積極推進(jìn)公務(wù)卡支付管理改革的實(shí)踐

鄭靈芝

（水利部預(yù)算執(zhí)行中心，100053，北京）

2008年國家財(cái)政改革推出了公務(wù)卡改革，即首先在中央國家機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)等公務(wù)支出中使用公務(wù)卡支付管理。為此，財(cái)政部和中國人民銀行聯(lián)合印發(fā)了 《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》，要求在所有的中央預(yù)算單位推行公務(wù)卡管理，并逐步擴(kuò)大到全國各地。經(jīng)過幾年的運(yùn)行和發(fā)展，目前水利部機(jī)關(guān)公務(wù)支出已經(jīng)全部使用公務(wù)卡，其中財(cái)政強(qiáng)制結(jié)算目錄執(zhí)行率達(dá)到100%。

一、推行公務(wù)卡結(jié)算管理的重要意義

公務(wù)卡的推出有其深層原因。長期以來，我國一些行政事業(yè)單位公務(wù)活動(dòng)報(bào)銷存在大量提取和使用現(xiàn)金的現(xiàn)象，而現(xiàn)金支付的透明度較差，容易誘發(fā)現(xiàn)金使用不規(guī)范，不利于財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。推行公務(wù)卡結(jié)算的現(xiàn)實(shí)意義如下：

一是公務(wù)卡作為一種現(xiàn)代化資金結(jié)算工具，可使所有的公務(wù)支付行為都有據(jù)可查、有跡可尋，最大程度地減少現(xiàn)金支付結(jié)算，從而加大了公務(wù)支出的透明度，在客觀上對財(cái)政資金安全起到保障作用。

二是推行公務(wù)卡結(jié)算是防治腐敗和減少公務(wù)人員違法違規(guī)行為的重要手段。推行公務(wù)卡結(jié)算方式以來，財(cái)政部門通過國庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)對行政事業(yè)單位提取現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制；行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門通過公務(wù)卡交易的電子信息對本單位日常公務(wù)支出進(jìn)行全面的管理和監(jiān)督，從而有效堵塞各種管理漏洞，減少了貪污腐敗現(xiàn)象發(fā)生，抑制了利用現(xiàn)金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)。

三是推行公務(wù)卡結(jié)算管理傳遞出加大透明度、強(qiáng)化監(jiān)督的強(qiáng)烈信息。聯(lián)系國家財(cái)政推行的部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線及部門預(yù)算和“三公經(jīng)費(fèi)”公開等改革，當(dāng)前我國財(cái)政支出管理正成為一個(gè)統(tǒng)一體，其透明度不斷加強(qiáng)，管理和監(jiān)督的成效十分明顯，步伐也越來越扎實(shí)。

二、推行公務(wù)卡結(jié)算的主要內(nèi)容

公務(wù)卡是指財(cái)政預(yù)算單位工作人員持有的主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。目前公務(wù)卡結(jié)算范圍已由原來公務(wù)支出范圍的5個(gè)科目擴(kuò)大到強(qiáng)制執(zhí)行的16個(gè)科目，其授信額度仍為5萬元。持卡人在日常公務(wù)支出中使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)并取得交易憑證和發(fā)票，據(jù)此到本單位財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。到期還款時(shí)，由單位財(cái)務(wù)部門將款項(xiàng)直接支付給發(fā)卡銀行。

公務(wù)卡具有一般銀行卡所具有的授信消費(fèi)等功能，持卡人能夠方便快捷地辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，同時(shí)又具有財(cái)政財(cái)務(wù)管理的獨(dú)特屬性，在從源頭上防范腐敗和節(jié)省國家政府開支方面有著獨(dú)特優(yōu)勢。

1.中央預(yù)算單位公務(wù)卡業(yè)務(wù)受理范圍

①POS機(jī)（銷售終端）——消費(fèi)、預(yù)授權(quán)/結(jié)算、退貨、手工單交易、余額查詢等。

②ATM機(jī)（自動(dòng)存取款機(jī)）——預(yù)借現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬還款、存款、余額查詢、賬單余額查詢、交易密碼修改、交易明細(xì)查詢、積分查詢等。

