農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險新變化及對策建議

防范信貸風(fēng)險長期以來一直是農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理中高度重視的問題，也是農(nóng)村信用社探討的熱門話題。近幾年隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深入，各項內(nèi)控制度不斷完善，經(jīng)營管理水平不斷上升，防范信貸風(fēng)險能力較以前年度也有了很大程度的提高。但隨著農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，信貸風(fēng)險也不斷演化，已呈現(xiàn)出新的特點，防范信貸風(fēng)險仍需警鐘長鳴、常抓不懈。

信貸風(fēng)險新的變化形式

（一）“偷梁換柱”

農(nóng)村信用社的服務(wù)宗旨是為“三農(nóng)”服務(wù)，貸款用途自然也主要用于解決支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的資金需求，因此“三農(nóng)”用途的貸款從農(nóng)村信用社取得就相對容易。但部分貸戶在高額利潤和巨額回報的誘使下，不惜借用“三農(nóng)”用途的幌子，將從農(nóng)村信用社取得的“三農(nóng)”貸款來個“乾坤大挪移”，偷梁換柱使用在了風(fēng)險較高的國家限制行業(yè)或控制產(chǎn)業(yè)中，投放在了房地產(chǎn)、煤、焦、鐵、電解鋁、小水泥等風(fēng)險較高利潤較大的產(chǎn)業(yè)中，使得農(nóng)業(yè)貸款逐步“非農(nóng)化”，進而增加了農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險，使農(nóng)村信用社貸款收回的難度變大。

（二）“瞞天過?！?/p>

農(nóng)村信用社農(nóng)戶聯(lián)保貸款的開辦本來是為解決農(nóng)民在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的過程中大額資金的需要，由沒有直系親屬關(guān)系的農(nóng)民在自愿的基礎(chǔ)上組成聯(lián)保小組取得農(nóng)村信用社大額信貸支持，使農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險由多戶共同承擔(dān)，從而有效防范信貸風(fēng)險。但在現(xiàn)實生活中卻出現(xiàn)了由一家?guī)卓谌?、兄弟幾人或直系親屬幾人組成的所謂的“聯(lián)保小組”，有的甚至不惜使用拉關(guān)系、花錢等不正當手段建立所謂的“聯(lián)保小組”，瞞天過海，每人都從農(nóng)村信用社貸到一定數(shù)額的貸款后集中由一人使用，累加起來貸款數(shù)額相當可觀，形成了困擾農(nóng)村信用社貸款管理的“壘大戶”問題，從而使貸款風(fēng)險集中化，徒增了信貸風(fēng)險。

（三）“李代桃僵”

農(nóng)村信用社按照規(guī)定每年會對那些關(guān)停倒閉的企業(yè)貸款和死亡絕戶的個人貸款進行核銷處理，這本是農(nóng)村信用社在無可奈何的情況下進行的一種賬務(wù)處理。但部分企業(yè)或個人卻瞄準了這一塊“肥肉”，不惜挖空心思絞盡腦汁，通過各種不正當或見不得人的手段，以即將關(guān)閉破產(chǎn)的企業(yè)名義向農(nóng)村信用社騙取貸款，借老弱病殘的無保戶的身份向農(nóng)村信用社取得貸款，更有甚者農(nóng)村信用社內(nèi)部人員也淌起了這趟混水，和上述貸戶搞起所謂的“互惠互利”，套用他們的名義為自己取得貸款，并且在這些企業(yè)破產(chǎn)前、無保戶死亡前還假意替他們向農(nóng)村信用社按期支付利息以麻痹農(nóng)村信用社，李代桃僵，一旦時機成熟，這些企業(yè)破產(chǎn)、無保戶死亡，這些貸款隨之化為烏有，使這些貸款“懸空”起來。

（四）“混水摸魚”

