中石化會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)建設(shè)之優(yōu)化提升

劉黎龍

【摘要】 隨著中國(guó)石化會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的全面實(shí)施，其應(yīng)用范圍、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、系統(tǒng)用戶不斷增大。有必要對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)及交易平臺(tái)系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)等各個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行功能提升及深化應(yīng)用，從應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)、主機(jī)、安全等層面，對(duì)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的各個(gè)模塊進(jìn)一步優(yōu)化，保證系統(tǒng)平穩(wěn)、安全、高效運(yùn)行，全面梳理會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部交易、資金結(jié)算，優(yōu)化、簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算和企業(yè)內(nèi)部管理的有機(jī)結(jié)合，建設(shè)高水平的會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，以適應(yīng)提升集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理水平、推進(jìn)中國(guó)石化集團(tuán)公司管理制度及方案創(chuàng)新的落實(shí)、強(qiáng)化中國(guó)石化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段的綜合要求，推進(jìn)集團(tuán)公司現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理運(yùn)行體制的建設(shè)。

【關(guān)鍵詞】 中石化； 會(huì)計(jì)集中核算； 系統(tǒng)建設(shè)； 優(yōu)化提升

中國(guó)石油化工集團(tuán)公司2008年財(cái)務(wù)工作會(huì)議明確提出，實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算是貫徹落實(shí)中國(guó)石化集團(tuán)公司黨組關(guān)于強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)管控能力，深化財(cái)務(wù)集中管理的一項(xiàng)具體措施。2009年6月，中國(guó)石化集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)了中國(guó)石化集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算方案。在總部的正確指導(dǎo)下，項(xiàng)目組各方通力合作，于2010年5月完成軟件開發(fā)工作，并選取勝利油田、燕山石化、南京工程公司、國(guó)際工程公司四家單位進(jìn)行非上市會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)試點(diǎn)工作，2010年8月四家單位相繼上線；后根據(jù)交易平臺(tái)開發(fā)和測(cè)試情況，增選股份公司燕山分公司、銷售華北分公司為交易平臺(tái)試點(diǎn)單位，2011年1月初，陸續(xù)完成了非上市和股份兩部分的試點(diǎn)上線工作。

經(jīng)過(guò)兩年來(lái)的系統(tǒng)建設(shè)，中國(guó)石化會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)全面上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)編碼及核算標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，在總部統(tǒng)一部署的會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)中完成日常業(yè)務(wù)的歸集，實(shí)施了總賬管理、輔助管理、項(xiàng)目核算、合同核算、備查簿、指標(biāo)報(bào)表、報(bào)表系統(tǒng)、交易平臺(tái)等模塊，完成了企業(yè)日常業(yè)務(wù)的核算與管理以及集團(tuán)內(nèi)部交易的管理，實(shí)現(xiàn)了交易平臺(tái)與資金集中、股份公司ERP系統(tǒng)、會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的集成和信息共享，并按照系統(tǒng)設(shè)計(jì)，各級(jí)單位采用匯賬的方式替代原來(lái)匯表的方式，實(shí)現(xiàn)了各管理層級(jí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的出具。

一、中石化會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)優(yōu)化提升的必要性

隨著中國(guó)石化會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（包括標(biāo)準(zhǔn)平臺(tái)、集中核算、交易平臺(tái)、報(bào)表系統(tǒng)）的全面實(shí)施，中國(guó)石化集團(tuán)公司率先采用會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，建設(shè)成集團(tuán)公司統(tǒng)一的集中會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了編碼統(tǒng)一、核算統(tǒng)一、報(bào)表統(tǒng)一、平臺(tái)統(tǒng)一，會(huì)計(jì)核算信息、交易信息和報(bào)表信息高度集中，實(shí)現(xiàn)自總部至明細(xì)核算主體的所有相關(guān)信息的報(bào)表統(tǒng)一生成，是國(guó)內(nèi)特大型企業(yè)會(huì)計(jì)核算的變革和創(chuàng)新。提升了石化集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理水平，改變中國(guó)石化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息獲取和管理手段，使得中國(guó)石化集團(tuán)公司日常財(cái)務(wù)監(jiān)督和管控端口前移，財(cái)務(wù)控制行為從事后走向事中、事前，極大地提升了中國(guó)石化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

