揭開(kāi)避稅天堂的面紗

2013年3月30日，這一天是星期六，數(shù)千名英國(guó)民眾走上街頭，抗議政府將在下月執(zhí)行的稅收新政。這項(xiàng)政策規(guī)定，從4月1日起，政府開(kāi)始對(duì)申領(lǐng)政府住房補(bǔ)貼卻有空余臥室的人削減補(bǔ)貼。對(duì)于這項(xiàng)被稱(chēng)為“臥室稅”的政策，人們認(rèn)為政府無(wú)視弱勢(shì)群體的利益，擁有房產(chǎn)的人根本不會(huì)受到這項(xiàng)政策的影響?？棺h者矛頭所指，不止是征收“臥室稅”的政府，還有一直被認(rèn)為逃避稅收的富人階層。

一封電郵抖出的秘密

而就在反“臥室稅”游行爆發(fā)后不久，一個(gè)裝有260G數(shù)據(jù)文件的電腦硬盤(pán)，里面包含有200萬(wàn)封電子郵件、4個(gè)大的數(shù)據(jù)庫(kù)，寄到了國(guó)際調(diào)查報(bào)道記者聯(lián)合會(huì)。當(dāng)國(guó)際調(diào)查報(bào)道記者聯(lián)合會(huì)的主管杰拉德·奈爾收到這個(gè)匿名郵包時(shí)，他已經(jīng)對(duì)澳大利亞的一樁海外避稅丑聞?wù){(diào)查了三年。而這個(gè)硬盤(pán)中所包含的信息向世界揭開(kāi)了全球海外避稅丑聞的黑幕，扯掉了避稅逃稅的兜襠布。

英屬維爾京群島，位于加勒比海地區(qū)，整個(gè)群島由幾十個(gè)小島組成，空氣純凈，海水湛藍(lán)，風(fēng)光旖旎。傳說(shuō)這是小說(shuō)《金銀島》中吉姆船長(zhǎng)和海盜們藏匿寶藏的地方。而維爾京群島依然是讓世界各國(guó)的富人們趨之若鶩的藏寶之地。

根據(jù)非政府組織稅收公正網(wǎng)公布的調(diào)查報(bào)告，大約有高達(dá)21-32萬(wàn)億美元秘密財(cái)富被藏匿在全球各地的避稅天堂。而4月初，包括BBC和《衛(wèi)報(bào)》在內(nèi)的多家媒體向外界公布了一項(xiàng)海外調(diào)查報(bào)告，曝光了12萬(wàn)家用于海外避稅的公司或信托基金，以及與這些公司或基金有聯(lián)系的13萬(wàn)個(gè)人，這些人中不乏國(guó)家政要和社會(huì)名流。我們不妨看看名單上的一些人物：

奧吉耶，法國(guó)出版商，和法國(guó)總統(tǒng)奧朗德是有30年交情的老朋友，2012年總統(tǒng)競(jìng)選時(shí)，他曾是奧朗德競(jìng)選班子的財(cái)務(wù)主管。此人在開(kāi)曼群島和英屬維爾京群島擁有兩家隱秘的海外公司，目的是規(guī)避法國(guó)的高稅率。

托尼·莫錢(qián)特，加拿大著名律師，妻子是加拿大參議員。1998年，莫錢(qián)特在庫(kù)克群島開(kāi)設(shè)了一個(gè)秘密海外信托基金，存入80多萬(wàn)美元，此后他的收益都以現(xiàn)金郵寄的方式獲得，以掩人耳目。

瑪利亞·伊梅爾達(dá)·馬科斯，已故菲律賓前總統(tǒng)馬科斯的長(zhǎng)女，2005年成為英屬維爾京群島一家信托基金的投資顧問(wèn)和受益人，但她從未向菲律賓當(dāng)局申報(bào)這一財(cái)務(wù)收益。

在這些令人震驚的名單被公布后，所謂避稅天堂里的黑暗交易也隨之浮出水面。首先何為避稅天堂？用一位業(yè)內(nèi)人士的話(huà)說(shuō)：“避稅天堂應(yīng)該具備以下條件：稅率低，可以盈利，財(cái)務(wù)保密性高。而財(cái)務(wù)保密性高是關(guān)鍵所在，因?yàn)橹挥胸?cái)務(wù)保密性高才能轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，保證資產(chǎn)避稅的順利?！北芏愄焯么蠖嗍且恍┵Y源缺乏的小國(guó)，或是像英屬維爾京群島這樣的飛地。為了吸引外國(guó)資本流入，允許境外人士在本地投資，獲取收入或是擁有財(cái)產(chǎn)，只征收極低的稅。個(gè)人或商業(yè)機(jī)構(gòu)只要在避稅天堂成立公司或基金，將資產(chǎn)移動(dòng)到新公司后，就可通過(guò)免稅和繳納低稅套現(xiàn)獲利。

加拿大廣播公司算了一筆賬，假如將100萬(wàn)美元存入避稅天堂，即使只有最低3%的利率，按正常的加拿大稅率計(jì)算，3年后稅費(fèi)也可達(dá)到31207美元。而單是英國(guó)一年因避稅造成的損失就達(dá)到700億英鎊，這一數(shù)據(jù)要占到英國(guó)醫(yī)療保健體系預(yù)算的三分之二。避稅對(duì)國(guó)家財(cái)政稅收的沖擊不言而喻。