③網(wǎng)上銀行——轉(zhuǎn)賬還款、余額查詢、交易明細(xì)查詢、積分查詢、卡片掛失、查詢對賬單、修改查詢密碼、積分兌換、約定還款維護(hù)、卡片激活等。

④800客戶服務(wù)熱線——卡片激活（自助/人工）電話銀行還款、客戶資料修改、余額查詢、賬單余額查詢、交易明細(xì)查詢、積分查詢、積分兌換、卡片掛失、交易密碼重置、查詢修改密碼、補(bǔ)打?qū)~單、自助轉(zhuǎn)賬還款、銷戶等。

⑤柜臺——預(yù)借現(xiàn)金、緊急取現(xiàn)、約定還款受理、柜臺還款（現(xiàn)金/轉(zhuǎn)賬）余額查詢、掛失卡片、交易密碼修改、交易明細(xì)查詢、密碼解鎖、銷戶取現(xiàn)、銷戶轉(zhuǎn)賬、賬單余額查詢、積分查詢、試算利息查詢、激活、設(shè)置密碼等。

2.公務(wù)卡支持的系統(tǒng)功能

①公務(wù)卡管理職能包括：新增公務(wù)卡、查詢公務(wù)卡、編輯公務(wù)卡和刪除公務(wù)卡。

②公務(wù)卡財(cái)務(wù)報(bào)銷功能包括：登記報(bào)銷明細(xì)、審核報(bào)銷明細(xì)、還款明細(xì)表編制、還款匯總表生成、打印還款匯總表及撤銷報(bào)銷。

③公務(wù)卡查詢統(tǒng)計(jì)功能包括：還款明細(xì)表查詢、公務(wù)卡報(bào)銷月度匯總表、公務(wù)卡報(bào)銷年度匯總表、公務(wù)卡卡片信息變動(dòng)表。

3.公務(wù)卡的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

公務(wù)卡持卡人持中央預(yù)算單位公務(wù)卡到商戶進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)：①商戶將消費(fèi)明細(xì)信息上送至信用卡中心；②信用卡中心日終將消費(fèi)明細(xì)信息傳送至公務(wù)卡支持系統(tǒng)；③持卡人持發(fā)票及簽購單到單位財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷；④單位財(cái)務(wù)部門登錄公務(wù)卡支持系統(tǒng)完成審核報(bào)銷明細(xì)、編制還款明細(xì)表、生成并打印還款匯總表；⑤單位財(cái)務(wù)部門于到期日前3天持支票及蓋章還款匯總表送至銀行網(wǎng)點(diǎn)還款；⑥網(wǎng)點(diǎn)人員核對單位還款匯總表電子文件信息；⑦網(wǎng)點(diǎn)人員從該單位零余額賬戶向公務(wù)卡賬戶還款，同時(shí)公務(wù)卡支持系統(tǒng)向財(cái)政部動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)報(bào)送還款明細(xì)及匯總信息。見圖1。

三、水利部機(jī)關(guān)公務(wù)卡支付管理改革進(jìn)展情況

水利部機(jī)關(guān)作為公務(wù)卡首批試點(diǎn)單位之一,對公務(wù)卡改革工作非常重視，重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面著手開展工作。一是制定《水利部機(jī)關(guān)公務(wù)卡管理暫行辦法》，后修訂正式形成《水利部機(jī)關(guān)公務(wù)卡管理辦法》,于2012年1月1日起正式執(zhí)行。辦法從公務(wù)卡的辦理、使用、管理、報(bào)銷和核算等方面進(jìn)行了規(guī)范。二是做好動(dòng)員部署。部機(jī)關(guān)專門召開會(huì)議通報(bào)國務(wù)院、中央紀(jì)委關(guān)于加快推進(jìn)公務(wù)卡改革試點(diǎn)有關(guān)任務(wù)要求。三是對實(shí)行公務(wù)卡管理的軟件和硬件進(jìn)行了調(diào)整，包括配備一臺互聯(lián)網(wǎng)計(jì)算機(jī)，并安裝支持建行公務(wù)卡系統(tǒng)的客戶端軟件，加裝用于雙向轉(zhuǎn)賬的POS設(shè)備的電話線等。經(jīng)過幾年的推行，水利部機(jī)關(guān)公務(wù)卡支付管理改革成效顯著：部機(jī)關(guān)原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元(以人民幣為單位)以下的零星購買支出費(fèi)用等基本全部使用公務(wù)卡結(jié)算。同時(shí)，實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷方式后，原則上不再辦理現(xiàn)金借款和報(bào)銷。