為進(jìn)一步提升集團(tuán)下屬各層級(jí)企業(yè)的核算及管理水平，需要結(jié)合會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)、集團(tuán)公司其他系統(tǒng)的推廣應(yīng)用情況以及新的核算及管理需求，對(duì)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)進(jìn)行必要的提升。

（一）會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)功能提升的需要

隨著應(yīng)用范圍的不管擴(kuò)大和股份公司交易平臺(tái)的推廣，其應(yīng)用范圍、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、系統(tǒng)用戶不斷增大。粗略估計(jì)，系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置核算主體2 000多個(gè)，用戶8 000多個(gè)，平均在線用戶數(shù)超過(guò)3 000人，月均處理會(huì)計(jì)憑證21余萬(wàn)張，涉及會(huì)計(jì)分錄70余萬(wàn)條，輔助分錄110余萬(wàn)條，交易單據(jù)11.5萬(wàn)筆（含企業(yè)內(nèi)部單位之間的交易），涉及資金結(jié)算單據(jù)10.3萬(wàn)筆，遠(yuǎn)超過(guò)系統(tǒng)建設(shè)初期的設(shè)計(jì)，這必然會(huì)對(duì)中國(guó)石化會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的集成性、安全性、運(yùn)行效率以及系統(tǒng)功能完備性等方面提出更高的要求。

為此有必要對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)及交易平臺(tái)系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)等各個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行功能提升及深化應(yīng)用，從應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)、主機(jī)、安全等層面，對(duì)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的各個(gè)模塊進(jìn)一步優(yōu)化，保證系統(tǒng)平穩(wěn)、安全、高效運(yùn)行，全面梳理會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部交易、資金結(jié)算，優(yōu)化、簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算和企業(yè)內(nèi)部管理的有機(jī)結(jié)合，建設(shè)高水平的會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，以適應(yīng)提升集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理水平、推進(jìn)中國(guó)石化集團(tuán)公司管理制度及方案創(chuàng)新的落實(shí)、強(qiáng)化中國(guó)石化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段的綜合要求，推進(jìn)集團(tuán)公司現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理運(yùn)行體制的建設(shè)。

（二）集團(tuán)公司其他系統(tǒng)集成應(yīng)用的需要

圍繞集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，堅(jiān)持“六統(tǒng)一”原則和“三結(jié)合”理念，持續(xù)不斷地加大對(duì)集團(tuán)公司各歸口管理的業(yè)務(wù)和信息化系統(tǒng)建設(shè)的融合力度，有力地支撐和推動(dòng)集團(tuán)公司的改革與創(chuàng)新。近年來(lái)相繼規(guī)劃實(shí)施了合同管理、人力資源管理、檔案管理、境外資金集中管理等系統(tǒng)。集團(tuán)公司下屬各企業(yè)開發(fā)了一些管理信息系統(tǒng)，如燕山預(yù)算管控系統(tǒng)、勝利關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)、勝利債權(quán)債務(wù)系統(tǒng)等，這些系統(tǒng)都與會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)有著緊密的聯(lián)系。本著信息共享、集成應(yīng)用的要求，需要建立會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)與相關(guān)系統(tǒng)的集成關(guān)系，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)集成、資源共享。

（三）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)融合應(yīng)用的需要

集團(tuán)公司資金集中管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理的重要支撐手段，兩個(gè)系統(tǒng)都采用JAVA技術(shù)平臺(tái)進(jìn)行開發(fā)，都是集中部署的應(yīng)用系統(tǒng)。兩個(gè)系統(tǒng)通過(guò)技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)集成和信息共享，二者面對(duì)的用戶都為財(cái)務(wù)用戶。目前用戶需要登錄不同系統(tǒng)完成財(cái)務(wù)核算和資金管理業(yè)務(wù)的處理，在兩個(gè)系統(tǒng)間部分主數(shù)據(jù)及部分業(yè)務(wù)，如往來(lái)單位和籌融資管理，從核算和資金管理的不同角度，在兩個(gè)系統(tǒng)內(nèi)分別予以實(shí)現(xiàn)。

