn)的問題進行通報和分析，切實推動了財務(wù)核算水平和財務(wù)監(jiān)督水平的提高。
三是梳理總結(jié)自查和接受檢查中存在的問題，制成了問題手冊，更加有效的運用檢查結(jié)果，對相關(guān)經(jīng)辦人員開展深入培訓，避免今后相似問題的重犯。
（五） 工作動態(tài)日常化
一是為決算工作在局域網(wǎng)中設(shè)立了一個共享文夾，由專人負責管理，平時財務(wù)人員的工作動態(tài)及重大事項以及解決方案一一按日志形式記錄、備忘；各專責通過查閱共享檔，對遇到相似問題時可以提供參考，對下一年的財務(wù)工作起一定的指導(dǎo)作用；
二是結(jié)合決算工作的布置制訂《財務(wù)決算時間節(jié)點表》，并根據(jù)公司決算工作動態(tài)日志對時間節(jié)點表進行動態(tài)更新，指導(dǎo)公司財務(wù)決算工作的有序進行。
三是召開決算工作總結(jié)會，針對上年決算工作中存在的問題，實行動態(tài)跟蹤督辦機制，落實相關(guān)部門專人負責整改，對整個決算工作形成閉環(huán)管理。
通過“三項保障”，有效的促進了決算管理日?；瑥亩p松、有序、圓滿的完成決算工作。
作者簡介：張滋娜（1977-），女，重慶江津人，本科學歷，會計學專業(yè)，研究方向為財務(wù)管理。
