信息技術對企業(yè)內部控制影響分析與對策

劉機榮

（天津大學管理與經(jīng)濟學部，天津，033372）

企業(yè)內部控制需要全面貫穿企業(yè)董事部門與下層管理人員的策略執(zhí)行效能，實現(xiàn)相關財務報告內容的真實性與經(jīng)營效果的全面提升，同時注重目標建設需要建立在一定的法律法規(guī)的基礎之上，同時對策略的實施過程以及后期的風險評估，相關的信息監(jiān)控與溝通等做到有效控制。全球化下市場的競爭力不斷上升，企業(yè)需要不斷加深內部的信息調查與控制，做到企業(yè)自身內部競爭力的全面提升。信息技術在企業(yè)上的廣泛應用，使得相關的企業(yè)管理模式手段以及具體的業(yè)務處理流程等更加的科學化，同時對傳統(tǒng)的企業(yè)內部控制觀念造成一定的沖擊。因此，新時期下如何實現(xiàn)有效信息技術系統(tǒng)下企業(yè)內部的全面管理和控制，已經(jīng)成為必須面對的任務和難題。需要全面分析信息技術下企業(yè)內部控制具體呈現(xiàn)的特點，探討如何在現(xiàn)實因素下發(fā)揮內部控制的有效設計手段和策略的系統(tǒng)功能，以達到較高水平的企業(yè)內部控制質量。

1 信息技術對企業(yè)內部控制的具體影響

1.1 保證企業(yè)內部各項職能的有效實現(xiàn)

通過計算機技術的廣泛應用，相關的業(yè)務數(shù)據(jù)處理工作得到有效的改善，減少信息傳遞中的延遲事故的發(fā)生，保證信息的可靠程度，使得信息的普及范圍大幅度增加，而且在獲取方式上更加便利，有效的保證各個部門在業(yè)務職能等方面的有效溝通。有利于精簡繁瑣的人力處理部門，使相關的部門職責更加明確，提高相關工作處理的效率。在劃分各部門職能的同時，有效的提高精簡后職員的專業(yè)素質水準和工作地位。隨著信息技術的不斷延伸和推廣，企業(yè)的決策層次也適當?shù)淖隽艘恍┱{整，為嚴格業(yè)務素質要求的職員提供更多的相關業(yè)務的決策機會，增加其具體業(yè)務處理的實踐能力。員工需要積極響應信息技術的各項要求，全面補充自身的計算機處理手段和能力，積極掌握最新實效的信息和技術知識，了解整個業(yè)務處理過程需要的信息技術的掌握、相關工作程度的檢查與處理，以及企業(yè)運營需要的專業(yè)知識的補充。企業(yè)人力資源部門要嚴格制定職員的招聘和培訓方面的制度，強調人機結合的具體方案手段，增強職員及時發(fā)現(xiàn)問題，識別相關風險與解決問題的能力，做到與其他部門人員職能的整體、系統(tǒng)的配合，全面利用信息技術的積極作用，以充分提高企業(yè)內部控制的質量和相關的能力。

同時，內部管理人員要有效的進行相關信息的監(jiān)督工作，保證涉及企業(yè)長足發(fā)展的會計方面的財政等信息的時效性和準確性，實現(xiàn)計算機的統(tǒng)一、高效的數(shù)據(jù)處理職能，全面提高會計處理方面職能的發(fā)揮，并結合投資者合適權限的授權，通過網(wǎng)絡技術實現(xiàn)相關數(shù)據(jù)的搜羅與整理，增強信息的透明度，全面發(fā)揮企業(yè)內部跟蹤控制與管理的手段效果，促使整個內部人員隊伍的素質水平的不斷提高，保證企業(yè)的各項經(jīng)營活動能夠有條不紊的進行。

1.2 促進企業(yè)內部控制效果的提高

信息技術的應用提高了企業(yè)運營模式的創(chuàng)新能力，同時也會給信息系統(tǒng)和相關業(yè)務處理流程帶來新的挑戰(zhàn)。企業(yè)的經(jīng)營活動涉及企業(yè)內部與外部之間的信息實時傳遞與交換、實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，其中包含大量的資金流轉和企業(yè)聯(lián)盟等重要信息，這些與市場實況緊密相連的信息都是通過計算機信息處理技術進行整理和編輯的，以謀求速度最快、質量最好的經(jīng)營效果。但網(wǎng)絡高度發(fā)達的同時，存在著一定的開放性，這會對企業(yè)內部的重要數(shù)據(jù)信息造成一定的泄露風險，通過計算機各種故障事故等也會造成大量數(shù)據(jù)的流失，這對企業(yè)的經(jīng)營的目標實現(xiàn)來說影響很大。因此，信息技術在發(fā)展和引進企業(yè)內部的同時，要適當處理和加強企業(yè)的風險識別的能力，加強防范措施的效能，結合企業(yè)內外環(huán)境的綜合考慮與分析，結合企業(yè)信息在流通與儲存過程中的現(xiàn)實因素，實現(xiàn)企業(yè)信息系統(tǒng)的高效穩(wěn)固程度，避免不必要的信息風險，促進企業(yè)在現(xiàn)實條件下，有效利用信息技術處理的高效性能，保證整個運營系統(tǒng)能在高速的交流和溝通環(huán)境中順利進行。