對(duì)于資金集中管理系統(tǒng)及會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)雙方都管理的信息，需要制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和主數(shù)據(jù)管理流程，實(shí)現(xiàn)該類信息在兩個(gè)系統(tǒng)的融合應(yīng)用。隨著業(yè)務(wù)的逐步理順，會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)與資金集中管理系統(tǒng)之間的功能劃分更為清晰和全面，除做好兩個(gè)系統(tǒng)之間的集成外，還要研究?jī)蓚€(gè)系統(tǒng)的融合應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)一次登錄，既可以完成日常財(cái)務(wù)核算工作也可以完成資金管理的各項(xiàng)工作，要做到用戶統(tǒng)一管理、編碼統(tǒng)一維護(hù)、業(yè)務(wù)合理劃分，一次處理即可滿足兩個(gè)系統(tǒng)的要求。

（四）財(cái)務(wù)集中數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用分析的需要

隨著會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的推廣和全面應(yīng)用，集團(tuán)下屬單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)集中至統(tǒng)一的會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，形成了編碼統(tǒng)一和核算規(guī)范的集中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及集團(tuán)內(nèi)部單位之間的交易管理及后續(xù)結(jié)算信息。各個(gè)子系統(tǒng)包括會(huì)計(jì)集中核算、交易平臺(tái)、報(bào)表系統(tǒng)等多個(gè)子系統(tǒng)，每個(gè)子系統(tǒng)都有查詢、打印、統(tǒng)計(jì)分析功能，滿足了業(yè)務(wù)人員查詢、匯總業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、打印單據(jù)的需求，也滿足了各層級(jí)管理者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的需求。但是各子系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)分析功能比較單一，在海量數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)挖掘等方面需進(jìn)一步提升?；诩薪y(tǒng)一平臺(tái)的數(shù)據(jù)，為總部數(shù)據(jù)分析及綜合利用奠定一定的基礎(chǔ)。為了更好地為總部決策分析提供支持，需要加強(qiáng)對(duì)集中財(cái)務(wù)信息的綜合應(yīng)用和數(shù)據(jù)分析，以進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，發(fā)揮信息集中的優(yōu)勢(shì)。

（五）資產(chǎn)模塊

目前集團(tuán)公司直管企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)集中核算單軌運(yùn)行，但企業(yè)資產(chǎn)管理方面仍采用中國(guó)石化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)資產(chǎn)管理子系統(tǒng)2.2版。由于該系統(tǒng)是分散的單機(jī)系統(tǒng)，難以實(shí)現(xiàn)與會(huì)計(jì)集中核算的集成，已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)的資產(chǎn)核算與管理需求，建設(shè)適應(yīng)會(huì)計(jì)集中核算體系的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)需求非常迫切。資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算是會(huì)計(jì)核算的一部分，資產(chǎn)的各類業(yè)務(wù)，包括資產(chǎn)采購(gòu)入賬、調(diào)撥、盤盈盤虧、資產(chǎn)折舊攤銷以及資產(chǎn)報(bào)廢、處置等都是會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，是會(huì)計(jì)賬簿的有機(jī)組成部分。為了會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)生成，在會(huì)計(jì)憑證錄入過(guò)程中根據(jù)報(bào)表生成需要，設(shè)置了資產(chǎn)增減變動(dòng)原因、經(jīng)濟(jì)用途、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等輔助核算，這些原本作為資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型或者資產(chǎn)屬性的內(nèi)容，都被設(shè)置為輔助核算，相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)由于沒有專門系統(tǒng)的支持，需要通過(guò)手工錄入方式予以歸集，相對(duì)較為復(fù)雜，工作量較大。實(shí)施資產(chǎn)系統(tǒng)后，該部分業(yè)務(wù)的處理將通過(guò)資產(chǎn)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)以及交易平臺(tái)的集成實(shí)現(xiàn)上述業(yè)務(wù)憑證的自動(dòng)集成。

