強(qiáng)化信息管稅的對(duì)策

劉華平 萬斌勇 周小平

“信息管稅”是新時(shí)期國家稅務(wù)總局適時(shí)提出的稅收管理新理念。在科學(xué)技術(shù)突飛猛進(jìn)的今天，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，強(qiáng)化稅收管理，深化稅源監(jiān)控，對(duì)提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作效益，降低納稅人辦稅成本，堵塞稅收漏洞，實(shí)現(xiàn)稅收管理的科學(xué)化、信息化、現(xiàn)代化，都具有現(xiàn)實(shí)的作用和意義。

信息管稅，是以票管稅的提升，是稅收征管工作思路的重大變革。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過十余年的信息化建設(shè)，稅收管理信息系統(tǒng)已初俱規(guī)模，有良好的基礎(chǔ)，但在信息管稅實(shí)施初始階段還存在許多不完善之處，必須尋找薄弱環(huán)節(jié)，充分揭示實(shí)施過程中出現(xiàn)的新情況新問題。

一、工作實(shí)施中存在的問題

1.對(duì)信息管理的認(rèn)識(shí)不足。

各地在推行信息化建設(shè)以來，工作取得了顯著成效，產(chǎn)生了大量的信息數(shù)據(jù)，但政府各部門應(yīng)用系統(tǒng)彼此獨(dú)立，導(dǎo)致各自為政，各搞一套，信息共享程度低，大量數(shù)據(jù)沉積在操作層面，不能轉(zhuǎn)化為決策管理層所需要的信息，信息利用率低，浪費(fèi)了人力資源。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，不足以形成有效的稅收監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，不能準(zhǔn)確地獲取相關(guān)納稅人的涉稅信息，還存在征納雙方信息不對(duì)稱，特別是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅源信息掌握不夠全面、準(zhǔn)確、及時(shí)。目前采集的涉稅信息大部分源自稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的對(duì)接點(diǎn)，即稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購和納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)，由納稅人自行提供，其真實(shí)性和準(zhǔn)確度難以界定。而那些能真正反映稅源發(fā)展變化情況的動(dòng)態(tài)、關(guān)鍵的涉稅信息，如生產(chǎn)能力、產(chǎn)品購銷存、資金往來等情況則分散在納稅人經(jīng)營活動(dòng)之中，真實(shí)數(shù)據(jù)、信息共享或報(bào)告制度對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來說此類關(guān)鍵信息來之不易，對(duì)于某些納稅人刻意制造的假象，稅務(wù)部門僅憑現(xiàn)有信息無從辨別。在無法獲得足夠信息的情況下，稅源監(jiān)控力不從心，難有作為。

2.信息采集更新掌控滯后。

信息采集是信息管理的前端工作，單靠稅收管理員來完成這項(xiàng)任務(wù)是不現(xiàn)實(shí)的。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，納稅戶數(shù)量急劇增長，加上精細(xì)化征管的深入推進(jìn)，稅收管理員的工作量不斷增加，還因稅收管理手段相對(duì)落后等原因，導(dǎo)致管理員的工作效率不高，與稅源發(fā)展變化不相適應(yīng)。因此，深入納稅戶了解生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)情況，掌握新信息新動(dòng)態(tài)，核實(shí)情況，有些力不從心，有的人只是走走過場。如在一項(xiàng)新政策信息反饋上來講，可能存在政令不暢通的情況。因?yàn)樾畔⒒耐七M(jìn)，上級(jí)的政令能及時(shí)下達(dá)到一線基層單位，其執(zhí)行情況也可以通過信息系統(tǒng)立即反饋上去。但是如果基層單位時(shí)間緊迫，不得已憑空捏造數(shù)據(jù)，應(yīng)付一下，上級(jí)單位也難以查實(shí)。有的人員素質(zhì)不高，責(zé)任心不強(qiáng)，信息采集錄入不準(zhǔn)確、不及時(shí)、不完整，導(dǎo)致“系統(tǒng)數(shù)據(jù)”失真，決策失誤，必須高度重視，避免這種現(xiàn)象出現(xiàn)。

3.信息數(shù)據(jù)的整合應(yīng)用不夠。

有的稅務(wù)人員觀念滯后，還停留在舊的管理模式上，對(duì)信息管稅新模式難以適從，對(duì)數(shù)據(jù)分析的必要性和重要性認(rèn)識(shí)不夠，使得軟件后期的數(shù)據(jù)分析功能不夠強(qiáng)大。以某單位CTAIS系統(tǒng)為例，在查詢機(jī)上能對(duì)一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢和一些簡單的高級(jí)數(shù)據(jù)分析查詢，但是軟件功能不夠強(qiáng)大，對(duì)一些復(fù)雜的數(shù)據(jù)查詢就愛莫能助了。再是數(shù)據(jù)分析的擴(kuò)展空間不夠。比如從數(shù)據(jù)的獲取方面來說，很多單位的數(shù)據(jù)分析只局限于通過提取綜合征管軟件的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析稅源情況，而對(duì)其他系統(tǒng)如防偽稅控系統(tǒng)，出口退稅系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不能橫向關(guān)聯(lián)，對(duì)外單位的共享數(shù)據(jù)也沒有去認(rèn)真的篩選過濾，造成很多有用的數(shù)據(jù)沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

