瑞士銀行不再死守秘密

●文/陳牧堯

（責(zé)編：張微微）

據(jù)說除開瑞士，全世界依然還有很多“避稅天堂”，都不用百度，光看美國電影和美劇就能讓人知道，設(shè)在開曼群島、庫克群島上的銀行，貌似比瑞士的銀行們走得更遠，弄得滿世界的觀眾都感覺，要是在開曼群島的銀行中沒有個賬號什么的，都不好意思跟別人說自己是殺手。

但歸根到底，瑞士這次被生拉硬拽進了《多邊稅收征管互助公約》，其意義絕不僅僅是榜樣性的——讓那些群島上的銀行們看看，“及時雨”大哥已經(jīng)被招安了，“鐵牛們”還能撐多久。橫亙在各國課稅機構(gòu)面前的瑞士銀行保密機制，早已讓各大國煩惱不已，不鏟平瑞士這個“逃避稅”門檻，就無法在全球范圍內(nèi)做到懲治逃稅與避稅的犯罪。

于是，在美國攜“海外賬戶納稅法案”的強勢逼迫之下，最專業(yè)也是最守密的瑞士銀行系統(tǒng)，并非是要做出表率這么簡單，而是徹底交出了自己的護院法寶，有人說，瑞士銀行的傳統(tǒng)優(yōu)勢將由此消耗殆盡。

保密制度由來已久

話說瑞士銀行的保密制度設(shè)立，還真的和開曼群島上的銀行不一樣。前者的立足點是公義與道義，而后者嘛，就是純粹的金錢關(guān)系了。

瑞士日內(nèi)瓦的銀行家大部分都是新教徒。16世紀(jì)，隨著基督教加爾文教派的興起，大量受迫害的新教徒從法國和意大利逃到日內(nèi)瓦，這些新教徒帶來了大量金錢，交給日內(nèi)瓦銀行家打理。為了避免泄漏這批新教徒的財政狀況，銀行家們逐步建立起保密制度。

18世紀(jì)后期，法國國王路易十六成為瑞士銀行家的重要雇主。這位法國國王雇用日內(nèi)瓦銀行家內(nèi)克打理自己的財政，最后，還讓他擔(dān)任了法國財政大臣。此后，法國人一直有雇用瑞士銀行家的傳統(tǒng)。

1933年，當(dāng)時的德國政府頒布了一系列法令，要求德國公民須交代自己在外國的資產(chǎn)。在瑞士，負(fù)責(zé)追查德國公民在外財產(chǎn)的納粹蓋世太保假裝成普通客戶，徑直走入銀行，拿出一沓錢，對銀行職員說，將這筆錢存入某某的賬戶（這些都是遭到納粹懷疑的人）。如果錢能夠存入，則說明了該人在瑞士銀行擁有賬號，接下來，蓋世太保回國后對儲戶施壓，錢就從瑞士轉(zhuǎn)回了德國。然而，那些使用匿名賬戶的客人，就安全逃過此劫。一年之內(nèi)，有三個德國人因在瑞士擁有銀行賬號而被處死。三條人命給了瑞士充分的理由來加強銀行保密法。

1934年，瑞士當(dāng)局頒布了《聯(lián)邦銀行法》，該法第47 條明確規(guī)定：1、任何銀行職員，包括雇員、代理人、清算人、銀行委員會成員、監(jiān)督員、法定審計機構(gòu)人員，都必須嚴(yán)格遵守保密原則，保守其與客戶往來情況及客戶財產(chǎn)狀況等有關(guān)機密。上述人員，包括引誘銀行職員泄漏客戶和銀行信息的第三人，都將面臨最低6 個月到5年的監(jiān)禁，以及最高5 萬法郎的罰款。2、如是因為疏忽而泄漏客戶和銀行信息，將酌情處罰，罰金不超過3 萬法郎。3、保密協(xié)議終身生效。不因為銀行職員離職、退休、解雇而失效。

后來，瑞士各銀行為加強保密，普遍采用了密碼賬戶、化名代號等管理方式。在蘇黎世和日內(nèi)瓦有116 家專門辦理秘密存儲業(yè)務(wù)的銀行——這還不算各大銀行內(nèi)設(shè)的私人儲存窗口。在這些銀行里，不準(zhǔn)拍照，不講姓名，有些甚至不設(shè)招牌，只標(biāo)有經(jīng)營者的名字。