二、中石化會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)優(yōu)化提升需求分析

會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的訪問(wèn)用戶包括：集團(tuán)公司用戶、資產(chǎn)公司用戶、股份公司部分用戶（主要處理交易平臺(tái)相關(guān)業(yè)務(wù)）。會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的主要應(yīng)用模塊包括緩存服務(wù)系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、交易平臺(tái)、編碼管理系統(tǒng)、信息交換平臺(tái)OSB等。會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)各模塊統(tǒng)一部署在總部集中服務(wù)器，企業(yè)用戶借助石化內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)或者VPN登錄集中服務(wù)器，按照總部規(guī)范和核算標(biāo)準(zhǔn)完成企業(yè)日常業(yè)務(wù)、集團(tuán)內(nèi)部交易信息，并完成集團(tuán)內(nèi)部各層級(jí)的合并抵銷，基于集中的核算信息，出具各層級(jí)各口徑的會(huì)計(jì)報(bào)表。

中國(guó)石化集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)現(xiàn)狀如圖1所示。

輔助編碼系統(tǒng)是會(huì)計(jì)集中核算的基礎(chǔ)功能。作為總部MDM系統(tǒng)的補(bǔ)充，通過(guò)與編碼網(wǎng)站/MDM系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)編碼審批、發(fā)布、更新、停用等功能，完成財(cái)務(wù)核算相關(guān)的各種編碼主數(shù)據(jù)的申請(qǐng)、審批和自動(dòng)發(fā)布，還完成會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)的集中統(tǒng)一管理，確保各類編碼及核算標(biāo)準(zhǔn)在集團(tuán)集中管理，嚴(yán)格統(tǒng)一。另外該模塊還承載了財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容的管控以及會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)用戶的統(tǒng)一管理。如圖2所示。

緩存服務(wù)系統(tǒng)包括總賬管理、輔助核算管理、應(yīng)收應(yīng)付管理、合同核算、項(xiàng)目核算、遞延所得稅管理等。如圖3所示。

報(bào)表管理系統(tǒng)是會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的主要組成部分，完成各類財(cái)務(wù)報(bào)表的管理，根據(jù)定義的報(bào)表公式生成財(cái)務(wù)報(bào)表，還可以完成報(bào)表的簽認(rèn)、校驗(yàn)、匯總等工作，可以根據(jù)需要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分析和深層次的管理。主要功能包括：新建報(bào)表管理、報(bào)表審核管理、系統(tǒng)報(bào)表管理、單位報(bào)表管理、合并報(bào)表管理、成本報(bào)表管理、部門報(bào)表管理、報(bào)表計(jì)算、報(bào)表校驗(yàn)、報(bào)表簽認(rèn)、報(bào)表數(shù)據(jù)分析。如圖4所示。

交易平臺(tái)是會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的核心系統(tǒng)，完成集團(tuán)內(nèi)分子公司內(nèi)部核算單位之間、分子公司間、總部與企業(yè)之間內(nèi)部交易的單據(jù)化管理。按照集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算管理辦法的規(guī)定，所有內(nèi)部交易以單據(jù)的形式在線上提交、核對(duì)、確認(rèn)、結(jié)算，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易的封閉運(yùn)行，杜絕內(nèi)部交易的單邊掛賬，加速內(nèi)部交易結(jié)算流程，并按照合并抵銷組織架構(gòu)和憑證生成規(guī)則，生成內(nèi)部交易的掛賬憑證、結(jié)算憑證以及抵銷憑證，以滿足各層級(jí)、各口徑會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)生成。另外，交易平臺(tái)還是會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)集成平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)集中核算與資金集中管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱TMS系統(tǒng)）的集成。如圖5所示。

為提高發(fā)票傳遞的及時(shí)性，解決月末交易確認(rèn)的及時(shí)性，減少月末強(qiáng)制掛賬的數(shù)量，提高企業(yè)內(nèi)部交易確認(rèn)的效率和月末增值稅進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證的有效性，需要開發(fā)發(fā)票影像電子化的功能。

通過(guò)對(duì)各個(gè)子系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控分析，判斷造成運(yùn)行效率降低的主要原因有三個(gè)方面：