財(cái)富是如何轉(zhuǎn)移的

2012年11月，BBC全景欄目播出了一組海外避稅的暗訪(fǎng)調(diào)查報(bào)道。調(diào)查中，有一名退休商人托尼扮演一位遇到資金問(wèn)題的富翁，假裝要把一筆沒(méi)有繳稅的600萬(wàn)英鎊資產(chǎn)轉(zhuǎn)移出來(lái)。他找到一家從事海外避稅的代理公司談合作。接待托尼的是這家公司的負(fù)責(zé)人詹姆斯·特納。對(duì)詹姆斯來(lái)說(shuō)，幫托尼轉(zhuǎn)移資產(chǎn)并非難題，他為托尼擬定了一個(gè)詳細(xì)的計(jì)劃，在被稱(chēng)為避稅天堂的第三國(guó)，幫助托尼成立一家海外公司，然后將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到這一公司的名下。詹姆斯告訴托尼，自己的公司曾為幾萬(wàn)名客戶(hù)做過(guò)類(lèi)似業(yè)務(wù)，從沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)過(guò)。

但既然工作文件上并沒(méi)有出現(xiàn)托尼的名字，那托尼又如何掌控這些錢(qián)呢？詹姆斯提出了一個(gè)雙重保險(xiǎn)的辦法：找一個(gè)名義董事。根據(jù)詹姆斯的計(jì)劃，這個(gè)海外公司完全是個(gè)空殼公司，董事完全是虛假的，托尼使用名義董事的簽名印章就可以通過(guò)詹姆斯對(duì)資金進(jìn)行秘密管理。這樣一來(lái)，整個(gè)過(guò)程就變得異常隱秘，政府無(wú)從發(fā)現(xiàn)錢(qián)在誰(shuí)的手里。按照這個(gè)計(jì)劃下去，公司就按照當(dāng)事人討論的方案成立并開(kāi)始運(yùn)作，當(dāng)然，這也就構(gòu)成了犯罪。

那么，充當(dāng)名義董事的究竟是些什么人？BBC經(jīng)過(guò)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，全球最大的名義董事介紹機(jī)構(gòu)是一家名為安克萊斯企業(yè)服務(wù)公司，公司總部設(shè)在阿聯(lián)酋迪拜。但是托尼的暗訪(fǎng)似乎讓安克萊斯公司感覺(jué)到了什么，短短幾天之后，安克萊斯發(fā)郵件表示，上次的會(huì)面容易讓人誤解，他們并沒(méi)有故意做任何違法的事情，并拒絕再與托尼見(jiàn)面。

為了揭開(kāi)真相，托尼在毛里求斯找到了安克萊斯公司的創(chuàng)始人杰西·海斯特。交談剛開(kāi)始時(shí)，進(jìn)展得并不十分順利，看得出來(lái)，杰西對(duì)到訪(fǎng)者非常謹(jǐn)慎和敏感。經(jīng)過(guò)一番核查，杰西終于相信了托尼的身份，并給托尼提供了另一家名義代理機(jī)構(gòu)，這家機(jī)構(gòu)在巴拿馬。之后，杰西便把托尼帶到了自己的辦公室，遞給他一個(gè)90人的名義董事名單，托尼發(fā)現(xiàn)，這90人已經(jīng)簽署了一萬(wàn)多份合約，充當(dāng)著一萬(wàn)多個(gè)海外空殼公司的名義董事。

稅收支持著一個(gè)國(guó)家教育、醫(yī)療、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、司法系統(tǒng)和公共安全系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。如果富人為了避稅，想盡辦法將上萬(wàn)億的財(cái)富隱蔽起來(lái)，社會(huì)其他納稅人就要承擔(dān)更重的賦稅，否則公共服務(wù)很可能縮水。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)說(shuō)，當(dāng)所有財(cái)富最清晰透明之時(shí)，市場(chǎng)運(yùn)行得最好，在這個(gè)情況下，投資者就能知道哪個(gè)經(jīng)濟(jì)板塊最理想，才能充分利用市場(chǎng)資源，

前美國(guó)最高法院大法官奧利弗·溫德?tīng)枴せ裟匪乖?jīng)說(shuō)過(guò)：“稅收是我們?yōu)槲拿鞲冻龅拇鷥r(jià)?！奔热皇且环N代價(jià)，有的人就試圖去逃避。隨著調(diào)查的不斷深入，歐洲多國(guó)政府隨之也作出積極的表態(tài)，表示將著手應(yīng)對(duì)海外避稅。但是英國(guó)《經(jīng)濟(jì)學(xué)人》雜志也從另外一個(gè)角度提醒各國(guó)政府：如果想使經(jīng)濟(jì)更好地運(yùn)轉(zhuǎn)，就應(yīng)該集中精力致力于本國(guó)的稅收制度改革上。畢竟透明公正的稅收制度才會(huì)讓更多的人付出文明的代價(jià)。