論地勘單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范對策

摘 要：地勘單位具有事業(yè)和企業(yè)的雙重性質(zhì)，隨著地勘單位企業(yè)化改革的不斷深入，地勘單位的風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)擴(kuò)大化趨勢。正確識別地勘單位潛在的國家產(chǎn)業(yè)政策、法律法規(guī)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和“走出去”風(fēng)險(xiǎn)，并按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度，進(jìn)行分析，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，努力實(shí)現(xiàn)地勘單位的價(jià)值最大化。

關(guān)鍵詞：地勘單位；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；防范

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）24-0197-02

一、地勘單位面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)。按照行業(yè)周期率的觀點(diǎn)，每個(gè)行業(yè)都會經(jīng)歷波峰和波谷。在中國目前階段，行業(yè)的景氣與不景氣，很大程度上受國家產(chǎn)業(yè)政策的影響。國家政策重視，加大政府投資，行業(yè)景氣度就會高，反之，則低。2008年，美國的“次貸危機(jī)”已經(jīng)演變成一場全球的“經(jīng)濟(jì)危機(jī)”，西方發(fā)達(dá)國家需求不振，中國又竭力控制通貨膨脹，美國力推的“再工業(yè)化”，都會在一定時(shí)期內(nèi)對礦產(chǎn)品價(jià)格形成打壓，從而降低了礦業(yè)企業(yè)對地質(zhì)勘查市場投資的熱情。另外，國家經(jīng)過近十年連續(xù)大量地在地質(zhì)勘查市場的投入，發(fā)現(xiàn)了一批資源地，在中國“兩種資源，兩個(gè)市場”進(jìn)行全球配置資源的情況下，深部找礦沒有成本優(yōu)勢，政府對地質(zhì)勘查市場的投入的動能將會有所減弱，2013年各級地質(zhì)勘查基金項(xiàng)目的減少就是一個(gè)信號。地勘單位可能會“陽春”不再。

2.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。隨著地勘單位經(jīng)營多元化，會面臨許多新的業(yè)務(wù)。例如，與社會資本合資設(shè)立公司、資產(chǎn)評估、礦權(quán)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、為社會提供地質(zhì)找礦有償服務(wù)、承擔(dān)境外找礦任務(wù)等等。 這些新業(yè)務(wù)，是否符合國內(nèi)的《公司法》、《合同法》、《國有資產(chǎn)法》、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法》、《稅法》以及其他相關(guān)行業(yè)法律法規(guī)；與國外人員、機(jī)構(gòu)打交道，還要遵守所在國的法律法規(guī)。新形勢下，對地勘單位提出了更高的法律要求。

3.籌資風(fēng)險(xiǎn)。隨著地勘單位改革的深入，地質(zhì)工作的投入由原來的財(cái)政投入逐步向地質(zhì)勘查基金和地勘單位自籌、地勘單位和礦企聯(lián)合勘查、股份制改造等方式轉(zhuǎn)變，在給地勘單位帶來資金的同時(shí)，也帶來了籌資的風(fēng)險(xiǎn)。有些地勘單位本身積累少，為抓機(jī)遇搶發(fā)展，但苦于銀行貸款門檻高，于是大量向單位內(nèi)部職工融資，許以高于同期銀行貸款利率的高息。負(fù)債經(jīng)營是一把“雙刃劍”，合理的債務(wù)安排和運(yùn)作，如果用于息稅率高的項(xiàng)目，有利于降低地勘單位資金成本，帶來超額利益，反之，則會加大經(jīng)營虧損。由于地勘單位本身無論是產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，還是經(jīng)營規(guī)模都不大，加上很多經(jīng)營項(xiàng)目的競爭很激烈，如果不加以對融資方式的管控，很容易增加財(cái)務(wù)危機(jī)成本，甚至?xí)铀俚乜眴挝坏钠飘a(chǎn)。

4.投資風(fēng)險(xiǎn)。由于地勘單位的事業(yè)單位性質(zhì)和歷史原因，部分地勘單位沒有形成一個(gè)有效的投資管理機(jī)制，導(dǎo)致投資缺乏科學(xué)性，投資風(fēng)險(xiǎn)管理問題較多。有的地勘單位根本不考慮本單位實(shí)際清況、不進(jìn)行項(xiàng)目的可行性論證或論證不充分就盲目投資、跟風(fēng)決策、最終“倉促上馬”、“倉促下馬”，造成了很大的經(jīng)濟(jì)損失。有的地勘單位以礦權(quán)和礦企聯(lián)合開發(fā)，在合作企業(yè)的注冊資本登記上，認(rèn)為己方不投入資金，又不占大股，聽任合作方的要求，注冊資本較低，又沒有要求對方隨著勘查的進(jìn)展提高注冊資本的要求，結(jié)果導(dǎo)致己方在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)利益受損；也有地勘單位對投資采取“放羊”的管理方式，投后就不管了，有的雖說每年也參加股東會（或董事會），但是不敢就重大問題維護(hù)己方的利益。