評定信用戶、建設(shè)信用村鎮(zhèn)活動是近幾年農(nóng)村信用社方便農(nóng)戶貸款、改善社會信用環(huán)境的一項重要舉措，這項工作本應(yīng)該成熟一戶評定一戶、成熟一村鎮(zhèn)評定一村鎮(zhèn)，但部分農(nóng)村信用社急功近利或為了完成上級管理部門考核任務(wù)，不惜降低信用戶的評定標準，對農(nóng)戶進行粗枝大葉的調(diào)查后，在“底子”不清的情況下，致使部分不合標準達不到規(guī)定條件的農(nóng)戶也混水摸魚，通過入上一定數(shù)額的股金，輕易取得了信用戶的評定，還有部分信用等級較低的農(nóng)戶也蒙混取得了較高的信用等級，從農(nóng)村信用社取得了貸款的發(fā)放承諾。事實上，越是這些不合規(guī)定的“信用戶”越要到農(nóng)村信用社貸款，農(nóng)村信用社到時只得履行貸款承諾，等農(nóng)村信用社清收貸款時，這些冒牌的信用戶不是負債累累，便是家徒四壁，根本沒有能力歸還貸款本息，形成了新的不良貸款。

（五）“金蟬脫殼”

抵債資產(chǎn)是農(nóng)村信用社清收貸款不能取得現(xiàn)金貨幣時將貸戶的抵押物或貸款人的資產(chǎn)收歸農(nóng)村信用社充抵貸款本金及利息的一種收貸收息的方式。但有部分人卻打上了抵債資產(chǎn)的主意，他們處心積慮在貸款時故意將抵押物抬高評估價值取得較高金額的貸款，貸款到期后又惡意不歸還，農(nóng)村信用社只能將抵押物抵作貸款予以清收，這時抵押物的實際價值遠遠小于了貸款金額，金蟬脫殼，懸空了部分貸款。更有甚者，貸款人和農(nóng)村信用社有關(guān)人員相互勾結(jié)起來將實際價值小或已失去了使用價值的資產(chǎn)抵作貸款，農(nóng)村信用社收回的一堆廢物只能長期掛在會計賬上，形成貸款的實際損失。

（六）“借尸還魂”

隨著農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷拓展，簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)也逐漸成為農(nóng)村信用社的一項新興業(yè)務(wù)。簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作技術(shù)要求較高，一則農(nóng)村信用社剛剛開辦還缺乏相應(yīng)的內(nèi)控制度和經(jīng)驗，再則農(nóng)村信用社為了和其它商業(yè)銀行搶奪這塊市場，在業(yè)務(wù)操作中難免會出現(xiàn)失誤或放寬簽發(fā)主體資格條件，在沒有認真審核要求簽發(fā)承兌匯票企業(yè)的支付匯票資金來源的情況下，在沒有對企業(yè)提供的擔(dān)保是否具有資格作實際調(diào)查時，就實行敞口簽發(fā)承兌匯票，結(jié)果使部分企業(yè)鉆了空子，借尸還魂，借簽發(fā)敞口銀行承兌匯票之機，倒逼農(nóng)村信用社到期墊款，形成了農(nóng)村信用社的新一類不良貸款。

（七）“無中生有”

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是商業(yè)匯票持有人在匯票到期日前為了取得資金貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機構(gòu)的票據(jù)行為。由于辦理票據(jù)貼現(xiàn)能夠提前取得利息收入，部分農(nóng)村信用社為了完成利息收入任務(wù)，在辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時放松了對商業(yè)匯票的審查力度，也沒有按規(guī)定向承兌人進行查詢，一方面造成部分人利用假匯票或克隆匯票到農(nóng)村信用社進行貼現(xiàn)，騙取了農(nóng)村信用社的信貸資金，形成了信貸資金的流失；另一方面造成部分沒有真實、合法的商品交易變相獲取了農(nóng)村信用社信貸支持，使信貸支持失去了明確的目標和方向，違反了票據(jù)貼現(xiàn)資金應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策的規(guī)定，增加了農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險。