在一些地方，稅務(wù)部門掌握的信息分散在各個(gè)處室，存在上級(jí)部門分析多，基層分析少；專業(yè)部門分析多，業(yè)務(wù)部門分析少的現(xiàn)象。還有的信息與稅源的實(shí)際狀況不相符合，且現(xiàn)有的涉稅信息中如稅源登記信息、納稅人發(fā)票開具信息、納稅人報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表等信息與納稅申報(bào)信息也缺乏即時(shí)比對(duì)監(jiān)控功能，稅務(wù)部門數(shù)據(jù)分析效果自然不明顯，其應(yīng)用程度可想而知。

4.部門單位之間工作不協(xié)調(diào)。

涉稅信息的來源，不僅僅是系統(tǒng)條塊內(nèi)部產(chǎn)生形成取得，對(duì)于本部門系統(tǒng)以外的信息也具有重要的價(jià)值。如地稅部門對(duì)房地產(chǎn)交易稅收監(jiān)控，其土管、房管、財(cái)政、中介交易等部門的信息數(shù)據(jù)舉足輕重，不可缺少。但這些部門單位一般都是平級(jí)單位，單位與單位之間沒有隸屬關(guān)系，這就造成了實(shí)際工作中，需要獲取某個(gè)單位數(shù)據(jù)的時(shí)候，只有以磋商的形式進(jìn)行接觸，而對(duì)方因某些原因，往往不積極主動(dòng)配合，導(dǎo)致最后難以成行。有的單位雖然進(jìn)行了信息共享，但是在數(shù)據(jù)的應(yīng)用上卻遇到了一些問題。因?yàn)楦鱾€(gè)單位的數(shù)據(jù)庫形式不一樣，有的是采用oracle數(shù)據(jù)庫，而有的卻是采用ms sqlserver數(shù)據(jù)庫存放數(shù)據(jù)，而且在數(shù)據(jù)的字段和命名上也各不相同。這樣在比對(duì)數(shù)據(jù)的時(shí)候，需要付出大量的時(shí)間和人力來進(jìn)行數(shù)據(jù)的優(yōu)化處理，才能保證雙方的數(shù)據(jù)能夠很好的兼容，而很多時(shí)候，雖然付出了很多，其最終的比對(duì)效果依然不很理想。再是垃圾數(shù)據(jù)太多，數(shù)據(jù)比對(duì)分析以后，最后得到的數(shù)據(jù)有可能是很龐大的一個(gè)數(shù)據(jù)量。這些數(shù)據(jù)最終基層排查后反饋得到的信息數(shù)據(jù)，往往都是一些垃圾數(shù)據(jù)，包括過時(shí)數(shù)據(jù)、無效數(shù)據(jù)、重復(fù)數(shù)據(jù)等，沒有利用價(jià)值。

二、強(qiáng)化信息管稅的對(duì)策

隨著納稅人組織形式、經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，稅收征管的復(fù)雜性明顯加大，征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象日益突出。因此，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問題為重點(diǎn)，以涉稅信息的采集、分析、利用為主線，輔以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，成為破解當(dāng)前稅收征管矛盾的關(guān)鍵所在。

1.做好信息采集分析工作。

以前，稅務(wù)部門對(duì)稅收信息的分析，主要是從組織收入的角度出發(fā)，為組織收入決策提供參考。然而，在我國現(xiàn)行的稅法體系中，稅收政策的制定權(quán)集中在中央，省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要任務(wù)是稅收政策的貫徹執(zhí)行。其組織目標(biāo)應(yīng)該是促使稅收的實(shí)際征收數(shù)不斷地接近法定征收數(shù)，稅收分析工作也不例外。作為稅收管理的前端基層稅務(wù)部門，稅收分析工作的基本職能應(yīng)是反映稅收的實(shí)際征收數(shù)接近法定征收數(shù)的程度，揭示稅收征管中存在的問題，為提高稅收質(zhì)量和效率服務(wù)。其主要任務(wù)：一是經(jīng)濟(jì)稅源分析；二是政策因素分析；三是行業(yè)和重點(diǎn)稅源稅負(fù)分析。如今，狹隘的稅源稅負(fù)分析已不能適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的要求。隨著高科技信息化的飛速發(fā)展，已經(jīng)形成“大數(shù)據(jù)”新形產(chǎn)業(yè)。所謂“大數(shù)據(jù)”，即通過高速捕捉發(fā)現(xiàn)并分析海量信息資源，從中獲取有價(jià)值的數(shù)據(jù)信息，并以此促進(jìn)企業(yè)及組織活動(dòng)效率的數(shù)據(jù)增值行為。作為稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)接受這一新生事物，樹立大數(shù)據(jù)，大分析的理念，從大的視野出發(fā)分析數(shù)據(jù)，從經(jīng)濟(jì)宏觀面，也從稅收層面，分析現(xiàn)行稅收政策、稅收征管對(duì)國民經(jīng)濟(jì)和對(duì)地方收入的影響。