1.會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的軟件功能范圍、業(yè)務(wù)復(fù)雜度、系統(tǒng)用戶數(shù)量與需求分析相比，都有很大程度的增加。在系統(tǒng)試點(diǎn)、推廣過(guò)程中，為更好地滿足企業(yè)會(huì)計(jì)核算及管理的需求，積極開發(fā)了很多管理方面的功能，導(dǎo)致系統(tǒng)中業(yè)務(wù)功能大幅度增加，同時(shí)系統(tǒng)中設(shè)置的明細(xì)核算主體2 000多個(gè)（不含股份公司），遠(yuǎn)超出預(yù)計(jì)，系統(tǒng)處理的憑證量超過(guò)270萬(wàn)張（分錄量780萬(wàn)條，輔助分錄1 400萬(wàn)條），遠(yuǎn)超過(guò)設(shè)計(jì)之初的年均120萬(wàn)張憑證的預(yù)計(jì)。

2.會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)不均衡，月末集中處理工作量較大，造成系統(tǒng)并發(fā)量月末突然放大。根據(jù)項(xiàng)目組的實(shí)時(shí)監(jiān)控結(jié)果分析，月末最后5天處理的業(yè)務(wù)量相當(dāng)于全部業(yè)務(wù)量的40%以上，日均處理量和并發(fā)用戶數(shù)超過(guò)平時(shí)兩倍以上。這種業(yè)務(wù)特點(diǎn)勢(shì)必導(dǎo)致會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)短時(shí)間內(nèi)并發(fā)量大、對(duì)系統(tǒng)峰值處理能力要求高。

3.會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)、交易平臺(tái)、報(bào)表系統(tǒng)、資金集中管理TMS、股份公司ERP系統(tǒng)等集成性要求極高，加大了系統(tǒng)集成的難度，各個(gè)模塊的變動(dòng)對(duì)系統(tǒng)集成提出了更高要求，一定程度上影響了系統(tǒng)的響應(yīng)和處理效率。

通過(guò)以上分析可以看出，需要從硬件配置、系統(tǒng)軟件調(diào)優(yōu)、應(yīng)用軟件優(yōu)化、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化等多方面入手，制定良好的系統(tǒng)配置策略，保證會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

三、中石化會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)功能提升的總體建設(shè)目標(biāo)和總體原則

（一）中石化會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)功能提升的總體建設(shè)目標(biāo)

1.完成資產(chǎn)集中管理系統(tǒng)的開發(fā)和實(shí)施，逐步建立一個(gè)統(tǒng)一的以會(huì)計(jì)集中核算為基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)管理功能豐富的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。

2.對(duì)各系統(tǒng)進(jìn)行功能提升及深化應(yīng)用，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，使系統(tǒng)功能更加符合集團(tuán)會(huì)計(jì)核算水平提升的要求，方便用戶操作，提高運(yùn)行效率。

3.在原有建設(shè)成果的基礎(chǔ)上進(jìn)行完善提升，通過(guò)融合資金管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，形成完整的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，集成相關(guān)信息系統(tǒng)，滿足集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一要求，進(jìn)一步提升管理層級(jí)的財(cái)務(wù)監(jiān)控水平。

4.為集團(tuán)公司及成員企業(yè)管理層提供實(shí)時(shí)分析和監(jiān)控會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的有效手段。

5.對(duì)各系統(tǒng)從硬件、應(yīng)用系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程、網(wǎng)絡(luò)、安全等方面進(jìn)行優(yōu)化，提高整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行效率，提升系統(tǒng)穩(wěn)定性和安全性，為集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中管理提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持。

（二）中石化會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)功能提升的總體原則

1.遵循中國(guó)石化集團(tuán)公司信息化建設(shè)總體規(guī)劃和“六統(tǒng)一”原則，整體設(shè)計(jì)、分布實(shí)施。以集團(tuán)公司所有資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型為設(shè)計(jì)范圍，梳理資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，細(xì)化資產(chǎn)管理及核算辦法，規(guī)范資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程，制定集團(tuán)資產(chǎn)管理規(guī)范。

2.遵循摒棄繼承的原則。統(tǒng)一利用股份公司、非上市公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息化資源，參考股份公司ERP資產(chǎn)模塊（AM）及資產(chǎn)條碼ABM模塊功能，繼承原石化固定資產(chǎn)系統(tǒng)簡(jiǎn)單易用、操作方便、界面友好、功能齊備的優(yōu)點(diǎn)。

