價值鏈核心企業(yè)對節(jié)點企業(yè)績效評價的指標(biāo)體系構(gòu)建

■ 張金環(huán) 副教授 周德勝 劉懿婧（、石家莊學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系石家莊 050035 、河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)圖書館 石家莊 05006）

哈佛大學(xué)商學(xué)院教授邁克爾·波特在1985年首次提出價值鏈概念及其理論。他認(rèn)為企業(yè)的價值鏈活動由五種基本活動和四種輔助活動構(gòu)成，企業(yè)與企業(yè)的競爭，不只是某個環(huán)節(jié)的競爭，而是整個價值鏈的競爭，而整個價值鏈的綜合競爭力決定企業(yè)的競爭力。企業(yè)價值鏈根據(jù)企業(yè)與相應(yīng)供應(yīng)方和需求方的關(guān)系，分別向其前、后向延伸就形成了產(chǎn)業(yè)價值鏈，這種產(chǎn)業(yè)價值鏈?zhǔn)腔趯I(yè)化分工和協(xié)作基礎(chǔ)之上的不同企業(yè)所構(gòu)成的。無論價值鏈的形式如何發(fā)展變化，其本質(zhì)不變，即價值鏈?zhǔn)怯梢幌盗心軌驖M足顧客需求的價值創(chuàng)造活動組成的，這些價值創(chuàng)造活動通過信息流、物流或資金流而聯(lián)系在一起。

對價值鏈績效的評價，從產(chǎn)業(yè)價值鏈的角度，側(cè)重于整體產(chǎn)業(yè)價值鏈的績效評價；而從企業(yè)價值鏈的角度，則應(yīng)該側(cè)重于價值鏈上節(jié)點企業(yè)的績效評價。這里將從事滿足顧客需求的核心價值的創(chuàng)造活動的企業(yè)定義為價值鏈上的核心企業(yè)（下稱核心企業(yè)），其它價值鏈上的企業(yè)定義為節(jié)點企業(yè)，以核心企業(yè)為中心，將節(jié)點企業(yè)分為上游企業(yè)與下游企業(yè)。按照波特的理論或現(xiàn)實發(fā)展情況，價值鏈的延伸是從核心企業(yè)開始的，而上、下游企業(yè)的經(jīng)營處于非壟斷狀態(tài)即競爭狀態(tài)，因而，為使整個價值鏈產(chǎn)生最大的價值，核心企業(yè)對其

系統(tǒng)性原則。在評價節(jié)點企業(yè)績效時，核心企業(yè)必須從實施價值鏈管理戰(zhàn)略的角度出發(fā)，始終把企業(yè)看作是價值鏈上不可缺少的節(jié)點，即企業(yè)不能脫離價值鏈這個有機(jī)整體，不能忽略上下游企業(yè)之間的相互聯(lián)系以及整體所具有的而單個企業(yè)所沒有的整體特性，在系統(tǒng)的整體性和相關(guān)性原則指導(dǎo)下進(jìn)行，各個指標(biāo)的設(shè)計既要具備企業(yè)自身的特點，又要體現(xiàn)價值鏈的整體特點（王佳穎，2008），全面、系統(tǒng)地評價企業(yè)的業(yè)績，同時，要考慮到指標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)性。

全面性原則。企業(yè)的績效受到諸多方面因素的影響，不僅有財務(wù)方面的因素、還有非財務(wù)方面的因素，不僅要考慮當(dāng)下績效，還應(yīng)該考慮長遠(yuǎn)績效，因此，節(jié)點企業(yè)績效評價指標(biāo)體系要統(tǒng)籌考慮內(nèi)部的、外部的、近期的、長遠(yuǎn)的、財務(wù)的、非財務(wù)的等多方面指標(biāo)。

發(fā)展性原則。注重組織的未來發(fā)展性，加強績效管理的前饋性（張記朋，2006）。所構(gòu)建的指標(biāo)體系不僅要能夠測量過去實施價值鏈管理戰(zhàn)略的企業(yè)績效，還要能夠測量未來實施價值鏈管理對企業(yè)績效的影響情況，預(yù)測未來企業(yè)績效的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

可操作性原則?？刹僮餍允窃谶M(jìn)行績效評價過程中比較現(xiàn)實的問題，指標(biāo)體系可操作性低將難以獲取績效評價所需數(shù)據(jù)，更不能真實的反應(yīng)出實施價值鏈管理對企業(yè)績效帶來的影響，因此，在設(shè)計指標(biāo)體系時，須結(jié)合一個國家或地區(qū)企業(yè)的整體現(xiàn)狀以及價值鏈管理在企業(yè)實施的具體情況，不可照搬其它績效評價體系。

