淺談資金管理中心的構(gòu)建

欒丕志　周琦

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，集團(tuán)公司資金集中管理理念日益深入人心，對(duì)此管理理念探討的相關(guān)論文、專著也是屢見不鮮。但令人遺憾的是，在查閱大量相關(guān)文獻(xiàn)后，筆者發(fā)現(xiàn)，目前的研究集中于集團(tuán)資金管理理論層面，要么是從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度論證，要么是從組織層面宏觀論述，對(duì)集團(tuán)資金管理實(shí)務(wù)層面的描述非常少?？紤]到“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”，本文以如何構(gòu)建資金管理中心為出發(fā)點(diǎn)，就其定位、運(yùn)營(yíng)模式、部門崗位設(shè)置、崗位職責(zé)提出具體的可行方案，希望對(duì)集團(tuán)資金管理工作有所助益。

一、資金管理中心的定位

作為集團(tuán)公司資金結(jié)算的運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，資金管理中心應(yīng)如下定位：從職責(zé)考慮，資金管理中心應(yīng)該是金融服務(wù)中心（服務(wù)職責(zé)）+金融管理中心（管理職責(zé)）；從角色考慮，資金管理中心對(duì)外代表整個(gè)集團(tuán)（包括子、分公司），對(duì)內(nèi)則相當(dāng)于集團(tuán)內(nèi)部銀行；從職能考慮，資金管理中心應(yīng)該是整個(gè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心、融資信貸中心、票據(jù)中心、理財(cái)中心、預(yù)算計(jì)劃中心及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中心。

資金管理中心的工作目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金全額集中管理。集團(tuán)的資金集中管理不應(yīng)局限于對(duì)下屬子公司銀行存款的集中管理，而是通過對(duì)貨幣資金、票據(jù)、融資的全面集中管理，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)所有資金的來(lái)源、使用、去向的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一運(yùn)作。

二、資金管理中心的運(yùn)營(yíng)模式

資金管理中心以資金集中管理、統(tǒng)借統(tǒng)貸、統(tǒng)收統(tǒng)支為運(yùn)營(yíng)管理模式。

（一）成立資金池，通過銀企互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)收統(tǒng)支

子公司銀行賬戶的開立、銷戶、信息變更全部由總部批準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)，子公司不得自行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。子公司所有的收入全部上劃至集團(tuán)，所需的各種形式的資金支出全部由總部下?lián)?。集團(tuán)在資金池中開立母賬戶，子公司開立子賬戶，通過銀行銀企互聯(lián)系統(tǒng)綁定母子賬戶，授權(quán)母賬戶對(duì)子賬戶的全面控制，確保子公司資金流入與流出分開管理。即當(dāng)子賬戶收到款項(xiàng)，系統(tǒng)即時(shí)自動(dòng)將其劃轉(zhuǎn)到母賬戶，子賬戶清零，同時(shí)增加該子賬戶在母賬戶的可用額度。當(dāng)子公司需付款時(shí)，若在可用額度內(nèi)，母賬戶劃款至子賬戶，然后子賬戶對(duì)外付款；若子賬戶可用額度不足，則需提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)向子公司借款，增加可用額度，后才可下?lián)堋?/p>

（二）票據(jù)集中管理

票據(jù)集中管理，是指集團(tuán)利用對(duì)票據(jù)的信息集中、業(yè)務(wù)申請(qǐng)與批復(fù)、統(tǒng)一組織運(yùn)行等手段，對(duì)子公司銀行承兌匯票的簽發(fā)、收?。ㄍ似保?、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、到期委托收款等全過程進(jìn)行統(tǒng)一管理。票據(jù)集中管理遵循“業(yè)務(wù)審批—業(yè)務(wù)運(yùn)作—監(jiān)督檢查”的一體化運(yùn)作模式。將資金集中管理的范疇擴(kuò)展至票據(jù)資金，不僅可以杜絕子公司利用票據(jù)進(jìn)行資金集中管理系統(tǒng)外循環(huán)，也豐富和完善了資金集中管理所涵蓋的內(nèi)容，使集團(tuán)從真正意義上實(shí)現(xiàn)了對(duì)子公司全部資金的集中管理。

（三）融資集中管理

禁止子公司直接對(duì)外融資，改由集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還，然后以資金計(jì)劃為依據(jù)以負(fù)息資金的形式滿足子公司的資金需求。通過統(tǒng)借統(tǒng)貸，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體資源整合，作為優(yōu)質(zhì)客戶，更容易提升信貸評(píng)級(jí)，增強(qiáng)對(duì)銀行的議價(jià)能力，以降低的利率貸款，降低融資費(fèi)用。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金來(lái)源的渠道統(tǒng)一，也有利于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（四）引入激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)子公司積極性

將子公司上劃至集團(tuán)賬戶的資金，稱為子公司上存資金。為調(diào)動(dòng)子公司積極性，集團(tuán)對(duì)子公司上存資金可按照同期協(xié)定存款利率上浮一定比率計(jì)息。當(dāng)子公司出現(xiàn)資金缺口，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由集團(tuán)直接對(duì)子公司借款，滿足子公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求。這部分借款可稱為負(fù)息資金，由集團(tuán)按照同期銀行貸款利率計(jì)息。