3.集中集成原則。根據(jù)信息技術(shù)發(fā)展的趨勢(shì)，借鑒股份公司ERP建設(shè)經(jīng)驗(yàn)以及會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思路和成熟的技術(shù)方案。資產(chǎn)管理系統(tǒng)的總體技術(shù)架構(gòu)是集中的，主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)集中、應(yīng)用集中，所有的企業(yè)用戶通過(guò)網(wǎng)絡(luò)直接訪問(wèn)總部統(tǒng)一系統(tǒng)，處理日常業(yè)務(wù)；為更好地實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司范圍內(nèi)的信息共享，資產(chǎn)管理系統(tǒng)需要與相關(guān)的信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息集成，如：會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)、交易平臺(tái)、報(bào)表系統(tǒng)等，提高業(yè)務(wù)自動(dòng)化程度。

4.分級(jí)負(fù)責(zé)原則。資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息的集中并不影響企業(yè)管理架構(gòu)，不影響會(huì)計(jì)信息分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。各級(jí)財(cái)務(wù)部門、主管領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任根據(jù)公司的統(tǒng)一要求，對(duì)本企業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)，有義務(wù)對(duì)資產(chǎn)系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行簽認(rèn)并負(fù)責(zé)，系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中需要根據(jù)分級(jí)負(fù)責(zé)的原則建立相應(yīng)的管理職能，確保各級(jí)財(cái)務(wù)部門責(zé)任落實(shí)到位。

5.統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)原則。標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)集中管理的基礎(chǔ)，為確保資產(chǎn)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的無(wú)縫集成，使用與會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)相同的核算組織架構(gòu)、編碼管理。

四、中石化會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)優(yōu)化提升幾點(diǎn)建議

（一）以會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)為依托

2011年2月，集團(tuán)公司下發(fā)了《會(huì)計(jì)手冊(cè)》。作為一套標(biāo)準(zhǔn)的集中體現(xiàn)，《會(huì)計(jì)手冊(cè)》對(duì)于完成集中核算推廣實(shí)施、規(guī)范統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)核算起到重要作用。經(jīng)過(guò)一年的實(shí)施，隨著集中核算系統(tǒng)、交易平臺(tái)上線以及國(guó)家、集團(tuán)公司相關(guān)新規(guī)定的出臺(tái)，對(duì)《會(huì)計(jì)手冊(cè)》提出梳理、補(bǔ)充和完善要求，包括：進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部承建工程勞務(wù)項(xiàng)目會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，對(duì)工程勞務(wù)項(xiàng)目期末按形象進(jìn)度核算；對(duì)“境外合作勞務(wù)”、“內(nèi)部交易業(yè)務(wù)流程”等相關(guān)內(nèi)容作出補(bǔ)充修改等。對(duì)統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)深化應(yīng)用，從而對(duì)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)功能提升及深化應(yīng)用提出新的需求。

（二）充分借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)集中管理以及股份公司ERP建設(shè)的先進(jìn)理念

中國(guó)石化在進(jìn)行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，充分借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)集中管理以及股份公司ERP建設(shè)的先進(jìn)理念，結(jié)合石化集團(tuán)（多級(jí)法人分級(jí)管理、點(diǎn)多面廣、業(yè)務(wù)類型眾多）的實(shí)際情況，建設(shè)了“一套標(biāo)準(zhǔn)、兩個(gè)平臺(tái)、相互連接、信息共享”的會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，構(gòu)建了具有先進(jìn)水平的集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算體系，在統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督關(guān)口前移，引導(dǎo)財(cái)務(wù)控制行為從事后走向事中、事前，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控能力、加快會(huì)計(jì)報(bào)表生成，信息披露更加及時(shí)，提高財(cái)務(wù)信息獲取和分析的質(zhì)量等方面發(fā)揮了重要作用，推進(jìn)了集團(tuán)公司現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理運(yùn)行體制建設(shè)，提升了集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作水平。