（八）“暗渡陳倉”

隨著農(nóng)村信用社改革步伐的加快，對不良貸款的考核越來越嚴格，為了達到上級要求或完成上級下達的考核任務(wù)，部分農(nóng)村信用社人員開始在不良貸款上動起了“腦筋”，表面上會計報表反映的不良貸款較少，實際上暗渡陳倉，一種是將部分已不良的貸款仍然放在正常貸款中，不按照規(guī)定及時進行劃轉(zhuǎn)和劃分；另一種是對不良貸款進行改頭換面，對不符合借新還舊五項條件的貸款采取以貸還貸的辦法實施倒約換據(jù)，這樣不良貸款就被“再造”成了正常貸款，其實這類貸款風(fēng)險也相當大。

防范農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險的策略思考

（一）努力建設(shè)具有農(nóng)村信用社行業(yè)特征的良好的信貸文化。

樹立“誠實守信”的信貸文化理念，倡導(dǎo)金融“三鐵”精神，營造防范信貸風(fēng)險人人有責(zé)、防范信貸風(fēng)險從我做起的信貸風(fēng)險防范氛圍，積極開展防范信貸風(fēng)險經(jīng)驗交流會等活動，宣揚在防范信貸風(fēng)險工作中的先進典型事跡，從而弘揚正氣，唱響信貸風(fēng)險管理主旋律，用先進的信貸文化增強農(nóng)村信用社員工防范信貸風(fēng)險的凝聚力和向心力，提高防范信貸風(fēng)險的自覺性，靠先進的信貸文化構(gòu)建防范信貸風(fēng)險的長效機制。

（二）加強對農(nóng)村信用社人員的思想政治教育和職業(yè)道德教育，以人為本，構(gòu)筑防范信貸風(fēng)險的思想長堤。

一是要在農(nóng)村信用社全體人員中開展以“八榮八恥”為主題的榮辱觀教育、以“樹立正確的人生觀、價值觀、世界觀”為主題的思想政治教育、以“愛崗敬業(yè)、無私奉獻”為主題的職業(yè)道德教育、以“守信光榮、失信可恥”的誠信教育，同時要積極開展警示教育，從而提高員工的事業(yè)心和責(zé)任心，充分認識到風(fēng)險管理的重要性，將防范信貸風(fēng)險意識貫穿于員工的自覺行動中去，達到防范信貸管理人員道德風(fēng)險的目的。二是要經(jīng)常和信貸人員進行談心交流，及時了解他們的思想動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題苗頭及時引導(dǎo)糾正，增強他們的防腐拒變能力，真正起到防微杜漸的作用，將風(fēng)險苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。三是要加強對信貸人員的培訓(xùn)，不斷提高他們的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，讓他們掌握更多的新知識、新技能、新理論、新法規(guī)，特別是風(fēng)險控制與信貸資產(chǎn)質(zhì)量有關(guān)的基本知識，從而增強他們的工作能力和遵章守紀的自覺性，素質(zhì)高了自然就能減少信貸風(fēng)險的發(fā)生。

