歐洲評(píng)估準(zhǔn)則中專業(yè)勝任能力對(duì)我國(guó)的啟示與借鑒

（浙江財(cái)經(jīng)大學(xué) 浙江杭州310018）

一、EVS2012中關(guān)于評(píng)估師專業(yè)勝任能力的規(guī)定

歐洲評(píng)估準(zhǔn)則（European Valuation Standards）（以下簡(jiǎn)稱EVS）2012主體部分由3部分組成。第一部分：歐洲評(píng)估準(zhǔn)則及其應(yīng)用；第二部分：歐洲聯(lián)盟立法及資產(chǎn)評(píng)估；第三部分：其他技術(shù)文件。在第一部分歐洲評(píng)估準(zhǔn)則中，準(zhǔn)則3（EVS 3）“合格的評(píng)估師”（The Qualified Valuer）對(duì)評(píng)估師參與評(píng)估工作時(shí)所需的技能、知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)等進(jìn)行了說(shuō)明。

EVS 3主要從五個(gè)方面對(duì)“合格的評(píng)估師”展開闡述（見(jiàn)表 1）。

表1 合格的評(píng)估師

在第4部分“合格的評(píng)估師”中，準(zhǔn)則從6個(gè)不同的角度解釋了何為合格的評(píng)估師（見(jiàn)圖1），即評(píng)估師應(yīng)該具備何種條件，展現(xiàn)出什么樣的內(nèi)容，才足夠勝任評(píng)估工作。分析這部分的內(nèi)容成為我們研究評(píng)估師專業(yè)勝任能力的需要。

（一）準(zhǔn)則中的定義

準(zhǔn)則中指出，合格的評(píng)估師應(yīng)當(dāng)具有良好的聲譽(yù)，并可以展現(xiàn)以下內(nèi)容：

1.要符合以下條件之一：（1）一個(gè)大學(xué)文憑或研究生文憑；或者其他與資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)的公認(rèn)的學(xué)術(shù)或職業(yè)資格證書，以滿足TEGoVA的最低學(xué)歷要求；擁有在資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)至少2年的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)并通過(guò)參與相關(guān)的繼續(xù)教育課程維持與加強(qiáng)了自身的專業(yè)知識(shí)；（2）長(zhǎng)期的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)；（3）在近兩年內(nèi)從事了至少20個(gè)書面房地產(chǎn)估價(jià)；或者是滿足了TEGoVA的公認(rèn)歐洲評(píng)估師計(jì)劃的要求。

2.對(duì)地區(qū)的房地產(chǎn)估價(jià)和物業(yè)種類有充分的地方知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，或者在接受任務(wù)之前向客戶披露了自身的不足，從其他更具勝任能力和知識(shí)淵博的人那里得到了幫助。

3.根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的需要，擁有作為一名評(píng)估師或?qū)I(yè)協(xié)會(huì)成員所需要的任何職業(yè)許可證。

4.遵守與評(píng)估相關(guān)的所有法律、法規(guī)、道德倫理和合同的要求。

5.時(shí)刻保持著誠(chéng)實(shí)和正直的最高標(biāo)準(zhǔn)，不能做出對(duì)客戶、公眾、專業(yè)行業(yè)或其各自國(guó)家的專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)有損害的行為。所有的合格的評(píng)估師以及他們所代表的專業(yè)或技術(shù)機(jī)構(gòu)必須遵守一項(xiàng)道德標(biāo)準(zhǔn)，這是強(qiáng)制性要求，它同TEGoVA的道德和行為規(guī)則中的規(guī)定一樣嚴(yán)格。

6.擁有與所承擔(dān)的工作相關(guān)的專業(yè)保障保險(xiǎn)（除非會(huì)員協(xié)會(huì)不需要，且在評(píng)估師工作所在的國(guó)家不具有商業(yè)可行性）。

在這個(gè)方面，準(zhǔn)則對(duì)合格的評(píng)估師應(yīng)該具備的條件進(jìn)行了較為詳細(xì)的限定，從專業(yè)勝任能力層次上看，主要有文憑、職業(yè)資格證書、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)水平、職業(yè)許可證等方面的要求。

（二）國(guó)家援助規(guī)則下的定義

1997年的委員會(huì)規(guī)則為了一定的評(píng)估目的提出了“資產(chǎn)評(píng)估師”的定義。這些規(guī)則實(shí)際上是委員會(huì)就公共當(dāng)局銷售土地和建筑物的一些國(guó)家援助元素，它是國(guó)家援助領(lǐng)域的程序性和實(shí)質(zhì)性規(guī)則，已經(jīng)在歐洲自由貿(mào)易聯(lián)盟國(guó)家中得到運(yùn)用。在這樣的背景下，評(píng)估師應(yīng)該具備以下的條件：