信息化建設(shè)是循序漸進(jìn)的過(guò)程，伴隨著上線后逐漸擴(kuò)大的應(yīng)用范圍和更高的應(yīng)用要求，系統(tǒng)功能、性能的提升以及深化應(yīng)用的需求也變得越來(lái)越迫切，基于集中完整的會(huì)計(jì)信息，對(duì)各類數(shù)據(jù)的綜合性分析利用也提出了更高的要求。另外，財(cái)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)集成也要求會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)進(jìn)行必要的提升。

（三）技術(shù)方案方面

1.資產(chǎn)集中管理完成資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)及統(tǒng)計(jì)屬性的管理、資產(chǎn)卡片信息的定制、資產(chǎn)附件管理、資產(chǎn)組件管理、資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)流程及資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理、資產(chǎn)輔助業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)折舊（攤銷）管理、資產(chǎn)調(diào)劑信息發(fā)布、資產(chǎn)條碼管理、資產(chǎn)盤點(diǎn)、資產(chǎn)信息查詢統(tǒng)計(jì)分析功能，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)從購(gòu)置到報(bào)廢清理等動(dòng)態(tài)管理（如圖6所示）。

所有企業(yè)使用總部統(tǒng)一平臺(tái)處理相關(guān)業(yè)務(wù)，形成集團(tuán)所有下屬單位的資產(chǎn)信息集中，并充分利用集中的資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息為總部投資決策提供系統(tǒng)支持。

2.會(huì)計(jì)集中核算綜合分析平臺(tái)。能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司及成員企業(yè)管理層以圖表、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)展現(xiàn)等方式搭建會(huì)計(jì)集中核算綜合分析平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)及成員企業(yè)的財(cái)務(wù)主題分析（如：總賬分析、資金分析、利潤(rùn)分析等）和關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控（變現(xiàn)能力比率、資產(chǎn)管理比率、盈利能力比率、現(xiàn)金流量分析指標(biāo)等）。

3.系統(tǒng)安全。中石化會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)功能提升及深化應(yīng)用的安全體系建設(shè)，遵循中國(guó)石化集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)既定的安全策略，達(dá)成如下目標(biāo)：

（1）可用性目標(biāo)。確保環(huán)境、系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)有效運(yùn)轉(zhuǎn)，使授權(quán)用戶及時(shí)得到相關(guān)信息服務(wù)，充分保障業(yè)務(wù)和系統(tǒng)服務(wù)的連續(xù)性。

（2）完整性目標(biāo)。保障系統(tǒng)重要數(shù)據(jù)的完整性和相關(guān)業(yè)務(wù)操作的完整性。

（3）保密性目標(biāo)。保障重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在傳輸和存儲(chǔ)過(guò)程中的保密性，不向非授權(quán)個(gè)人和部門暴露私有或者保密信息。

（4）及時(shí)培訓(xùn)。集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)是面向財(cái)務(wù)人員的工作平臺(tái)，財(cái)務(wù)人員和各企業(yè)支持中心的信息管理員均需熟練掌握系統(tǒng)應(yīng)用及配置。因此，系統(tǒng)提升的同時(shí)要做好項(xiàng)目培訓(xùn)工作。用戶培訓(xùn)要遵循以下原則：1）提供多種培訓(xùn)手段，將集中培訓(xùn)和網(wǎng)上培訓(xùn)結(jié)合起來(lái)，擴(kuò)大培訓(xùn)面；2）明確培訓(xùn)的目的和意義，明確指定待培訓(xùn)人員在企業(yè)中的角色，確保參加培訓(xùn)的人就是將來(lái)具體工作的員工；3）根據(jù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)和功能，編寫出適合于各種學(xué)員（如：終端用戶、信息管理員）、不同知識(shí)層次的培訓(xùn)教材；4）培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間安排上，必須將“親自動(dòng)手、實(shí)際操作”放在第一位；5）做好培訓(xùn)反饋的評(píng)估，提高講師的水平，以改進(jìn)后續(xù)的培訓(xùn)。

綜上所述，會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)提升后，在會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)一步統(tǒng)一、業(yè)務(wù)處理流程的規(guī)范、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高、會(huì)計(jì)報(bào)表更高效地自動(dòng)生成等方面將有更大提高，將有效降低財(cái)務(wù)人員工作量，極大提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和時(shí)效性，勢(shì)必促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平顯著提升。