淺談企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)的職責

王紅梅 山東中郵普泰移動通信設(shè)備有限責任公司

淺談企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)的職責

王紅梅 山東中郵普泰移動通信設(shè)備有限責任公司

企業(yè)信用管理機構(gòu)為企業(yè)信用交易的最高管理機構(gòu)，也是信用管理決策機構(gòu)。由企業(yè)總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，銷售總監(jiān)，信用管理具體負責人員等共同組成，是企業(yè)信用管理機構(gòu)的信用管理部門，是信用交易監(jiān)控和管理的牽頭組織機構(gòu)。信用管理機構(gòu)與財務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)緊密配合，共同做好信用管理工作。

企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)職責

以信用交易為前提的交易業(yè)務(wù)的中，如何加強信用交易管理，控制信用風險，是商品流通企業(yè)重中之重的大事，信用管理關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的安全，企業(yè)效益的實行等等一系列問題。目前經(jīng)濟活動還存在惡意合同違約、商業(yè)欺詐、假冒偽劣等行為，我國沒有一個完善的社會信用體系，這樣要求企業(yè)必須加強企業(yè)內(nèi)部信用管理部門的建立健全，制定一系列適合本企業(yè)經(jīng)營活動的開展即能規(guī)避經(jīng)營風險，又可以擴大經(jīng)濟效益的一套較完善的內(nèi)部信用管理體系。雖然目前企業(yè)內(nèi)部都有自己約定俗成的一些規(guī)章制度，但仍然存在著許多問題，如信用管理體系不全面，客戶經(jīng)營情況變化不能及時掌握、企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)部門不能及時共享等等。這就要求我們在制定企業(yè)內(nèi)部信用管理部門職責時，必須明確信用交易的內(nèi)部機構(gòu)和人員職責，分別負責客戶資信情況的管理，信用政策的下發(fā)和實施，信用擔保的管理及信用管理體系實施考核等方面管理工作，便于企業(yè)操作并能有效地規(guī)避信用風險。為控制信用風險應(yīng)設(shè)立信用管理機構(gòu)，企業(yè)信用管理機構(gòu)負責制定信用交易原則，據(jù)此制定操作細則、審批權(quán)限、監(jiān)控辦法和獎懲措施并實施。企業(yè)對整體信用交易業(yè)務(wù)進行監(jiān)控，并根據(jù)管理需要，行使必要的管理權(quán)。企業(yè)信用管理機構(gòu)為企業(yè)信用交易的最高管理機構(gòu)，也是信用管理決策機構(gòu)。由企業(yè)總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，銷售總監(jiān)，信用管理具體負責人員等共同組成，是企業(yè)信用管理機構(gòu)的信用管理部門，是信用交易監(jiān)控和管理的牽頭組織機構(gòu)。信用管理機構(gòu)與財務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)緊密配合，共同做好信用管理工作。

一、信用管理機構(gòu)在信用交易管理方面的主要職責

1.企業(yè)信用管理機構(gòu)審批和確立企業(yè)的信用交易管理政策；各下屬執(zhí)行單位據(jù)此確定本單位的信用交易管理政策，并審批和確立信用交易操作細則。

2.企業(yè)信用管理機構(gòu)負責制定客戶及其信用信息標準化標準，并在信息技術(shù)部等相關(guān)部門的配合下，集中管理和維護客戶及其信用資料數(shù)據(jù)庫；下屬單位信用管理部門負責管理和維護本單位及下級單位的客戶及其信用資料數(shù)據(jù)庫。

3.企業(yè)和下屬單位信用管理機構(gòu)負責實時監(jiān)控集團整體和下屬單位的信用交易情況，評價各下級單位信用交易的績效；

4.企業(yè)和下屬單位信用管理機構(gòu)負責發(fā)布客戶信用風險預警報告及不良客戶名單，凡列入企業(yè)不良客戶名單的客戶不能與各級單位發(fā)生信用交易；