5.營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。首先表現(xiàn)在資本結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)負(fù)債率過大。目前，由美國次貸危機(jī)引起的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)是對負(fù)債經(jīng)營理念的一種沖擊。保持一種什么樣的資本結(jié)構(gòu)和負(fù)債比例，是當(dāng)前經(jīng)營者必須認(rèn)真思考的問題。地勘單位由于歷史的原因，負(fù)債資金占全部資金的比例過高，有些地勘單位資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到了60%～80%之間，個(gè)別地勘單位資產(chǎn)負(fù)債率甚至達(dá)到了90%以上。由于資本結(jié)構(gòu)不合理，必然導(dǎo)致地勘單位財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，孕育著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，地勘單位流動資產(chǎn)中應(yīng)收賬款及存貨所占比例較大，且周轉(zhuǎn)速度緩慢、變現(xiàn)能力較弱，致使現(xiàn)金流量短缺，直接影響償債能力。在負(fù)債經(jīng)營的情況下，地勘單位能否到期償債，并不取決于其資產(chǎn)的多少，而是取決于有多少資產(chǎn)能變現(xiàn)，如無足夠現(xiàn)金或資產(chǎn)難以變現(xiàn)，就會促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由潛在轉(zhuǎn)為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，使地勘單位陷入財(cái)務(wù)危機(jī)；同時(shí)，能否到期償債也并不只看是否盈利，而是看地勘單位擁有多少現(xiàn)金凈流量。如果現(xiàn)金凈流量不足，必將使地勘單位資金鏈斷裂，由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)可能會影響地勘單位的生存。

二、地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對策

1.建立科學(xué)的企業(yè)化戰(zhàn)略：“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在制定和實(shí)現(xiàn)未來戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，試圖將各類不確定因素產(chǎn)生的結(jié)果治理至預(yù)期可接受范圍內(nèi)的方法和過程，以確保和促進(jìn)組織的整體利益實(shí)現(xiàn)（亞洲風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理協(xié)會 AARCM，2007）。”地勘單位在企業(yè)化進(jìn)程中，要明確自己的企業(yè)化戰(zhàn)略，圍繞可持續(xù)發(fā)展，確定本單位的核心業(yè)務(wù)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，打造核心競爭力，不斷地增強(qiáng)市場意識，培養(yǎng)市場能力。加快經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型，改變外延式粗放型的經(jīng)營方式，進(jìn)行企業(yè)化的經(jīng)營管理和技術(shù)創(chuàng)新，提高團(tuán)隊(duì)和項(xiàng)目管理能力，不斷壯大本單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.樹立風(fēng)險(xiǎn)意識：一是領(lǐng)導(dǎo)對風(fēng)險(xiǎn)要有高度的認(rèn)識。隨著地勘單位的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，地勘單位無論是經(jīng)濟(jì)總量還是產(chǎn)業(yè)規(guī)模都發(fā)生了很大的變化，地勘單位的領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)從原來的“大隊(duì)長”實(shí)質(zhì)上演變成了現(xiàn)實(shí)的“CEO”，這就要求地勘單位的領(lǐng)導(dǎo)不僅要有較高的智商和情商，還要求具有較高的“險(xiǎn)商，”就是要站得高、看得遠(yuǎn)，能洞察市場變化，制定應(yīng)對策略，從中抓住機(jī)遇，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。只有領(lǐng)導(dǎo)對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識提高了，才能談風(fēng)險(xiǎn)教育和風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)。二是領(lǐng)導(dǎo)要推動風(fēng)險(xiǎn)文化在本單位的建立，通過培訓(xùn)、交流等形式，將風(fēng)險(xiǎn)意識融入到日常的管理流程，使廣大職工樹立“風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不有，無處不在”的防范意識與行為規(guī)則，讓風(fēng)險(xiǎn)意識在地勘單位“扎根”。