上游節(jié)點企業(yè)的績效評價體系

上游企業(yè)作為核心企業(yè)的供應(yīng)商，擔(dān)負(fù)著對企業(yè)資源輸入的角色，是核心企業(yè)能夠正常生產(chǎn)的保證，企業(yè)與供應(yīng)商之間的“價值鏈”是整個“價值鏈”的初始部分。管理好與供應(yīng)商聯(lián)系的目的在于，使公司和供應(yīng)商兩方面都取滿意的利潤，達(dá)到雙贏結(jié)果。關(guān)于供應(yīng)商績效評價可以用供應(yīng)商滿意度、合作程度和成長趨勢評價。

（一）供應(yīng)商滿意度

供應(yīng)商滿意度是指在一定時間內(nèi)核心企業(yè)對其供應(yīng)商的綜合滿意程度。評價指標(biāo)包括交貨的及時性、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價格和售后服務(wù)。

1.交貨的及時性。供應(yīng)商交貨的頻繁度和及時性對企業(yè)原材料貨存量有重要影響。零貨存能節(jié)約企業(yè)對存貨的投入資金，降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)對市場的反應(yīng)能力。供應(yīng)商隨時按照企業(yè)的生產(chǎn)計劃及時交貨，才能實現(xiàn)零存貨或減少貨存量。

通過準(zhǔn)時交貨率來評價供應(yīng)商的交貨及時性。產(chǎn)品準(zhǔn)時交貨率，是指供應(yīng)商在一定時間內(nèi)準(zhǔn)時交貨的次數(shù)占總交貨次數(shù)的百分比，即準(zhǔn)時交貨率=（一定時期內(nèi)準(zhǔn)時交貨次數(shù)/一定時期內(nèi)總交貨次數(shù)）×100%。供應(yīng)商準(zhǔn)時交貨率低，說明其協(xié)作配套的生產(chǎn)能力達(dá)不到要求，勢必會影響到處在其下游企業(yè)的生產(chǎn)運營。

2.產(chǎn)品質(zhì)量。全面質(zhì)量管理（TQM）強調(diào)企業(yè)不僅僅要注意生產(chǎn)過程中對產(chǎn)品質(zhì)量的審核與監(jiān)督，還要做到生產(chǎn)前的預(yù)防，保證原材料質(zhì)量是全面質(zhì)量管理中重要的一環(huán)，也是保證產(chǎn)品最終質(zhì)量的首要條件，供應(yīng)商對企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量有重要的影響，原材料的質(zhì)量直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量。

通過產(chǎn)品質(zhì)量合格率來評價供貨產(chǎn)品的質(zhì)量。產(chǎn)品質(zhì)量合格率，是指在一定時期內(nèi)的質(zhì)量合格的產(chǎn)品數(shù)量占總交貨量的百分比，即產(chǎn)品質(zhì)量合格率=（一定時期內(nèi)交付合格品數(shù)量/一定時期內(nèi)總交貨量）×100%。質(zhì)量不合格的產(chǎn)品數(shù)量愈多，則產(chǎn)品質(zhì)量合格率就越低，說明供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量不穩(wěn)定或質(zhì)量差。

3.產(chǎn)品價格。產(chǎn)品成本一方面取決于原材料在產(chǎn)成品中占產(chǎn)品的比例，另一方面取決于原材料的價格。第一方面是由生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)性質(zhì)決定的，第二方面則是由原材料供給價格決定的。降低原材料采購價格，可以降低產(chǎn)品成本，從而取得產(chǎn)品市場價格的競爭優(yōu)勢。

通過產(chǎn)品價格率可以評價供應(yīng)商產(chǎn)品價格水平。產(chǎn)品價格率指供應(yīng)商所提供的產(chǎn)品與行業(yè)內(nèi)同類產(chǎn)品平均價格的比率，即價格比率=（供應(yīng)商所提供產(chǎn)品的價格/同類產(chǎn)品平均價格）×100%。

4.售后服務(wù)。供應(yīng)商的售后服務(wù)、質(zhì)量保證程序等方面也對企業(yè)的價值創(chuàng)造活動有著很重要的影響，同時，也反映出供應(yīng)商管理水平的高低。