5.企業(yè)和下屬單位信用管理機構(gòu)負責監(jiān)控和/或介入企業(yè)和本單位的交易事故調(diào)查和風險應(yīng)對。

6.企業(yè)和下屬單位信用管理機構(gòu)負責統(tǒng)一協(xié)調(diào)征信委托業(yè)務(wù)和不良應(yīng)收賬款的第三方委托追討業(yè)務(wù)。

7.企業(yè)信用管理機構(gòu)負責在集團系統(tǒng)內(nèi)組織開展客戶信用交易管理的培訓工作。

二、財務(wù)部門在信用交易管理方面的主要職責

1.財務(wù)部門嚴格按照本單位信用管理政策，履行貨款審批的職責，在信用政策范圍內(nèi)按照流程辦理對外預付和收款發(fā)貨等手續(xù)。

2.財務(wù)部門應(yīng)按照會計準則和合同規(guī)定，及時準確的確認賬目，并進行財務(wù)核算。

3.財務(wù)部門負責對預付賬款和應(yīng)收賬款進行定期核對，采取函證等方式，確認數(shù)額，編制對賬調(diào)節(jié)表，及時處理相關(guān)差異。

4.財務(wù)部門負責建立預付賬款和應(yīng)收賬款分析制度，定期對預付款和應(yīng)收款進行賬齡分析，并把信息及時準確提供給信用管理部門和業(yè)務(wù)部門，作為調(diào)整客戶信用等級和催收回款的依據(jù)。

5.財務(wù)部門按照會計核算辦法定期對應(yīng)收賬款進行減值測試，計提減值準備，并進行會計核算。

6.應(yīng)收票據(jù)的管理視同于應(yīng)收賬款的管理，財務(wù)部門負責對應(yīng)收票據(jù)的合法性、真實性進行審查，并妥當保管應(yīng)收票據(jù)。

三、業(yè)務(wù)部門在信用交易管理方面的主要職責

1.業(yè)務(wù)部門嚴格按照本單位信用管理政策開展銷售業(yè)務(wù)，對符合條件的客戶在信用額度范圍內(nèi)開展信用交易。

2.業(yè)務(wù)部門負責收集新客戶的基本資料和基本的信用狀況，并向信用管理部門履行客戶審批手續(xù)，經(jīng)信用管理部門審批之后納入公司客戶數(shù)據(jù)庫統(tǒng)一管理。

3.業(yè)務(wù)部門配合信用管理部門定期對客戶信用資料進行更新，并調(diào)整信用額度。

4.業(yè)務(wù)部門對銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負有監(jiān)控及收款責任，對每筆應(yīng)收款都要落實到具體責任人，并將應(yīng)收賬款管理納入績效考核體系。

5.對于存在回收風險的超期應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)加大力度催收，保管催收記錄（包括往來函電）。需要通過第三方公司或者法律程序進行追討的應(yīng)收賬款由業(yè)務(wù)部門向信用管理部門提出申請。

企業(yè)各部門根據(jù)職能做好信用交易管理的各項工作。法律事務(wù)部負責對信用交易的合同進行審批；負責制定抵押、擔保政策并審批備案；負責對需要通過法律程序追討的應(yīng)收款施行法律程序等。信息技術(shù)部負責提供客戶管理的系統(tǒng)支持；負責按照信用管理政策完善系統(tǒng)審批流程并分配權(quán)限；負責提供全面準確的數(shù)據(jù)信息等。人力資源部負責制定信用管理的考核辦法并實施；負責完善信用管理的組織架構(gòu)，并配備相應(yīng)的崗位和人員等。

其他部門根據(jù)信用交易管理的需要，提供相應(yīng)的支撐。

企業(yè)在風險可控及對實施信用政策的客戶有詳盡的了解，下發(fā)實施信用額度，并將執(zhí)行情況與各職責部門的績效掛鉤，嚴格把控，將企業(yè)風險降到最低，保證企業(yè)資產(chǎn)安全及收益最大化。