而且，辦理個人秘密戶頭的職員要絕對可靠，大都是子承父業(yè)，世代相傳，經(jīng)過學(xué)徒制度的良好職業(yè)教育。因此，他們?yōu)閭€人利益著想，不敢以身試法，泄露秘密，否則將被繩之以法。與其他一些國際大銀行如花旗集團不同，瑞士的傳統(tǒng)私人銀行主要特點在于其承擔(dān)了無限責(zé)任。假如這些瑞士私人銀行倒閉了，無法如數(shù)歸還你的資金，你甚至可以都拿走這些私人銀行擁有者的家族資產(chǎn)。相反，如果花旗集團倒閉了，其客戶只能依據(jù)花旗銀行的賬面資產(chǎn)獲得部分或全部賠償。

保密的代價

在瑞士銀行家的眼中，客戶沒有善惡，錢交到你手上，附帶的是信任。為了這份信任，當(dāng)然，也為了錢，瑞士銀行家們完美執(zhí)行了客戶就是上帝的準(zhǔn)則。但現(xiàn)實的情況是，客戶的祖國，有時候比客戶這個上帝，更加難纏。

“9·11”襲擊事件以后，美國要求各國提供司法協(xié)助，以幫助其追查恐怖分子之間的金錢往來。雖然瑞士同美國進行了積極地合作，凍結(jié)了多個可疑賬戶，但美國仍然視瑞士的銀行保密制度為眼中釘，認(rèn)為這項制度阻礙了其進一步調(diào)查的開展。

在瑞士與歐盟進行雙邊談判的過程中，歐盟曾多次要求瑞士廢除銀行保密制度，實現(xiàn)金融信息共享，以防止歐盟國家居民逃稅。為了保住保密法，同時不得罪自己的貿(mào)易伙伴，2004年，在歐盟、瑞士布魯塞爾峰會上，瑞士花了10 億瑞士法郎（合6.5 億歐元）來維持銀行的保密權(quán)。這筆錢將分5年流入布魯塞爾的聚合基金，用來支持歐盟的貧窮地區(qū)。

但瑞士做的這些，在歐美大國的眼里根本不算什么。當(dāng)國際金融危機和歐洲主權(quán)債務(wù)危機接踵而至，越來越多的國家陷入財政吃緊的窘境后，歐美大國立刻下定決心，不達目的不罷休。

美國以“協(xié)助逃稅”為由，先是迫使瑞士最大的銀行——瑞銀集團支付了高達7.8 億美元的巨額罰金，后又迫使瑞士最古老的私人銀行——韋格林銀行關(guān)門停業(yè)。今年9月，瑞士聯(lián)邦議會在一片爭議聲中批準(zhǔn)了瑞士和美國去年底簽訂的一項雙邊協(xié)議，允許美國稅務(wù)機構(gòu)向瑞士銀行中的美國公民賬戶征收所得稅；瑞士還將執(zhí)行銀行信息自動交換，向美國稅務(wù)機構(gòu)提供美國公民賬戶信息。

與此同時，德國、法國、英國、西班牙和意大利等歐盟國家提出，在歐盟范圍內(nèi)也要執(zhí)行銀行信息自動交換，以確保所有歐盟公民對其全部收入公平納稅。面對歐盟大國的強大壓力，盧森堡、奧地利先后作出妥協(xié)，同意提高銀行透明度，放松銀行保密規(guī)定。

話說到這一步，不要說是那些頭戴“無冕之王”桂冠的銀行家了，傻子也能看出來，瑞士銀行的保密制度是要走向終結(jié)了。

瑞士銀行已普遍預(yù)見了這一天的到來，并意識到未來不轉(zhuǎn)型將難有出路。不少瑞士私人銀行未雨綢繆，已經(jīng)開始針對位于德國、法國、英國、意大利等的“在岸”分行網(wǎng)點加大投資力度，有的還把業(yè)務(wù)重心轉(zhuǎn)向了東亞和中東地區(qū)的新興市場。有著百年底蘊的瑞士銀行業(yè)相信，即使放棄銀行保密傳統(tǒng)，自己也能夠以世界一流的服務(wù)與技能吸引到有價值的新客戶群，確立競爭優(yōu)勢。

同樣，對于國際社會來說，“擒賊先擒王”的策略在指甲蓋大小的瑞士身上是徹底奏效了，反國際逃稅避稅的戰(zhàn)爭取得了里程碑式的勝利。但即便如此，憂思卻并未消失，再完美的法案只要掌握在人類的手中，就會不可避免地出現(xiàn)雙刃的效果。有為了公義打擊逃避稅的公約，就有利用該公約為私利服務(wù)的野心。沒有人可以保證，若干年后，沒有新的蓋世太保走向瑞士銀行。到了那個時候，剩下的“避稅天堂”們，誰又能像瑞士一樣，站在人性的那一邊，對槍口說不呢？（摘編自《新民周刊》）