衡量供應(yīng)商的售后服務(wù)可以通過產(chǎn)品售后安裝、維修時間及顧客投訴率或顧客投訴響應(yīng)率來評價。產(chǎn)品售后安裝、維修時間是指對顧客所購買的產(chǎn)品進(jìn)行安裝、修理或改進(jìn)所需要的時間，總體衡量指標(biāo)可以用平均的安裝/維修時間來評價。顧客投訴率是指顧客對于供應(yīng)商的產(chǎn)品及服務(wù)不滿意程度，計算公式為：（投訴產(chǎn)品數(shù)/銷售量）×100%；顧客投訴響應(yīng)率是指在承諾時間內(nèi)解決顧客投訴的比率，計算公式為：（解決投訴產(chǎn)品數(shù)/總投訴數(shù)）×100%。

（二）合作程度

“共贏”是價值鏈上所有節(jié)點企業(yè)的經(jīng)營準(zhǔn)則，企業(yè)與供應(yīng)商的合作伙伴關(guān)系是基于雙方利益共享基礎(chǔ)上的一種合作關(guān)系，合作者相互之間的信息交流和信息共享可以減少價值鏈上的長鞭效應(yīng)（張蕊，2002），有助于價值鏈上各企業(yè)做出更好的預(yù)測。衡量合作度的主要指標(biāo)有：信息共享程度和其他合作者的評價。

1.信息共享程度。是指供應(yīng)商在一定時期內(nèi)向企業(yè)提供的有效信息次數(shù)，計算公式為：信息共享程度=（供應(yīng)商提供的有效信息次數(shù)/供應(yīng)商提供信息總次數(shù)）×100%

2.其他合作者的評價。其他合作者的評價是一個定性指標(biāo)，是指該供應(yīng)商以前的合作伙伴對它的評價。與評價較高的供應(yīng)商合作，會降低合作風(fēng)險。在評估該指標(biāo)時，根據(jù)收集到的其他合作者的評價信息，對該供應(yīng)商的合作態(tài)度打分或劃分等級。

（三）成長趨勢

評價節(jié)點企業(yè)的績效水平不但關(guān)注現(xiàn)實的績效，還應(yīng)該重視節(jié)點企業(yè)的未來即考察節(jié)點企業(yè)的成長性指標(biāo)。

1.資產(chǎn)增值率。資產(chǎn)保值增值率是指企業(yè)考核期末扣除客觀因素后的所有者權(quán)益同考核期初所有者權(quán)益的比率，反映的是資產(chǎn)增值狀況。

2.銷售收入增長率。銷售收入增長率=（期末銷售收入-去年同期售收入）/去年同期售收入×100%，反映的是企業(yè)銷售規(guī)模增長情況。

3.人力資源指標(biāo)。

職員培訓(xùn)評價。企業(yè)削減對職員學(xué)習(xí)與培訓(xùn)的投資，從短期來看，可以減少培訓(xùn)支出，但對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展卻是極為不利的。因此，具有戰(zhàn)略經(jīng)營眼光的企業(yè)管理者都十分重視對員工學(xué)習(xí)與培訓(xùn)的投資，幫助員工成長。衡量職員培訓(xùn)情況主要通過一定時期內(nèi)企業(yè)對職員的培訓(xùn)次數(shù)、一定時期內(nèi)接受培訓(xùn)的職員比例、人均培訓(xùn)費用等指標(biāo)。

員工能力評價。在新經(jīng)濟(jì)時代，智力已成為經(jīng)濟(jì)增長最重要的決定因素。一個企業(yè)經(jīng)營成敗很大程度上取決于能否吸引、保留高素質(zhì)的員工，職員能力的高低直接決定了企業(yè)競爭力的強弱。員工能力指標(biāo)包括員工學(xué)歷構(gòu)成、職稱構(gòu)成、一定時期內(nèi)員工建議數(shù)量、員工生產(chǎn)效率等。

員工滿意度。員工是生產(chǎn)經(jīng)營活動的主體，員工積極性、主動性和創(chuàng)造性的發(fā)揮程度，直接決定著其勞動生產(chǎn)率，進(jìn)一步?jīng)Q定了企業(yè)的業(yè)績。通常來說，員工所期望的工作回報主要體現(xiàn)在以下幾個方面：工作環(huán)境質(zhì)量、工作作息制度、福利待遇情況、組織參與感、才能發(fā)揮程度、組織培訓(xùn)頻率與質(zhì)量、信息開放度等等。員工滿意度測量一般通過調(diào)查問卷或不記名投票方式得出。