2.健全稅源分類控管機(jī)制。

稅源監(jiān)控是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收有關(guān)法律、法規(guī)，通過系統(tǒng)規(guī)范的現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對(duì)稅源進(jìn)行全方位監(jiān)測、管理和信息跟蹤，最大限度地采集稅源的規(guī)模與分布及其發(fā)展變化的相關(guān)信息，進(jìn)行分析，實(shí)施監(jiān)控。

為做好這一項(xiàng)工作，首先應(yīng)對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類，以企業(yè)規(guī)模劃分，將納稅人分為大型企業(yè)、中小企業(yè)、個(gè)體工商戶、其它企業(yè)四種類型；根據(jù)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、地域分布、科技程度，劃分為若干行業(yè)，建立相應(yīng)的稅源控管機(jī)制，進(jìn)行信息化管理。對(duì)大型企業(yè)側(cè)重事前風(fēng)險(xiǎn)防范，促進(jìn)誠信納稅，實(shí)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)，幫助其管理層建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。對(duì)中小企業(yè)則實(shí)行行業(yè)類別管理的戶籍管理相結(jié)合的辦法，加大中型企業(yè)依法納稅遵從度，降低小規(guī)模企業(yè)零稅負(fù)低稅額申報(bào)率，對(duì)個(gè)體工商戶則注重做好典型調(diào)查、定額測算工作，基本上做到其稅負(fù)公開、公平、公正，接近法定稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)管理，財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)、欠稅管理及納稅評(píng)估管理等多重屏障，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析，提出具體的整改要求。

3.樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，在利益驅(qū)動(dòng)的博奕中，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)共存。稅收管理中存在著由于納稅人不能或不愿依法、準(zhǔn)確納稅，而致使稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)，不同類型的納稅人，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也不盡相同。根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定不同的管理戰(zhàn)略，并通過合理的服務(wù)和管理措施規(guī)辟或防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，以提高稅法遵從度和征收效率。實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源是首要環(huán)節(jié)。這就要求多渠道，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集、掌握、分析稅源信息，并將信息進(jìn)行分類，從納稅人所處行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營狀況、管理水平等方面進(jìn)行識(shí)別，綜合確定各風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。通過對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，有利于對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)實(shí)施不同管理措施，加強(qiáng)稅收管理的針對(duì)性，提高工作效率。因此，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念為思想基礎(chǔ)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為支持的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，才能真正落實(shí)稅收征管的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化。

4.提高稅務(wù)人員信息素養(yǎng)。

利用現(xiàn)代高科技手段，實(shí)行稅源監(jiān)控，必須要有一支高素質(zhì)稅務(wù)干部隊(duì)伍。素質(zhì)是基礎(chǔ)，管理是關(guān)鍵，應(yīng)雙管齊下提高人員素質(zhì)。一是引進(jìn)專業(yè)人才，建立信息化人才庫，借助社會(huì)力量，導(dǎo)入專家機(jī)制。二是加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)行全員培訓(xùn)，分類指導(dǎo)。對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，主要是信息化理念、信息控稅管理機(jī)制的培訓(xùn)；對(duì)專業(yè)技術(shù)人員，主要是對(duì)計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)，軟件應(yīng)用，操作技能的培訓(xùn)；對(duì)普通稅務(wù)干部著重信息采集錄入更新和稅收業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。當(dāng)前，科技進(jìn)步，時(shí)代前進(jìn)，要求稅務(wù)人員不斷更新知識(shí)，緊跟形勢(shì)，所以在日常工作中應(yīng)該給予稅務(wù)人員數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作實(shí)踐及系統(tǒng)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，這樣才能陸續(xù)培養(yǎng)出一批能夠適應(yīng)稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作需要的專業(yè)人才隊(duì)伍。要有計(jì)劃有目的，分層次分階段，深入淺出的將業(yè)務(wù)技能及信息技術(shù)知識(shí)灌輸給稅務(wù)人員，使全體稅務(wù)人員能夠熟練的掌握計(jì)算機(jī)操作技術(shù)及軟件應(yīng)用，成為信息時(shí)代的佼佼者。

“信息管稅”是我們這個(gè)時(shí)代信息技術(shù)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，亦是稅收領(lǐng)域中的一場深刻變革。我們作為稅務(wù)工作者，必須抓住機(jī)遇，迎接新挑戰(zhàn)，努力掌握新技術(shù)，不斷提高稅收征管水平，最終實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化、規(guī)范化的信息稅源監(jiān)控。

（作者單位：進(jìn)賢縣地方稅務(wù)局）