（三）加強農(nóng)村信用社信貸內(nèi)控制度建設(shè)，并要嚴格進行操作，構(gòu)筑防范信貸風(fēng)險的防火墻。

一是要對農(nóng)村信用社現(xiàn)有的信貸內(nèi)控制度進行重新評估，將那些不合時宜、不完備、存在缺陷的內(nèi)控制度進行修訂完善，特別要對農(nóng)村信用社的新興貸款業(yè)務(wù)尤其是簽發(fā)銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度更要進行審慎地建設(shè)，確保這些內(nèi)控制度達到全面、合理、科學(xué)、嚴密、實用。二是要建立信貸風(fēng)險責(zé)任追究制，建立嚴格、規(guī)范、透明、公正、長效的信貸風(fēng)險責(zé)任追究制及其責(zé)任認定指標體系，明確貸款管理各環(huán)節(jié)中相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，增強他們的責(zé)任心。三是要使信貸內(nèi)控制度從墻上走下來、從紙中走出來，要嚴格堅持貸款“三查”制度和審貸分離制度，規(guī)范信貸人員的業(yè)務(wù)操作。特別是對于貸前調(diào)查制度更要一絲不茍執(zhí)行，可由兩名信貸人員共同調(diào)查，實行貸前調(diào)查AB制，雙人負責(zé)、雙人簽字、相互監(jiān)督。尤其要對貸款擔(dān)保人的擔(dān)保資格、承兌匯票簽發(fā)人的簽發(fā)資格、貼現(xiàn)票據(jù)的真?zhèn)渭百Q(mào)易背景、貸款抵押物的實際價值、抵債資產(chǎn)的價值等進行嚴格詳盡的調(diào)查和自身評估，把好信貸風(fēng)險第一關(guān)。

（四）加強農(nóng)村信用社與貸戶的溝通聯(lián)系。

實行定期走訪貸戶制度，要對信貸戶的貸款使用情況、資產(chǎn)負債情況、信用情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況等進行調(diào)查了解，通過采取走訪談心、拉家常、明察暗訪等方式，及時發(fā)現(xiàn)信貸員在貸款中的違法違規(guī)行為，及時對那些改變貸款用途挪用貸款的問題進行處理糾正，特別是對那些所謂的“聯(lián)保小組”的農(nóng)戶聯(lián)保貸款可及時采取切實可行的資產(chǎn)保全措施和補救措施，盡量減少貸款的損失。

（五）制定實施權(quán)責(zé)利相均衡的信貸獎懲考核機制。

一是要根據(jù)現(xiàn)實條件，在綜合預(yù)測的基礎(chǔ)上，合理下達對各基層農(nóng)村信用社不良貸款的考核任務(wù)，防止因任務(wù)過大出現(xiàn)以貸還貸的弄虛作假問題。二是要改變目前對信貸人員片面強調(diào)責(zé)任追究和處罰的做法，制定出能夠充分體現(xiàn)信貸人員權(quán)責(zé)利相均衡的獎懲制度，對于貸款管理出色、所放貸款信貸風(fēng)險較小的信貸員要給予相應(yīng)的獎勵，從干部提升、經(jīng)濟獎勵等方面正向激勵；對于貸款出現(xiàn)風(fēng)險的信貸員，也要區(qū)分責(zé)任、分清主客觀原因?qū)嵤┨幜P，以調(diào)動信貸人員的工作積極性，提高防范信貸風(fēng)險的責(zé)任心。三是要加強對農(nóng)村信用社信貸管理的檢查監(jiān)督，抽調(diào)懂信貸、責(zé)任心強的人員組成檢查組對農(nóng)村信用社的信貸業(yè)務(wù)進行全面檢查，并要對信貸風(fēng)險情況進行逐筆評估認定，下發(fā)信貸風(fēng)險警示書，促使農(nóng)村信用社對于貸款違規(guī)問題和風(fēng)險隱患及時進行整改。

（六）穩(wěn)步開展農(nóng)村信用社評定信用戶、信用村鎮(zhèn)工作。

在積極向當?shù)攸h委、政府匯報的基礎(chǔ)上，發(fā)動、依靠村黨支部、村委會，利用他們?nèi)耸?、地熟、情況熟的優(yōu)勢，對農(nóng)戶的經(jīng)濟狀況、信用關(guān)系、有無欠款等實際情況進行深入調(diào)查摸底，堅持高標準、嚴要求、高質(zhì)量的原則，成熟一戶評定一戶，堅決將那些濫竽充數(shù)、魚目混珠之輩剔除出信用戶的行列，將農(nóng)戶小額信用貸款發(fā)放到真正的信用戶手中，重塑農(nóng)村信用社的社會信用環(huán)境。