1.獲得在一個(gè)公認(rèn)的學(xué)習(xí)機(jī)構(gòu)的相應(yīng)的學(xué)位或者同等學(xué)歷資格。

2.有合適的經(jīng)驗(yàn)并能夠勝任土地估值、地方房地產(chǎn)評(píng)估，了解資產(chǎn)類別。

當(dāng)會(huì)員國(guó)還未建立適當(dāng)?shù)膶W(xué)術(shù)資格要求時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)是公認(rèn)專業(yè)機(jī)構(gòu)的成員之一，能夠關(guān)注土地與建筑物評(píng)估，并且具備以下的條件之一：（1）由法院或同等地位的權(quán)威機(jī)構(gòu)任命。（2）擁有第二階段教育的最低限度的認(rèn)可證書，以及取得專業(yè)資格后至少3年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)訓(xùn)練水平，并擁有那個(gè)特定領(lǐng)域的土地和建筑物的評(píng)估知識(shí)。

評(píng)估師在執(zhí)行任務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。例如，公共管理當(dāng)局沒(méi)有權(quán)利對(duì)評(píng)估結(jié)果發(fā)號(hào)施令。只要有效地排除了國(guó)家評(píng)估辦公室和公職人員或雇員對(duì)研究結(jié)果的過(guò)度影響，他們就會(huì)被視為是獨(dú)立的。

3.2.3 因地制宜的道路設(shè)計(jì) 在綠道慢行道的道路設(shè)計(jì)中，應(yīng)重視并靈活利用場(chǎng)地原有的地形條件與景觀資源，巧妙地將原限制性的場(chǎng)地情況轉(zhuǎn)變?yōu)榫G道的亮點(diǎn)所在，如福州金牛山森林公園綠道的建設(shè)，在建設(shè)條件較差的山體中以空中棧道的形式克服場(chǎng)地的限制條件，并且保護(hù)場(chǎng)地原有的生態(tài)格局，成為城市的一大亮點(diǎn)；武漢東湖綠道借道城市原有道路，并在適當(dāng)?shù)膮^(qū)塊拓寬增設(shè)綠化緩沖帶與步行道，滿足城市交通與游人休閑的需要。

（三）國(guó)家立法下的定義

多個(gè)歐洲國(guó)家在國(guó)家立法或規(guī)則下都有特定的認(rèn)證系統(tǒng)來(lái)證明評(píng)估師的資格。在準(zhǔn)則的第三部分信息資料中，有更具體的認(rèn)證方案說(shuō)明。歐洲認(rèn)可的多邊承認(rèn)協(xié)議有助于資格互認(rèn)。如果要在本標(biāo)準(zhǔn)下獲得資格，必須進(jìn)行培訓(xùn)，遵守職業(yè)道德，監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，進(jìn)行周期性的重新認(rèn)證。因此，對(duì)評(píng)估師資格和知識(shí)的要求在相關(guān)認(rèn)證機(jī)構(gòu)中得到了國(guó)家層次上的定義。認(rèn)證機(jī)構(gòu)人員資格的歐洲標(biāo)準(zhǔn)EN450 13于1990年發(fā)布，已成為世界標(biāo)準(zhǔn)。

（四）歐洲公認(rèn)評(píng)估師（REV）下的定義

TEGoVA制定了歐洲公認(rèn)評(píng)估師方案以使評(píng)估師通過(guò)他們的專業(yè)機(jī)構(gòu)，獨(dú)自擁有超越以及在TEGoVA最低學(xué)歷要求之上的加強(qiáng)的狀態(tài)，這樣才能向客戶，特別是來(lái)自其他國(guó)家的客戶，確保自己的評(píng)估專業(yè)知識(shí)。

達(dá)到歐洲評(píng)估師認(rèn)可地位的過(guò)程可以劃分為兩個(gè)階段。首先必須得到TEGoVA關(guān)于TEGoVA會(huì)員協(xié)會(huì)地位的承認(rèn)。第二階段是得到已被認(rèn)可的會(huì)員協(xié)會(huì)的個(gè)人認(rèn)證。為達(dá)到第一階段，會(huì)員協(xié)會(huì)必須證明它將擁有一個(gè)有效的質(zhì)量控制體系，以確保獨(dú)立的申請(qǐng)者能夠滿足關(guān)于教育、道德、經(jīng)驗(yàn)和終身學(xué)習(xí)的計(jì)劃的要求。第二個(gè)階段是已被認(rèn)可的會(huì)員協(xié)會(huì)對(duì)獨(dú)立執(zhí)業(yè)評(píng)估師的評(píng)價(jià)，這是確信申請(qǐng)者是否滿足TEGoVA標(biāo)準(zhǔn)要求的需要。