（五）資金計(jì)劃管理

集團(tuán)應(yīng)建立起年、月、日的資金計(jì)劃管理體系，并通過事前的計(jì)劃編制、事中的控制、事后的分析和考核將整個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)置于全過程的管理之中。資金計(jì)劃編制采取自下而上與自上而下相結(jié)合的方法，各子公司編制上報(bào)資金計(jì)劃后，資金計(jì)劃科負(fù)責(zé)對(duì)子公司的資金計(jì)劃進(jìn)行審核、匯總、報(bào)批、執(zhí)行、監(jiān)督考核。將年度資金計(jì)劃分解為資金計(jì)劃，再繼續(xù)細(xì)分為周、日資金計(jì)劃。通過合理控制，保證集團(tuán)資金管理體系安全、高效運(yùn)行。

三、資金管理中心主要部門及崗位設(shè)置

（一）結(jié)算科

主要負(fù)責(zé)成員企業(yè)對(duì)內(nèi)、對(duì)外的賬戶管理、收支結(jié)算（收入上劃、費(fèi)用下?lián)埽?、利息?jì)算、銀行結(jié)算、現(xiàn)金管理、會(huì)計(jì)處理核算、資金報(bào)表編制等。設(shè)置結(jié)算經(jīng)理崗和結(jié)算專員崗。

（二）融資科

主要負(fù)責(zé)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)融資，統(tǒng)借統(tǒng)還，對(duì)外籌資，對(duì)內(nèi)分配。設(shè)置融資經(jīng)理崗和融資專員崗。

（三）資金計(jì)劃科

匯總各子公司資金月度、年度預(yù)算，出具集團(tuán)資金預(yù)算并進(jìn)行事前審核、事中監(jiān)督、事后評(píng)價(jià)，全面掌控集團(tuán)各子公司的資金需求與流向，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的全面計(jì)劃管理。設(shè)置資金計(jì)劃經(jīng)理崗和資金計(jì)劃專員崗。具體可見圖1和圖2.

四、資金管理中心的崗位職責(zé)

（一）資金管理中心主管

1.全面主持資金管理中心工作；

2.全面負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的計(jì)劃、籌資、分配和運(yùn)用；

3.建立健全資金管理中心的各項(xiàng)規(guī)章制度；

4.培訓(xùn)考核資金結(jié)算中心在崗人員；

5.領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)結(jié)算科、融資科及資金計(jì)劃科，理順關(guān)系，確保資金的安全和合理使用。

（二）結(jié)算經(jīng)理

1.在資金管理中心主管領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)結(jié)算科的工作；

2.依照集團(tuán)資金管理制度，實(shí)施結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)范；

3.指導(dǎo)本科室員工處理日常的結(jié)算業(yè)務(wù)；

4.編制資金管理中心相關(guān)的資金報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析等日常工作。

（三）結(jié)算專員

1.負(fù)責(zé)接單、驗(yàn)印、查詢賬戶余額及收付款等工作；

2.負(fù)責(zé)日常借款、放款、利息歸還等工作；

3.負(fù)責(zé)與成員企業(yè)的對(duì)賬和接受成員企業(yè)的日常查詢；

4.負(fù)責(zé)月底對(duì)賬單、明細(xì)賬、總賬的打印工作。

（四）融資經(jīng)理

1.在資金管理中心主管領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)融資科的工作；

2.在資金管理中心存量資金不足時(shí)及時(shí)向銀行融資；

3.負(fù)責(zé)完成信貸資金成本、效益、信貸指標(biāo)等計(jì)算及分析；

4.負(fù)責(zé)信貸臺(tái)賬的管理及統(tǒng)計(jì)分析；

5.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)資金管理中心與銀行及企業(yè)的關(guān)系；

6.為成員企業(yè)重大投資項(xiàng)目的資金安排提供參考意見。

（五）融資專員

1.在融資經(jīng)理指導(dǎo)下，具體辦理信貸業(yè)務(wù)及申請(qǐng)財(cái)政性撥款等；

2.負(fù)責(zé)銀行借款、債券本息的計(jì)算并辦理展期、延期手續(xù)；

3.負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、分析信貸資金的結(jié)構(gòu)及成本效益。

（六）資金計(jì)劃經(jīng)理

1.在資金管理中心主管領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)資金計(jì)劃科的工作；

2.審核、匯總子公司資金計(jì)劃；

3.全面掌握資金流向及資金需求，為集團(tuán)及成員企業(yè)的業(yè)務(wù)開展做好資金安排；

4.負(fù)責(zé)集團(tuán)各子公司資金計(jì)劃的審批、匯總、監(jiān)督。

（七）資金計(jì)劃專員

1.匯總歸集集團(tuán)各子公司的資金收入及支出計(jì)劃；

2.編制資金預(yù)算平衡表，執(zhí)行資金調(diào)度計(jì)劃；

3.跟蹤掌握各項(xiàng)資金的使用情況，實(shí)現(xiàn)資金全面控制。

（作者單位：欒丕志系青島熱電能源集團(tuán)有限公司；周琦系交運(yùn)集團(tuán)青島溫馨巴士有限公司）