無論是信息技術的高端處理水準還是企業(yè)高遠目標的前瞻性能處理顯效率，以及企業(yè)內部文化的傳播等都是企業(yè)具體的業(yè)務處理流程中的重要內容。而整個業(yè)務流程系統(tǒng)涉及到財政管理部門與監(jiān)督處理部門、具體職員等有效的系統(tǒng)連接效果，分析信息技術環(huán)境下的企業(yè)各個生產(chǎn)、運輸、管理等具體業(yè)務處理的過程中的控制手段和方式，通過分析現(xiàn)實中業(yè)務相關的各個方面的因素，根據(jù)一定的業(yè)務評價標準和信息技術控制模式等，將這些相關的實際數(shù)據(jù)輸入計算機內進行科學的整理與劃分，形成一套完整的人機合一的業(yè)務計劃制定與目標達成的控制系統(tǒng)。可以保證內部職員在充分掌握企業(yè)的各項業(yè)務信息的基礎上，加強各部門實際狀況的討論與分析，進行比較合理的決策和風險預防措施的制定；同時對計算機系統(tǒng)進行嚴格訪問授權功能處理，保證數(shù)據(jù)資料歸咎的責任體系，同時加大計算機管理技術人員的應用，避免信息系統(tǒng)故障的產(chǎn)生，保證內部網(wǎng)絡信息的高效性和安全性的綜合實現(xiàn)。

業(yè)務過程及職員表現(xiàn)等的監(jiān)控質量逐漸上升。其中評估制度的有效制定，必要信息環(huán)境下的行動等都通過計算機信息處理技術得到有效實現(xiàn)。在監(jiān)控的內容設置和程序管理上，結合具體參數(shù)的控制手段，針對企業(yè)經(jīng)營過程內部不同的環(huán)境變化情況以及具體的業(yè)務評估結果，做到企業(yè)運營中各個控制節(jié)點的良性運行，充分調整各個環(huán)節(jié)信息設置的局限性，保證整個監(jiān)控信息以及相關參數(shù)的準確性，促進整個程序系統(tǒng)的進一步開發(fā)。

2 對于企業(yè)內部控制方面信息技術策略的實施

通過以上信息的總結，充分考慮內部控制各個要素的特點與功效，全面實現(xiàn)組織內外的信息系統(tǒng)的高效控制模式，實現(xiàn)企業(yè)內部各項事業(yè)的發(fā)展。其中，組織控制是建立在組織結構的高效設計，結合企業(yè)實行的各個業(yè)務流程和信息制度的完備效果貫穿整個組織結構的產(chǎn)出的過程；需要仔細審視組織的職能界限與具體職能的劃分，盡可能實現(xiàn)各部門工作環(huán)節(jié)的連接效果，形成一種系統(tǒng)的企業(yè)組織控制的結構系統(tǒng)，保障企業(yè)決策和工作執(zhí)行能按照事先的預計方向發(fā)展，并結合企業(yè)組織控制的執(zhí)行效能，實現(xiàn)信息技術處理與企業(yè)內部控制的全面結合。在信息的錄入過程和功能發(fā)揮效果中，要高度注意員工的自主的決策權和使用能力的發(fā)揮，保證信息資源能夠滿足當下職員和部門的不同的業(yè)務處理需求，促進整個企業(yè)內部結構的完整性。

而信息系統(tǒng)的建設需要大量的資源和資金的投入，并且直接作用于企業(yè)未來的運行狀態(tài)等因素，因此針對具體的信息系統(tǒng)的風險處理十分重要。信息系統(tǒng)的開發(fā)質量與建設風險等需要在相關策略制定之前進行科學的分析和制定。加強開發(fā)商的資格驗證，同時結合自己開發(fā)項目的經(jīng)驗進行一定的總結，對涉及信息系統(tǒng)運行的軟件與硬件的應用等要著重考慮，同時加強網(wǎng)絡項目管理手段，完善信息系統(tǒng)實施的組織內部的責任體系，建立高效的進度和質量控制機制，保證監(jiān)管信息的技術的提升，保證信息在記錄企業(yè)內部信息的同時，加強安全保護，避免重要的信息遭到泄露等事故。因此，要做好操作權限的設置，規(guī)定規(guī)范的信息處理流程，運用專業(yè)的輔助軟件，促進網(wǎng)絡環(huán)境安全性的改善；操作人員只能按照自己部門的具體操作權限進行專屬的業(yè)務操作，不得跨域自己的業(yè)務職能，避免信息泄露的同時，又缺乏一定的責任主體。

3 總結

時代進步要求下的企業(yè)內部管理與控制要充分結合信息處理技術的高端科學性，并且做到各項數(shù)據(jù)資料安排與業(yè)務處理流程的聯(lián)系作用，同時在數(shù)據(jù)資料的訪問中要加強一定的安全處理，保證信息不出現(xiàn)泄露的事件，同時加強各類業(yè)務的風險預測手段，加強財政管理的整體效能，保證整個企業(yè)發(fā)展的良性進步，提高企業(yè)的綜合競爭實力，保證企業(yè)的高效運行和發(fā)展，促進國家經(jīng)濟水平的進一步發(fā)展。

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