（五）TEGoVA最低學(xué)歷要求（MER）下的定義

作為支持專業(yè)勝任能力標(biāo)準(zhǔn)的教育策略的一部分，TEGoVA為它的成員協(xié)會(huì)制定了最低學(xué)歷要求，這是對(duì)參與評(píng)估實(shí)踐的評(píng)估師的基本要求。最低學(xué)歷要求等價(jià)并符合歐盟關(guān)于專業(yè)人員資格相互認(rèn)可的第二文憑指令，在該領(lǐng)域里，對(duì)評(píng)估師期望的知識(shí)水平可以劃分為三個(gè)層次：理解；一般認(rèn)識(shí)；深層理解知識(shí)。

最低學(xué)歷要求的教學(xué)大綱概況如下：

1.評(píng)估師需要理解以下相關(guān)內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)理論的原則；商業(yè)和金融；房地產(chǎn)的實(shí)用經(jīng)濟(jì)學(xué)。

3.評(píng)估師需要對(duì)以下內(nèi)容有深層次的認(rèn)識(shí)：有關(guān)財(cái)產(chǎn)的法律（國(guó)家或行業(yè)實(shí)踐所需而要知道的深層次的知識(shí)）；專業(yè)實(shí)踐；評(píng)估；政府政策和土地使用；法規(guī)下的評(píng)估；評(píng)估準(zhǔn)則。

（六）專業(yè)的持續(xù)發(fā)展下的定義

合格的評(píng)估師應(yīng)當(dāng)同所有相關(guān)新知識(shí)的發(fā)展保持同步以維持自身的專業(yè)知識(shí)水平，這些新發(fā)展可以是法律法規(guī)、技術(shù)或其他能夠影響評(píng)估活動(dòng)的領(lǐng)域，這樣評(píng)估師才能繼續(xù)擁有商業(yè)和專業(yè)的知識(shí)來(lái)準(zhǔn)備和提供評(píng)估。

二、中歐關(guān)于評(píng)估師專業(yè)勝任能力規(guī)定的比較

從EVS的規(guī)定中，我們不難發(fā)現(xiàn)評(píng)估師的專業(yè)勝任能力對(duì)評(píng)估工作的質(zhì)量至關(guān)重要。然而，受不同市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)特征等因素的影響，不同地區(qū)的資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則對(duì)評(píng)估師專業(yè)勝任能力的要求不同。下文將簡(jiǎn)要分析EVS和中國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則在評(píng)估師專業(yè)勝任能力方面規(guī)定的不同。

（一）規(guī)定的詳細(xì)程度不同

在評(píng)估師專業(yè)勝任能力規(guī)定方面，我國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定較為簡(jiǎn)單，而EVS的規(guī)定較為全面與規(guī)范。我國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則用4條條款說(shuō)明了評(píng)估師專業(yè)勝任能力的情況，“經(jīng)過(guò)專門的教育與培訓(xùn)”、“具備從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的分析、判斷和表達(dá)能力”等表述都只具有指導(dǎo)性，至于經(jīng)過(guò)什么樣的教育，達(dá)到哪種層次水平的能力等均未給出明確的規(guī)定。而EVS在內(nèi)容上就相對(duì)比較豐富，就評(píng)估師的學(xué)歷要求、經(jīng)驗(yàn)水平等方面做出了具體又明確的規(guī)定。

（二）認(rèn)可方案的靈活性不同

我國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則中對(duì)于評(píng)估師專業(yè)勝任能力的規(guī)定只給出一種條文規(guī)定。而EVS從基本定義、國(guó)家援助規(guī)則、國(guó)家立法、歐洲公認(rèn)評(píng)估師計(jì)劃、TEGoVA最低學(xué)歷要求、專業(yè)發(fā)展等角度對(duì)合格的評(píng)估師進(jìn)行了詳細(xì)的分析與說(shuō)明，在不同的背景下，對(duì)評(píng)估師的專業(yè)勝任能力應(yīng)有不同的理解，這使得準(zhǔn)則的適用性和可操作性更強(qiáng)。

（三）對(duì)知識(shí)框架及知識(shí)水平的要求不同

我國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則中沒(méi)有具體載明評(píng)估師需要掌握的知識(shí)領(lǐng)域，雖然從全國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師考試的五門科目中可以看出知識(shí)范疇，即資產(chǎn)評(píng)估、建筑工程評(píng)估基礎(chǔ)、機(jī)電設(shè)備評(píng)估基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法，但是知識(shí)水平的要求并不能在考試中完全體現(xiàn)。而EVS在最低學(xué)歷要求中明確載明了評(píng)估師需要掌握的教學(xué)大綱，其學(xué)科領(lǐng)域廣于我國(guó)的五門考試科目，如經(jīng)濟(jì)學(xué)、環(huán)境與資源保護(hù)等。更具意義的是，最低學(xué)歷要求把對(duì)評(píng)估師期望的知識(shí)水平劃分成了三個(gè)層次，即理解、一般認(rèn)識(shí)、深層次理解。評(píng)估師需要理解哪些內(nèi)容，對(duì)哪些知識(shí)需要持有一般認(rèn)識(shí)水平，對(duì)哪些知識(shí)需要有深層次的認(rèn)識(shí)，這些都能在最低學(xué)歷要求中找到答案。