雖然水利部機(jī)關(guān)公務(wù)卡改革進(jìn)展順利，但是在改革推進(jìn)過程中仍存在以下問題：

一是傳統(tǒng)的貨幣消費(fèi)觀念和支付方式難以轉(zhuǎn)變。實(shí)行公務(wù)卡改革后，相關(guān)支出通過授權(quán)支付方式予以結(jié)算，報(bào)賬自由操作空間極大縮減，單位消費(fèi)方式、消費(fèi)習(xí)慣必須徹底轉(zhuǎn)變。部分公務(wù)人員不習(xí)慣刷卡消費(fèi)，對銀行信用卡的便利性和安全性了解不夠，疑慮較多，導(dǎo)致公務(wù)卡使用的積極性不高。

二是銀行網(wǎng)絡(luò)覆蓋率不高影響了公務(wù)卡的使用。水利部直屬預(yù)算單位沿大江大河分布，級次較多。部機(jī)關(guān)人員出差經(jīng)常需要深入市、縣、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)。而在這些偏遠(yuǎn)的地區(qū)，很多中小商戶、住宿網(wǎng)點(diǎn)為了節(jié)省刷卡手續(xù)費(fèi)不設(shè)POS機(jī)，使部機(jī)關(guān)人員從事公務(wù)活動(dòng)無法刷卡，影響用卡率。

三是對財(cái)會(huì)人員信息化水平提出了更高的要求。實(shí)施公務(wù)卡支付管理后，增加了授權(quán)支付業(yè)務(wù)。同時(shí)“公務(wù)卡”消費(fèi)從信息調(diào)取、生成支付憑證到還款實(shí)行電子一體化，這就要求財(cái)會(huì)人員非常熟悉計(jì)算機(jī)操作、國庫集中支付及公務(wù)卡等財(cái)務(wù)管理軟件，這些都對單位財(cái)務(wù)管理工作提出了更高要求。

針對以上問題，水利部機(jī)關(guān)在繼續(xù)深入推廣和應(yīng)用公務(wù)卡過程中，應(yīng)注重以下幾個(gè)方面工作：一是嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，實(shí)行公務(wù)卡制度后，持卡人申請報(bào)銷的公務(wù)支出在財(cái)政強(qiáng)制執(zhí)行目錄范圍內(nèi)的，必須通過公務(wù)卡支付結(jié)算，否則一律不予報(bào)銷。二是將公務(wù)卡制度與國庫集中支付制度有效銜接，增強(qiáng)支付信息的透明度，減輕單位財(cái)務(wù)工作量。三是繼續(xù)加大宣傳力度，營造良好改革環(huán)境。宣傳、普及公務(wù)卡知識，提高單位、持卡人、代理銀行、商戶對推行公務(wù)卡支付結(jié)算的認(rèn)識。四是強(qiáng)化對持卡人的培訓(xùn)，進(jìn)一步提高單位財(cái)務(wù)管理水平。

[1]周云鵬.公務(wù)卡改革中存在問題及對策研究[J].河南科技，2012（9）.

[2]徐明林.淺析公務(wù)卡改革存在的問題及對策[J].財(cái)經(jīng)界，2012（6）.

[3]唐云峰，郭志祥.我國公務(wù)卡消費(fèi)中存在的問題及解決對策[J].經(jīng)濟(jì)論壇，2010（3）.