4.研發(fā)能力。研發(fā)作為企業(yè)求生存謀發(fā)展的重要源泉和動力，是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要戰(zhàn)略要素。評價研發(fā)能力的指標(biāo)有：研發(fā)費用增長率、研發(fā)人員薪酬占企業(yè)員工薪酬總額比率、新產(chǎn)品貢獻(xiàn)率等。

下游節(jié)點企業(yè)的績效評價體系

下游節(jié)點企業(yè)就是核心企業(yè)的顧客。隨著價值鏈的下延，企業(yè)的利潤也被企業(yè)的顧客層層剝分。選擇經(jīng)營績效高的下游企業(yè)顧客會將較大的價值傳遞給終端顧客，從而形成終端顧客對產(chǎn)品需求的拉動，同時，經(jīng)營績效高的企業(yè)顧客也會得到高價值。對下游節(jié)點企業(yè)的績效評價主要從市場營銷角度、售后服務(wù)環(huán)節(jié)、企業(yè)成長趨勢三方面構(gòu)建指標(biāo)體系。

（一）市場營銷指標(biāo)

1.產(chǎn)品交貨及時率。是指企業(yè)按客戶的要求及時交貨的比率，可根據(jù)公司對客戶的承諾來確定及時與否，企業(yè)應(yīng)盡量爭取做到交貨的及時性。其計算公式為：產(chǎn)品交貨及時率=（本期產(chǎn)品及時交貨的次數(shù)/本期產(chǎn)品交貨的總次數(shù)）×100%

2.客戶獲得率?？蛻臬@得率是指一定時期內(nèi)，企業(yè)吸引或贏得新客戶或業(yè)務(wù)的比例，它用于反映企業(yè)爭取新客戶的能力。其計算公式為：客戶獲得率=（企業(yè)本期新增客戶量/企業(yè)期初客戶量）×100%

3.客戶保持率。客戶保持率是指一定時期內(nèi)，企業(yè)保留或維持同老客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系比例，老客戶、新客戶數(shù)量的數(shù)據(jù)由銷售部門提供?？蛻舯３致嗜Q于產(chǎn)品質(zhì)量、價格、客戶服務(wù)和相關(guān)的營銷活動。其計算公式為：客戶保持率=[（企業(yè)當(dāng)期客戶量一企業(yè)當(dāng)期新增客戶量）/企業(yè)上期客戶量]×100%

4.配送績效。送貨也就是物流，被稱為是“第三利潤來源”，可以通過改善企業(yè)內(nèi)部運作環(huán)境，產(chǎn)品流轉(zhuǎn)關(guān)系，更好地服務(wù)于顧客需求來提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢。其計算公式為：配送績效=1-[（提前配送次數(shù)+滯后配送總次數(shù)+錯誤配送次數(shù)）/同期配送總次數(shù)]×100%

5.市場份額。市場份額，又稱市場占有率，是指一定時期內(nèi)，企業(yè)產(chǎn)品銷售額在市場相同或同類產(chǎn)品中的銷售總額的比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)在市場上出售產(chǎn)品所占的業(yè)務(wù)比例，計算公式如下：市場占有率=（本期企業(yè)某種產(chǎn)品的銷售額/本期該種產(chǎn)品或同類產(chǎn)品市場銷售總額）×100%

市場的總體規(guī)?？梢酝ㄟ^政府的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、公眾組織的調(diào)查結(jié)果等來確定。

（二）售后服務(wù)環(huán)節(jié)和成長趨勢

售后服務(wù)環(huán)節(jié)評價指標(biāo)同上游節(jié)點企業(yè)績效評價體系的售后服務(wù)指標(biāo)；成長趨勢評價指標(biāo)同上游節(jié)點企業(yè)績效評價體系的成長趨勢指標(biāo)。

價值鏈上核心企業(yè)在選擇上下游合作企業(yè)（即進(jìn)行非核心價值外包）時，首先是對企業(yè)的選擇，而選擇的依據(jù)就會借助對企業(yè)的評價，評價時還需要根據(jù)行業(yè)、地域、企業(yè)、自身等情況進(jìn)行各指標(biāo)的權(quán)重設(shè)計，以便形成口徑一致的結(jié)果。

1.（美）邁克爾·波特著，陳小悅譯.競爭優(yōu)勢[M].華夏出版社，1997

2.王佳穎.基于價值鏈理論的企業(yè)業(yè)績評價體系研究[D].蘇州大學(xué)碩士學(xué)位論文，2008

3.張記朋.價值鏈管理的企業(yè)績效評價研究[D].東北財經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文，2006

4.張蕊.企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營業(yè)績評價指標(biāo)體系研究[M].中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2002