（四）對(duì)土地、建筑物評(píng)估的重視程度不同

從EVS對(duì)“合格的評(píng)估師”的定義來(lái)看，“在近兩年內(nèi)從事了至少20個(gè)書面房地產(chǎn)估價(jià)”、“對(duì)地區(qū)房地產(chǎn)估價(jià)和物業(yè)種類有充足的地方知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)”等條件均體現(xiàn)了EVS對(duì)土地、建筑物評(píng)估的高度重視，這可能與歐洲房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展歷程以及其在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位有關(guān)。但是我國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則沒(méi)有如此明顯的偏向。

三、啟示與借鑒

不同的國(guó)家、地區(qū)有不同的環(huán)境特征，準(zhǔn)則的制定也會(huì)顯現(xiàn)出地區(qū)特征。隨著我國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則國(guó)際趨同步伐的加快，不斷吸收與借鑒他國(guó)準(zhǔn)則的完備之處成為必然。通過(guò)比較分析EVS和我國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則中關(guān)于評(píng)估師專業(yè)勝任能力的規(guī)定，我們可以歸納出以下啟示：

（一）完善對(duì)評(píng)估師知識(shí)結(jié)構(gòu)、知識(shí)水平的規(guī)定

盡管從注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)考試中可以略微看出評(píng)估師需要的知識(shí)結(jié)構(gòu)，但是這并不全面，也不明確。準(zhǔn)則制定得簡(jiǎn)單雖可起到指導(dǎo)性作用，但是如果某項(xiàng)條款是基本的、必須的，那就應(yīng)該明確載明。同理，有些學(xué)科領(lǐng)域是評(píng)估師必須要掌握的，那么在準(zhǔn)則中加以說(shuō)明就可以避免不必要的麻煩。另一個(gè)方面，雖然評(píng)估師需要掌握許多學(xué)科領(lǐng)域的知識(shí)，但是這些學(xué)科領(lǐng)域?qū)υu(píng)估工作的作用是不同的。我們可以根據(jù)我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象的特點(diǎn)，對(duì)評(píng)估師期望的知識(shí)水平進(jìn)行適當(dāng)?shù)膭澐?，這可以適當(dāng)減輕評(píng)估師的學(xué)習(xí)壓力，在保證評(píng)估知識(shí)完備的情況下，有效地完成評(píng)估。

（二）制定靈活的備選方案

EVS從不同的角度如國(guó)家援助規(guī)則、國(guó)家立法等闡述了“合格的評(píng)估師”的定義，從而使得準(zhǔn)則的適應(yīng)性較強(qiáng)。在我國(guó)快速變化發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境中，單一的準(zhǔn)則條款可能適應(yīng)不了新事物的發(fā)生，盡管一些準(zhǔn)則具有指導(dǎo)作用，但是實(shí)際可操作性較差。

（三）制定輔助的評(píng)估師認(rèn)可計(jì)劃方案

這是指，除了規(guī)定基本的最低規(guī)范要求外，可以制定輔助的、拔高的認(rèn)可方案，以使評(píng)估師不斷達(dá)到最低要求以外的更高水平。評(píng)估準(zhǔn)則在對(duì)評(píng)估師專業(yè)勝任能力水平做出規(guī)范的同時(shí)，可以指引評(píng)估師朝著更高水平發(fā)展。就如EVS中“公認(rèn)的評(píng)估師”資格獲取及效力的規(guī)定。有了具體的評(píng)估師認(rèn)可方案，評(píng)估師資格的認(rèn)可就不僅僅局限于考試的形式，評(píng)估師對(duì)自身的能力需求也有了目標(biāo)。

總的來(lái)說(shuō)，我國(guó)應(yīng)該制定符合自身特征的評(píng)估準(zhǔn)則，而不是一味地趨同。評(píng)估師的專業(yè)勝任能力是《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》中的重要的一部分，是影響評(píng)估質(zhì)量的關(guān)鍵因素，所以不斷完善評(píng)估師專業(yè)勝任能力的規(guī)定有利于評(píng)估行業(yè)的發(fā)展。EVS中有關(guān)評(píng)估師專業(yè)勝任能力的規(guī)定給予了我們很大的啟發(fā)，我們可以結(jié)合自身的需要，有選擇的吸收與借鑒。