3.完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制。（1）授權(quán)、分工和不相容職務(wù)的分離。高度集權(quán)，不利于對領(lǐng)導(dǎo)的制約和監(jiān)督，合理的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)按照重要性程度大小，適當(dāng)分層授權(quán)，逐級審批。通過聯(lián)合辦公的方式解決由于地勘單位因業(yè)務(wù)量小而形成的一人多崗，職責(zé)不明、不相容職務(wù)集中在極個(gè)別人身上的問題，建立地勘單位特色的不相容職務(wù)相互分離制度、輪崗制度、休假制度。建立統(tǒng)一的客戶檔案和客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、同一筆業(yè)務(wù)有兩人以上共同參與、適當(dāng)進(jìn)行工作輪換和加強(qiáng)財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)過程的控制等措施，將業(yè)務(wù)員手中的客戶資源轉(zhuǎn)化為企業(yè)資源，從而保持地勘單位持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。（2）加強(qiáng)預(yù)算管理和資金管理。地勘單位下屬各單位、各業(yè)務(wù)部門，遵循單位風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程，從整體編制全年詳細(xì)收入、支出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對匯總表是否真實(shí)、合理、可行進(jìn)行審批。批準(zhǔn)實(shí)施后，財(cái)務(wù)部門通過審查各單位的資金動態(tài)，來實(shí)時(shí)監(jiān)督公司所屬各單位的預(yù)算資金的使用情況，按照量入為出的原則，以收定支。（3）籌資和投資。單位的籌資、投資等重大決策，先進(jìn)行科學(xué)論證，形成可行性報(bào)告，按照規(guī)定的授權(quán)進(jìn)行審批。根據(jù)自身的發(fā)展規(guī)劃和償還能力確定舉債的適度規(guī)模與最佳時(shí)間，對于已取得的借款，要合理安排投資的方向、順序和程度。選擇投資項(xiàng)目應(yīng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。（4）實(shí)物資產(chǎn)和存貨。財(cái)務(wù)管理，就是管好“錢”和“物”。保證“錢”和“物”的安全、完整、保值、增值。（5）收款和應(yīng)收賬款。加強(qiáng)收款要從合同管理入手，監(jiān)督合同的執(zhí)行，杜絕項(xiàng)目部和經(jīng)辦人員直接收款；建立本單位的信用制度和信用管理體系，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立回收進(jìn)度與責(zé)任人績效掛鉤的獎懲、追究制度，提高對拖欠款項(xiàng)的清理處置能力，減少呆壞賬損失，加速應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)，使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金。

4.建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析、應(yīng)對。（1）完善風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)和議事規(guī)則，形成風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。地勘單位不像企業(yè)那樣有完善的治理結(jié)構(gòu)，但是地勘單位可以形成自己特色的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，如成立由地勘單位領(lǐng)導(dǎo)和法律、財(cái)務(wù)、技術(shù)、工程等專家組成的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行收集、識別、評估、預(yù)警和處置。對于可能發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，提出建議，采取控制措施，消除或降低對單位的不利影響。（2）確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度，建立應(yīng)急處置機(jī)制。對于國家產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)等方面，地勘單位不可能改變和擺脫它的影響。而對于非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，地勘單位可以根據(jù)各單位企業(yè)化情況和經(jīng)濟(jì)技術(shù)、市場、文化等方面的實(shí)力，確定風(fēng)險(xiǎn)接受能力，選擇風(fēng)險(xiǎn)偏好。

5.建立地勘企業(yè)文化，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。企業(yè)文化的建設(shè)是形成一個(gè)大環(huán)境，將企業(yè)的價(jià)值觀傳遞給每一個(gè)職工，讓職工認(rèn)同企業(yè)的價(jià)值觀，影響職工的思想觀念、思維方式，最終規(guī)范職工行為方式，使其改變被動心態(tài)，樹立主人翁精神和積極向上的心態(tài)。企業(yè)文化的建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，領(lǐng)導(dǎo)一是要倡導(dǎo)一種價(jià)值觀，倡導(dǎo)一種精神理念，遵守職業(yè)道德，誠信經(jīng)營；二是要親身踐行企業(yè)價(jià)值理念，不要“只正別人不正己”；三是要持之以恒，不能“五分鐘的熱度”，想起來就做，想不起來就不做；四是“三光榮”精神是“地質(zhì)人”的信念，不能丟，新的形勢下要開拓創(chuàng)新；五是企業(yè)理念、企業(yè)精神要通過生動活潑的集體活動來推廣。通過地勘單位企業(yè)文化的建設(shè)，為地勘單位企業(yè)化戰(zhàn)略助力。

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[責(zé)任編輯 吳 迪]